Определение влияния отдельных факторов на прирост выручки от реализации продукции. Определение влияния факторов на прирост объема продаж в отчетном году

Задание № 1

Для определения влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции текущего года по сравнению с прошлым годом заполним таблицу 1.

ТАБЛИЦА 1

Таблица составлена на основании данных отчетности ОАО "Агат".                                                                

Покажем степень влияния факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов в таблице 1а. Расчеты произведены методом относительных отклонений.

ТАБЛИЦА 1а

1. Рассчитаем динамику изменения числа рабочих.

% динамики = N₁ / N₀ =  5932 / 5872 = 101,0218 %

2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом.

Отклонение = % динамики – 100% = 101,0218 % - 100% = 1,0218 %

3. Рассчитаем влияние данного фактора на изменение объема продаж.

Влияние фактора = V₀ * Отклонение / 100 = 167043 * 1,0218 / 100 = 1707 тыс.рублей.

Аналогично определяем влияние на изменение объема продаж остальных факторов.

4. Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж.

ΔV = ΔN + ΔД + ΔЧ + ΔВ = 1707 + 6435 + 4435 + 5983 = 18560 тыс.рублей

Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО "Агат" произошел рост объема продаж на 18560 тыс.рублей по сравнению с предыдущим годом.

На данное изменение оказали влияние следующие факторы: увеличение числа рабочих (ΔN), увеличение числа дней отработанных одним рабочим (ΔД), увеличение средней продолжительности рабочего дня (ΔЧ) и увеличение среднечасовой выработки одного рабочего (ΔВ):

1.  Рост числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом  на  60 человек привел к увеличению объема продаж на 1707 тыс.рублей или на 9,2 %.

2.  По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 9 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на  6435 тыс.рублей  или на 34,67 %.

3.  В отчетном году на 0,2  часа увеличилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом. Уменьшение внутрисменных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 4435 тыс.рублей или на 23,9 %.     

4.  В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась на 0,51 рубль. Повышение производительности труда позволило увеличить объем продаж на 32,23%  или на 5983 тыс.рублей.

Неиспользованного резерва на увеличение объема продаж у предприятия нет, т.к. за отчетный период рассматриваемые трудовые факторы оказали положительное влияние на увеличение объема продаж

Задание № 2

Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием материалов, на прирост объема продаж заполним таблицу 2.

ТАБЛИЦА 2

Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью:

V = МЗ * М_от

Применим метод абсолютных разниц.

1. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж

ΔV(МЗ) = ΔМЗ * М_{от 0} = 10877 * 1,73032 = 18821 тыс.рублей

2. Определим влияние изменения материалоотдачи реализованной продукции

ΔV(М_от) = МЗ₁ * ΔМ_от =   107416 * (- 0,00243) = - 261 тыс.рублей

3. Общее влияние факторов равно 18821 – 261 = 18560 тыс.рублей

Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО "Агат" произошел рост объема продаж на 18560 тыс.рублей по сравнению с предыдущим годом.

Положительное влияние на объем продаж оказал экстенсивный фактор, т.е.  увеличение в отчетном году стоимости материалов в себестоимости продаж на 11,27 % или на 10877 тыс.рублей, что  позволило увеличить объем продаж на 101,41 % или на 18821