Экспресс-анализ финансового состояния и анализ финансовой устойчивости предприятия

Если  > , рентабельность продаж продукции увеличилась, что служит фактором повышения финансовой устойчивости.

Сравнение темпа роста выручки от продаж () с темпом роста активов (), рассчитанным по данным бухгалтерских балансов, позволяет сделать вывод об изменении эффективности использования активов. Если  > , активы организации используются более эффективно, что при прочих равных условиях приводит к повышению финансовой устойчивости организации .

Для того чтобы провести экспресс - анализ финансового состояния предприятия ООО «РосТранс» необходимо на основе сравнительно-аналитического баланса (табл. 3.1 и табл. 3.2) получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия.

Таблица 3.1 - Сравнительно - аналитический баланс ООО «РосТранс»

за 2005-2006 г.г.

Окончание табл. 3.1     

Таблица 3.2 -Сравнительно - аналитический баланс ООО «РосТранс» за 2006 2007гг.

Окончание табл. 3.1

Как видно из таблицы, общая стоимость имущества ООО «РосТранс» на 01.01.2007 г. составила 10542 тыс. руб., стоимость внеоборотных средств – 1638 тыс. руб., стоимость оборотных средств – 8904 тыс. руб. При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 1884 тыс. руб., а величина заемных средств – 8658 тыс. руб.

Горизонтальный анализ абсолютных и относительных показателей аналитического баланса показал, что за 2006 г. имущество предприятия уменьшилось на 11792 тыс. руб., или на 52,80 %, в том числе за счёт уменьшения оборотного капитала оборотного капитала — на 13210 тыс. руб. (на 59,74 %). При этом денежные средства уменьшились на 1011 тыс. руб. (66,16 %). Запасы за этот же период уменьшились на 6069 тыс. руб. (96,59 %).

В предыдущем году также происходило уменьшение имущества предприятия. Общая стоимость имущества ООО «РосТранс» на 01.01.2006 г. составила 22334 тыс. руб., стоимость внеоборотных средств – 220 тыс. руб., стоимость оборотных средств – 22114 тыс. руб.; собственные средства предприятия составили 1302 тыс. руб., а величина заемных средств – 21032 тыс. руб. Горизонтальный анализ абсолютных и относительных показателей аналитического баланса показал, что за 2005 г. имущество предприятия уменьшилось на 12175 тыс. руб., или на 35,28 %, в том числе за счёт уменьшения оборотного капитала оборотного капитала — на 12278 тыс. руб. (на 35,70 %). При этом денежные средства увеличились на 1420 тыс. руб. (на 1314,81 %). Запасы за этот же период уменьшились на 3890 тыс. руб. (38,24 %).

Уменьшение оборотного капитала за 2006 г. в ООО «РосТранс» произошел за счет снижения наиболее ликвидных активов, за год они уменьшились на 1011 тыс. руб. Однако, за 2005 г. наиболее ликвидные активы увеличились на 1420 тыс. руб. или на 1314,81 %. Основные средства за рассматриваемые три года значительно увеличились: в 2005 году на 103 тыс. руб. (88,03 %),  в 2006 году на 1418 тыс. руб. или на 644,54 % и составили на 01.01.2007 г. 1638 тыс. руб.

Вертикальный анализ сравнительно - аналитического баланса ООО «РосТранс» показал, что  структура совокупных активов предприятия характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных активов, которые составили на 01.01.2007 г. 84,46 %.  При этом доля оборотных активов на 01.01.2005 г. составила 99,66 %, и в последующие годы эта доля незначительно понижается: в 2005 г. – на 0,65 %, в 2006 г. – на 14,55. Доля внеоборотных активов в имуществе ООО «РосТранс» составляет на 01.01.2007 г. 15,54 %.  За три года произошло увеличение  доли внеоборотных активов. В 2005 г. доля внеоборотных активов выросла на 0,65 %, а в 2006 г. – на 14,55 %. Как положительную динамику следует отметить значительное уменьшение за рассматриваемые периоды дебиторской задолженности. В 2005 г. она уменьшилась на 9808 тыс. руб. (40,68 %), а в 2006 г. – на 6130 тыс. руб. (42,86 %) и составила 8173 тыс. руб. Кроме того, также следует отметить, что доля наиболее ликвидных активов в структуре имущества предприятия выросла за 2005 г. (6,53%), за 2006 г. уменьшается – на 1,94 % , а доля медленно реализуемых активов снижается в течение рассматриваемых периодов (за 2005 г. – на 1,35 %, за 2006 г. –  на 26,10 %).

Пассивная часть баланса на 01.01.2007 и 01.01.2006 гг. характеризуется преобладающим удельным весом заёмных источников средств. На 01.01.2005 г. имеются лишь краткосрочные обязательства, которые составляют 33864 тыс. руб. Однако, уже на 01.01.2006 г. имеются долгосрочные обязательства в размере 5050 тыс. руб., которые в течение 2006 г. снижаются до 3333 тыс. руб. Сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств на 01.01.2007 г. составила 8658 тыс. руб., т.к. кредиторская задолженность уменьшилась на 9457 тыс. руб. или на 63,98 %.

Размер собственных средств на 01.01.2007 г. увеличился на 582 тыс. руб. или на 44,70 % и составил 1884 тыс. руб., а на 01.01.2006 г. увеличился на 657 тыс. руб. или на 101,86 % и составил 1302 тыс. руб.

Внеоборотные активы (труднореализуемые активы) растут в течение рассматриваемого периода. Этот факт свидетельствует об уменьшении потенциальной платежеспособности предприятия. Удельный вес денежных средств на 01.01.2006 г. увеличился на 6,53 %, что позволяет сделать вывод о росте платежеспособности. Однако, на 01.01.2007 г. отмечается снижение удельного веса денежных средств. Это отражает снижение платежеспособности предприятия на 01.01.2007 г. При этом отмечено уменьшение удельных весов дебиторской задолженности и запасов свидетельствуют о росте платежеспособности предприятия за рассматриваемые периоды.

При этом наблюдается рост нераспределенной прибыли. На 01.01.2005 г. нераспределенная прибыль составила 545 тыс. руб., в течение года отмечается рост данного показателя на 657 тыс. руб. или на 120,55 %, и на 01.01.2006 г. нераспределенная прибыль составила 1202 тыс. руб., а на 01.01.2007 г. – 1784 тыс. руб. Это есть фактор роста независимости и платежеспособности данного предприятия.

За рассматриваемые три года можно заметить, что итог III раздела Бухгалтерского баланса превышает итог I раздела, а также суммарная величина итогов IV и V разделов Бухгалтерского баланса меньше итога II раздела. Это свидетельствует о наличии собственного капитала в обороте, что является одной из положительных сторон оценки финансовой устойчивости предприятия.

Рост итога I раздела Бухгалтерского баланса свидетельствует