Открытие счетов бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам

Страницы работы

14 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Отражение доходов от реализации строительно-монтажных работ в бухгалтерском учете

4.   

Учет выручки за строительно-монтажные работы с использованием счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»

5.   

Учет собственных и давальческих материалов

6.   

Учет безвозмездно полученного (переданного) имущества

7.   

Учет материалов, переданных взаймы, или учет товарных кредитов

8.   

Учет недостач материалов, выявленных при приемке и в период хранения

9.   

Недостача строительных материалов в период хранения

10.  

Учет оборудования

11.  

Учет расходов на оплату труда

12.  

Порядок составления расчетов размера средств на оплату труда для учета в сметах

13.  

Учет расходов на содержание строительных машин и механизмов

14.  

Калькулирование себестоимости и принципы распределения расходов по эксплуатации строительных машин и механизмов

15.  

Учет использования строительных машин и его документальное оформление

16.  

Учет затрат на содержание и эксплуатацию арендованных строительных машин и механизмов

17.  

Учет затрат на проведение всех видов ремонтов строительных машин и механизмов, производственных приспособлений и оборудования

18.  

Учет затрат вспомогательного производства

19.  

Учет накладных расходов

20.  

Взаимоотношения генерального подрядчика и субподрядчика

Выписка из протокола об учетной политике ООО «СУ-9»:

1. В организации два типа производства – основное и вспомогательное. К основному относится строительство объектов №1и №2. Затраты на строительство объектов отражаются на счете 20 «Основное производство» по субсчетам. Вспомогательное производство образовано ремонтной мастерской и автомобильным гаражом. Затраты автогаража и ремонтной мастерской учитываются на счете 23 «Вспомогательное производство» (по субсчетам). Стоимость оказываемых услуг определяется по фактическим затратам на его содержание и эксплуатацию. Работы, выполненные для основного производства  (затраты автогаража), в конце отчетного периода списываются:  Д 20  К 23.

2. Затраты по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

3. Затраты административно-управленческого персонала учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

4. Моментом реализации считается дата отгрузки и предъявление в банк платежных документов.

5. Материально-производственные запасы (МПЗ) принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью материалов, приобретенных за плату, признаются затраты:

- уплаченные в соответствии с договором поставщику;

- затраты по услугам транспорта по доставке МПЗ.

Учет поступления материалов ведут по учетным ценам на счете 10 «Материалы». В качестве учетной цены принимаются фактурные цены. Затраты по транспортировке отражают на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов».

6. В организации образован резерв на оплату отпусков работникам. Он определяется исходя из суммы затрат на оплату труда, принимаемых при расчете отпускных и отчислений во внебюджетные фонды. Резерв образуется ежемесячно по проценту, предусмотренному в плане от фактической суммы заработной платы. Расходы по образованию резерва относятся на счета учета расходов по оплате труда по категориям работников Д 20, 23, 25, 26  К 96. Отчисления страхового взноса от отпускных списываются за счет созданного резерва.


Таблица 2 – Остатки по счетам ООО «СУ-9», р.

№ счета

Наименование счетов

Варианты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

на 01 декабря 20__ г

01

Основные средства

8908550

2939822

9977576

979941

13362825

9906308

8796801

9044459

8492747

8365356

02

Амортизация основных средств

522952

172574

585706

57525

784428

581523

516392

530930

498543

491065

04

Нематериальные активы

391894

129325

438921

43108

587841

435786

386978

397873

373602

367998

05

Амортизация нематериальных активов

3500

1155

3920

385

5250

3892

3456

3553

3337

3287

58.1

Финансовые вложения

344829

113794

386208

517244

383450

340503

10

Материалы

747250

246593

836920

82198

1120875

830942

737876

758650

712372

701687

16

Отклонения в стоимости материалов

103950

34304

116424

11435

155925

115592

102646

105536

99098

97612

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

15100

4983

16912

1661

22650

16791

14911

15330

16000

14179

20.1

Основное производство

214161

70673

239860

23558

321242

238147

211475

217428

204165

201103

97

Расходы будущих периодов

3802

1255

4258

418

5703

4228

3754

3860

3625

3570

50

Касса

782

258

876

86

1173

870

772

794

746

734

51

Расчетные счета

929138

306616

1040635

78110

1393707

1033201

917483

943313

885771

872484

52

Валютные счета

48777

16096

54630

5365

73166

54240

48165

49521

46500

45803

55

Специальные счета в банках

38819

12810

43477

4270

58229

43167

38332

39411

37007

36452

58.2

Финансовые вложения

644200

212586

70862

966300

716350

636119

654028

614132

604920

60

Расчеты с поставщиками и заказчиками

96684

31906

108286

10635

145026

107513

95471

98159

92171

90789

Надпись: 762

Расчеты с покупателями и заказчиками (Д)

169248

55852

189558

18617

253872

188204

167125

171830

161348

158928

Надпись: 8

Продолжение табл. 2

68

Расчеты по налогам и сборам

144694

47749

78953

217041

160900

142879

146901

137940

135871

69

Расчеты по страховому взносу и обеспечению

70494

23263

7754

105741

78389

69610

71569

67204

66196

70

Расчеты по оплате труда

24235

7998

27143

2666

36353

26949

23931

24605

23104

22757

75

Расчеты с учредителями

439808

145137

492585

48379

659712

489066

434291

96428

90546

89188

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

47164(Д)

2715(К)

15564(Д)

896(К)

52824 (Д)

5188 (Д)

299 (К)

52446(Д) 3019(К)

46572(Д)

2681(К)

99

Прибыли и убытки

64963

21438

72759

7146

97445

72239

64148

65954

61931

61002

80

Уставный капитал

8134174

2686788

9083519

895596

11922615

8838631

7848703

8069674

7577421

7463760

82

Резервный капитал

1183955

390705

769624

130235

2065985

1531583

1360046

1398335

1313037

1293341

83

Добавочный капитал

1150559

379684

1288626

126561

1725839

1279422

1136126

1122984

1054482

1038665

84

Нераспределенная прибыль

194234

64097

217542

21366

291351

215988

191798

197197

185168

182391

96

Резервы предстоящих расходов

182831

60334

204771

20111

274247

203308

180538

185620

174297

171683

66

Краткосрочный кредит

419184

138331

469486

562102

466133

413926

425579

401224

393624

41

Товары

34922

11524

3841

3841

52383

38833

34484

35455

33292

32793

на 31 декабря 20__ г.

20.1

Основное производство

235577

77740

263846

25913

353366

261962

232622

239171

224582

221213

 



Таблица 3 – Хозяйственные операции ООО «СУ-9» за декабрь 20__г.

Номер операции

Содержание операции

Сумма, р.

Корр-ия

Д

К

1

Бухгалтерская справка-расчет - начислена амортизация основных средств

Похожие материалы

Информация о работе