Экономика и менеджмент \ Финансовый анализ

Демонстрационный материал к дипломной работе на тему: «Оценка финансового состояния промышленного предприятия, открытого акционерного Общества»

Страницы работы

8 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Лист 1

Таблица 1 - Основные технико - экономические показатели хозяйственной деятельности ОАО

Показатели

2003 год

2004 год

2005 год

Средства труда:

- основные производственные фонды, тыс.р.

- фондоотдача

1664807

0,80

1969224

1,46

2193050

1,86

Предметы труда:

- материальные затраты, тыс.р.

- материалоотдача

401378

1,698

427101

3,359

957319

2,681

Трудовые показатели:

- среднесписочная численность, чел

- производительность труда, тыс.р. / чел.

- средняя зарплата работников, тыс.р.

10279

129,68

2,10

8944

342,35

3,04

9203

420,88

4,91

Продукция:

- объем реализации, тыс.р.

- себестоимость продукции, тыс.р.

- прибыльность продукции

1332956

785039

0,410

3061973

939255

0,499

3873335

1444808

0,363

Капитал:

- авансированный капитал, тыс.р.

в том числе:

- основные производственные средства, тыс.р.

- оборотные средства, тыс.р.

3815947

1664807

2151140

4791322

1969224

2822098

6049083

2193050

3856033

Оборачиваемость капитала, оборотов

0,349

0,639

0,640

Рисунок 1- Динамика основных технико-экономических показателей, тыс.р.

Лист 2

Разные счета (10,16,68,70,69)				Счет 20 “Основное производство” Счет23“Вспомогательное производство”							Счет 90 “Продажи”

		(1)				(1)

									Счет 43 “Готовая продукция”
			Счет 25 “Общепроиз -водственные расходы”

	(2) (2)				(3)		(3)	(5) (5)		(6) (6)




			Счет 26 “Общехозяй -ственные расходы”						Счет 44“Расходы на продажу”

	(4) (4)									(8) (8)

					(7) (7)

Содержание хозяйственных операций:

1 - учет расходов связанных с производством;

2 - списание производственных запасов, начисление оплаты труда и прочих расходов, связанных с обслуживанием производства;

3 - распределены и списаны общепроизводственные расходы;

4 - списание производственных запасов, начисление оплаты труда и прочих расходов, связанных с управлением производством;

5 - оприходование готовой продукции на склад;

6 - списание себестоимости реализованной продукции;

7 - списание общепроизводственных расходов;

8 - списание коммерческих расходов (расходов на продажу).

Рисунок 2 - Схема учета расходов от обычных видов деятельности

Лист 3

Счет 43 “Готовая продукция”

Счет 90.2 “Себестоимость продаж”

Счет 90.1 “Выручка”

Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

(1) (1)

(4) (4)

Счет 44 “Расходы на продажу”

Счет 90.6 “Коммерческие расходы”

Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”

Счет 90.3 “НДС”

(2) (2)

(5) (5)

Счет 26 “Общехозяй-ственные расходы”

Счет 90.7 “Управленчес-кие расходы”

Счет 99 “Прибыли и убытки”

Счет 90.9 “Прибыль (убыток) от продаж”

(3) (3)

(6) (6)

1 - списание себестоимости реализованной продукции;

2 - получена выручка от продажи продукции (работ, услуг);

3 - списание расходов на продажу продукции (работ, услуг) (ком-мерческие расходы);

4 - отражение налога на добавленную стоимость к получению от продажи продукции (работ, услуг);

5 - списание общепроизводственных расходов;

6 - списан финансовый результат от продажи продукции (работ, услуг).

Рисунок 3 - Схема учета финансовых результатов от обычных видов деятельности

Лист 4

Таблица 2 - Динамика и структура расходов по элементам затрат

Элементы	2003год		2004 год		2005 год		Т_емп
затрат	тыс.р.	проц	тыс.р.	проц	тыс.р.	проц	проц.
ФОТ	245138	21,8	310902	25,1	470976	20,8	192,1
Отчисления на соц. нужды	93252	8,3	118893	9,6	184671	8,2	198,0
Материальные затраты	401378	35,8	427101	34,4	957101	42,3	238,1
Амортизация	75855	6,8	130533	10,5	134158	5,9	176,9
Прочие затраты, в т.ч.: - налоги, вкл. в себестоимость продукции; - отчисления в ремонтный фонд	306521 15109 144650	27,3 4,9 47,2	253457 9551 31794	20,4 3,8 12,5	517647 15354 131525	22,8 3,0 25,4	168,9 101,6 90,9
Итого:	1122144	100	1240886	100	2264771	100	201,8

