Анализ баланса предприятия по начальному и конечному периоду времени

Для оценки финансового состояния  предприятия  проведем анализ баланса  по начальному и конечному периоду времени.

Общий оборот хозяйственных средств увеличился на 211550 руб., (57%) к концу периода, что положительно скажется на производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Внеоборотные активы (ВА) в начале и в конце периода составили 80,93 и 66,06 % соответственно к общим активам. Оборотные активы (ОА) в начале и в конце периода составляли 19,07 и 33,94 % соответственно к общим активам. К окончанию периода произошло  увеличение ОА на 127138 руб. (на 179 %). Увеличение в 2,79 раза ОА положительно скажется на производственно-финансовой деятельности предприятия.

Источники  формирования имущества  возросли за счет увеличения собственного капитала (произошло увеличение уставного и резервного капитала) на 196379 руб. (в 2,25 раза).

Собственный капитал по отношению к валюте баланса на начальный период составлял 42,17% и на конечный 60,52 %.

Доля краткосрочных обязательств в течение рассматриваемого срока сократилась на 109762 р. (с 57,85% до 18,08 %) по  отношению к валюте баланса.

Выше перечисленное говорит об улучшении финансового состояния компании, у которой появляется возможность обходится пополнением своих оборотных  средств преимущественно собственными средствами.

Перейдем к рассмотрению структуры каждого раздела баланса.

Внеоборотные активы  в основном определяются: основными средствами и незавершенным строительством. Доля ОС и незавершённого строительства в ВОА составляет 35 % и 36,1% на начальный период  и 34,75% и 37,5 % на конечный период. Вклад нематериальных активов  и финансовых вложений в ВОА составляет соответственно 13,6 и 14,78 % на  начало периода и 10,7 и 13,7 % на конец периода. Динамика  изменения ВОА говорит о том, что  они выросли по абсолютной величине, но структура их  осталась прежней.

Проведем структурный анализ оборотных активов:

Запасы  составляли 31,2% на начальный и 12,9% на конечный период.

Дебиторская задолженность выросла с 17,72% до 31,89%.

Резко  возросли финансовые инвестиции с 3 % до 31,46 % (на 60203 р).

Денежные  средства по абсолютной величине несколько выросли и составили 40996 р., но по доле вклада в ОА снизились в 2 раза.

Для более детального изучения финансового состояния предприятия проведем анализ и оценку  ликвидности, платежеспособности  и финансовой  устойчивости по схеме указанной в таблице № 2 .

Показатели рассчитывались  на начальный и конечный период.

Ниже приводятся комментарии к таблице № 2.

1. Оценка имущественного  положения компании.

Валюта баланса выросла на 211550 руб. что составило увеличение на 57 % к начальному периоду. Износ основных средств уменьшился на 10 %, что говорит о

ВПИСАТЬ

2.Определение финансовой устойчивости.

Отрицательное значение собственных основных средств ( СОС ): СОС=СК-ВА, где СК- собственный капитал, ВА- внеоборотные активы, говорит о полном их отсутствии для формирования оборотных  активов. Отрицательное значение СОС к концу периода снизилось на 111967 руб., а в долях на 1,87 пункта. Произошло это за счет увеличения собственного капитала компании. Коэффициент собственных оборотных средств = СОС/ОА . Оптимальное значение этого коэффициента = 0,1 . В нашей компании значение коэффициента  увеличилось с -2,03 до -0,16  (в 12 раз), но все равно имеет отрицательное значение, говорящее об отсутствии собственных  оборотных средств.

Нормальные источники покрытия запасов (НИПЗ) складывающиеся из собственных оборотных средств, расчетов с кредиторами по товарным операциям и краткосрочных кредитов. На начальный период они составляли -28595 руб., а к концу периода выросли до 50437 руб., т.е. увеличились на 79032 руб. и их доля в общих активах возросла с -0,4 до 0,25, а в запасах с 1,3 до 1,97. Все выше перечисленное говорит об улучшение финансовой ситуации на предприятии.

Для определения финансовой устойчивости воспользуемся критериями приведенными  в таблице № 2. В начальный период положение предприятия было критическим. После проведения ряда мероприятий (увеличение СК, использование краткосрочных кредитов) финансовое положение на предприятии улучшилось и перешло в нормальное состояние.

3.Показатели ликвидности.

Показатель ликвидности - это показатель, который показывает возможность обращения какого-либо актива в денежную форму.

Коэффициент абсолютной ликвидности =(ДС+КФВ)/КО, где КФВ –инвестиции , КО -краткосрочные обязательства, вырос с 0,17 до 0,98. Нормативное значение этого коэффициента лежит в диапазоне 0,2-0,4.

В состав краткосрочных обязательств входит: задолженность по краткосрочным кредитам и займам; кредиторская задолженность; задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства.