Методика анализа финансовых показателей

Страницы работы

Содержание работы

Методика анализа фин показателей по данным бо.(шеремет, ковалев, савицкая)

1 группа – показатели имущественного положения и оценки структуры источников средств организации:

1.1  Основной капитал – показывает величину имущества которая используется в организации >12 мес. (стр 190) при прочих равных условиях рост этого показателя оценивается положительно –производственный потенциал, может привести к улучшению качества, условий труда.

1.2  Оборотный капитал – (290) характеризует величину имущества потребляемого в процессе хоз деятельности или реализуемого в течении 12 мес или одного операционного цикла. Соотношение между основным и оборотным капиталом 50 на 50.

1.3  собственный капитал с учетом приравненных к собственным средствам (490,640) –собственный капитал характеризует величину собственных источников  или средства необходимые для финансирования имущества.  Характеризует величину обязательств со сроком погашения > 1 года. Сравнивается динамика в течении года в абсолютной сумме и в %.

Показатели, тр.

нг

кг

Изменение

Абс

%

1 СК

2 показатели платежеспособности и ликвидности

2.1 К-т абсолютной ликвидности > 0.2

2.2 К-т критической ликвидности (промежуточный к-т покрытия)    = (2.1 + к.с деб з-ть) / ( Ко – 640)   

Показывает какая часть кс об-в может быть погашена не только за счет имеющихся ден средств но и ожидаемых поступлений от дебиторов.

2.3 к-т тек ликвидности (общий к-т покрытия) = (ОА – дс дебиторская з-ть)/ ( Ко – 640)   

> 1,5 позволяет оценить в какой степени в разах Оа покрывают кс обязательства.

2.4 Чистые активы = активы принимаемые для расчета – пассивы принимаемые для расчета, должен быть > уставного капитала.

300 – заемный капитал (590+690 - 640)

Если ЧА < 0, пп имеет убыток и собственного капитала нет.

3 показатели фин устойчивости

3.1 К-т (индекс) постоянного актива = внеоборотные активы (190) \ собственный капитал  (690+ 640); < 1

Показывает долю внеоборотных активов в величине собственных источников

3.2 К-т маневренности собственного капитала = сос\ск > 0,2

Показывает какая часть ск вложена в оборотные активы

3.3 к-т финансовой активности (плечо финансового рычага) = заемный капитал / собственный < 1,

характеризует соотношение заемных и собственных средств

Данный показатель используется при расчете эффективности использования собственного капитала (рентабельности собственного капитала)

Эффект фин рычага = (1 - ННП)*(Пдоналобля/ ср им-во - %за кредит)*ЗК средний\Ск средний

3.4 к-т финансирования = ск \ зк 

При анализе делается таблица покли, нг, кг, дельта.

Характеризует соотношение ск к зк.

4 показатели деловой активности пп.

4.1 Оборачиваемость активов (совокупного капитала)= ВР нетто / ср стоимость активов.

Показывает количество оборотов или сколько вр получено с 1 рубля активов.

4.2 оборачиваемость производственных запасов = СС проданной продукции / средние остатки сырья, матов

Показывает скорость превращения запасов из материально вещественной формы в денежную

4.3 рентабельность заемного капитала в % = прибыль до налогообложения /  ЗК ср

Характеризует величину прибыли полученной  с каждого рубля заемных средств.

4.4 Рентабельность расходов по обычным видам деятельности = П / полн СС

Показывает величину прибыли полученной с каждого рубля расходов по обычным видам деятельность

4.5  Общая сумма доходов организации = 010+ 060+ 080+ 090 + 141

4.6 общая сумма расходов = 020+030+070+142+ 150

4.7 доходы на 1 рубль расходов = доходы \ расходы

Анализ показателей платежеспособности и ликвидности проводится на основе сравнения данных по балансу на нг и кг.

показатели

норма

нг

кг

Изменения

1 К-т абс ликвидности

≥ 0,25

Эффект фин рычага- показывает на сколько % уменьшиться рентабельность ск при привлечении в фин оборот заемного капитала по  определенной ставке. Если < 0 то эффекта нет.

Похожие материалы

Информация о работе