Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

Задание №1

Определить прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом и степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов. Расчет произведите любым способом с учетом состава предложенных в табл.1 показателей. Полученные результаты охарактеризуйте в пояснениях к результатам произведенных расчетов. В заключении пояснений определите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Таблица №1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов»

Для того чтобы рассчитать степень влияния на объем продаж отдельных факторов будем использовать способ относительных разниц. У нас представлена четырехфакторная мультипликативная система.

Система по прошлому году будет выглядеть так:

Y₀=a₀*b₀*c₀*d₀ или 167043=5872*236*7,9*15,2852

Фактическая система:

Y₁=a₁*b₁*c₁*d₁ или 18560=5932*245*8,1*15,7664

Для факторного анализа способом относительных разниц вначале надо определить относительные отклонения по каждому факторному показателю:

_^a%=((a₁-a₀)/a₀)*100=(60/5872) *100=1,0218

_^b%=((b₁-b₀)/b₀)*100=(9/236)*100=3.8136

_^c%=((c₁-c₀)/C₀)*100=(0.2/7.9)*100=2.5316

_^d%=((d₁-d₀)/d₀)*100=(0.5082/15.2582)*100=3.3307

Затем для определения влияния каждого фактора производятся такие расчеты:

_^Y^a=(y₀*a%)/100 =(167043*1,0218)/100=1707

_^Y^b=((y₀+^y^a)*_^b%)/100=((167043+1707)*3,8136)/100=6435

_^Y^c=((y₀+^y^a+^y^b)*_^c%)/100=((167043+1707+6435)*2,53166)/100

=4435

_^Y^d=((y₀+^y^a+^y^b+^y^c)*_^d%)/100=((167043+1707+6435+4435)*3,3307)/100

=5983

Из таблицы №1 видно, что объем продаж ОАО «Агат» в отчетном году увеличился на 18560 тыс.рублей по сравнению с предыдущим годом. На данное изменение оказали влияние следующие факторы:

·  Число рабочих. В отченом году число рабочих увеличилось на 60 человек, что привело к увеличению объема продаж на 1707 тыс.рублей или на 9,20 %

·  Количество дней, отработанных 1 рабочим.  Благодаря увеличению количества дней, объем продаж увеличился на 6435 тыс.руб или на 34,67%.

·  Продолжительность рабочего дня. По сравнению с прошлым годом в отчетном году средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,2 часа, что помогло предприятию увеличить объем продаж на 4435 тыс.руб или на 23,9%.

·  Среднечасовая выработка 1-го рабочего. Среднечасовая выработка 1-го рабочего увеличилась на 0,51 руб., что привело к росту объема продаж на 5983 тыс.руб. или на 32,23%.

Задание №2

Определите степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщите в табл.2 и охарактеризуйте в пояснениях к результатам произведенных расчетов.

Таблица №2 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов»

Материалоотдача рассчитывается по формуле V/МЗ.

Определим степень влияния на объем продаж стоимости материалов и материалоотдачи на объем продаж методом абсолютных разниц.

Y₀=a₀*b₀ или 167043=96539*1,7303

Y₁=a₁*b₁ или 18560=107417*1,7279

Расчеты влияния отдельных факторов:

_^Y^a= _^a*b₀ = 10878*1,7303=18822

_^Y^b=_^ b*a₁=-0,0024*107417=-262

Материалоотдача показывает: сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов. Снижение материалоотдачи привело к уменьшению объема продаж на 262 тыс.руб. Уменьшение материалоотдачи говорит о неэффективности использования материальных ресурсов. Выявлен резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов.

Стоимость материалов в себестоимости продаж увеличилось на 10878 тыс. руб. Это привело к увеличению объема продаж на 18822 тыс.руб. Но это нельзя считать положительным фактором. Возможно что увеличение выручки, произошло из-за увеличения себестоимости продукции и как следствие увеличении продажной цены. Так же это могло произойти из-за внедрения новых видов продукции. Изготовление которых является более материалоемким производством.

Задание 3

Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж. Полученные результаты  обобщите в табл.3 и дайте их интерпретацию.

Таблица №3 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств»

Фондоотдача О.С. рассчитывается по формуле: V/F

Фо.с. прошлый год = 167043/423=394,9007

Фо.с. отчетный год = 185603/441,5=420,3918

Фондоотдача показывает сколько было выпущено продукции на 1 рубль основных производственных фондов. Рост фондоотдачи обусловлен увеличением объема продаж