Рисунок 4- Структура доходов ОАО НЗХК

Рисунок 5- Структура расходов ОАО НЗХК

Лист 5

Таблица 3 - Группировка активов Общества по степени ликвидности

Группа	Расчет	2004 год		2005 год
		тыс.р.	проц.	тыс.р.	проц.
А 1- наиболее ликвидные активы	Ф.1, стр.250 + стр. 260	323472	5,5	275008	3,7
А 2 - быстро реализу -емые активы	Ф.1, стр.240	1386627	23,6	1898688	25,3
А 3 - медлено реализу -емые активы	Ф.1,стр.(210 + +220 +230+270)	1111999	19,0	1682337	22,4
А 4 - трудно реализу -емые активы	Ф.1, стр.190	3049164	51,9	3653478	48,6
Баланс	Ф.1, стр.300	5871262	100,0	7509511	100,0

Таблица 4 - Группировка пассивов Общества по принадлежности капитала и срочности платежей, тыс.р.

Показатели	2004 год		2005 год		Изменения
	тыс.р.	проц.	тыс.р.	проц.	абс.	отн.
1.Краткосрочная задолжен-ность В том числе:	1383271	23,6	1786129	23,8	+402858	1,3
1.1 Срочная задолженность, в том числе:	346222	5,9	674786	9,0	+328564	2,0
- бюджету;	179147	3,1	104332	1,4	-74815	0,6
- социальные платежи;	38926	0,7	14756	0,2	-24170	0,4
- банкам;	95379	1,6	512786	6,8	+417407	5,4
- по оплате труда.	32770	0,6	42912	0,6	+10142	1,3
1.2 Спокойная задолжен -ность	1037049	17,7	1111343	14,8	+74294	1,1
2. Долгосрочная задолжен - ность	-	-	312265	4,2	+312265	1,0
Итого заемного капитала	1383271	23,6	2098394	27,9	+715123	1,5
3. Собственный капитал	4487991	76,4	5411117	72,1	+923126	1,2
Баланс	5871262	100,0	7509511	100,0	1638249	1,3
4. Соотношение срочной и спокойной краткосрочной задолженности	-	0,3	-	0,6	+0,3	1,9

Лист 6

Таблица 5 - Оценка деловой активности Общества

Показатели	Расчет	Год		Изменения
		2004 г.	2005 г.	абс.	отн
1. Выручка от реализа -ции, тыс.р.	Ф.2, стр.010	3061973	3873335	+811362	1,26
2. Чистая прибыль, тыс.р.	Ф2,стр160	1145958	1112361	-33597	0,97
3.Фондоотдача, р./р.	п.1/ср. ОС	1,46	1,86	+0,40	1,27
4. Оборачиваемость деби- торской задолженности, обороты	п.1 /ср. ДЗ	2,65	2,36	-0,29	0,89
5. Период погашения дебиторских счетов, дни	360/ п.4	135,85	152,54	+16,69	1,12
6. Себестоимость П,Р,У, тыс.р.	ф2, стр.020	939255	1444808	+505553	1,54
7.Оборачиваемость про -изводственных запасов, обороты	п. 6 / ср. запас	0,89	1,08	+0,19	1,21
8. Срок хранения запасов, дни	360/ п.7	404,50	333,30	-71,20	0,82
9. Оборачиваемость кре -диторской задолженности , дни	(ср. КЗ ^х ^х360) / п.6	428,30	273,80	-154,50	0,63
10. Продолжительность операционного цикла, дни	п.8 + п.5	540,35	485,84	-54,51	0,89
11. Продолжительность финансового цикла, дни	п.10 - п.9	112,05	212,04	+99,99	1,89
12. Коэффициент погаша-емости дебиторской задолженности	ср.ДЗ / п.1	0,376	0,424	+0,048	1,12
13. Оборачиваемость собственного капитала, обороты	п.1 / ср. соб. кап.	0,73	0,78	+0,05	1,07
14. Оборачиваемость всего капитала, обороты	п. 1 / ср. стр.300	0,54	0,58	+0,04	1,07
15. Коэффициент устой -чивости экономического роста	реинвест. Р/соб.кап. нанач.пер	0,2901	0,2442	-0,0459	0,84