Практические задачи экзаменационных билетов № 1-25 по дисциплине "Анализ финансовой отчетности" (Анализ структуры и динамики доходов и расходов. Расчет показателей рентабельности продаж, активов)

Билет 1

Анализ по ф.2 структуры и динамики доходов и расходов

Структура доходов

Вид дохода	Сумма		Изменение
	Отч.год	Пред, год	Абс.	%
Доходы по осн. деятельности	33304    (99%)	29670   (99%)	+3634	+12
Проценты к получению	75         (0,25%)	38          (0,2%)	-37	+97
Операционные доходы	161        (0,5%)	210        (0,7%)	+ 49	+23
Внереализационные доходы	85         (0,25%)	26          (0,1%)	+59	+226
	33625     (100%)	29944     (100%)

Структура расходов

Вид расхода	Сумма		Изменение
	Отч.год	Пред.год	Абс.	%
Себестоимость	21670    (73%)	22280    (81 %)	-6 10	-3
Коммерческие расходы	2550       (9%)	1480      (5%)	+1070	+72
Управленческие расходы	4230       (14%)	3020       (11%)	+ 1210	+41
Проценты к уплате	655         (2%)	240          (1%)	+415	+173
Операционные расходы	256         (1%)	190         (1%)	+66	+35
Внереализационные расходы	410         (1%)	290         (1%)	+120	+41
	29771     (100%)	27500    (100%)

Билет №2

Косвенным методом рассчитать влияние изменения остатков статей пассива баланса на величину чистого денежного потока

Показатель	Сумма изменения	Движение ден. средств
Займы и кредиты	-193	Отток в фин. деятельности
Поставщики и подрядчики	-890	Оток  в текущей деятельности
Персонал	+60	Приток в текущей деятельности
Внебюджетные фонды	+63	Приток в текущей деятельности
Налоги	+5	Приток в текущей деятельности
Прочие кредиторы	-128	Отток в текущей деятельности

Билет №3

Анализ динамики чистых активов и собственного оборотного капитала

Показатель	01.01.02	01.01.03	01.01.04	УК
Чистые активы	3741-3003=738	5812-3454=2358	6880-2466=4414	500	Увелич.
Собст. обор. капитал	1718	2878	3090		Увелич.

Билет №4

Анализ состава, структуры и динамики ОС, расчет показателей эфф-ти их использования

Вид ОС	01.01.03	%	01.01.04	%	Изм.абс.	Изм. относ.
Здания	2199	60	2199	65	0	0
Сооружения	123	3	123	4	0	0
Машины и оборудование	736	20	713	21	+23	+3
Транспорт	506	14	286	8	+220	-43
Производственный инвентарь	86	3	82	2	+4	-5
	3650	100	3403	100

Фондоотдача  характеризует объем продаж, приходящийся на рубль среднегодовой стоимости основных средств.

Фондоотдача 01.01.03 = В:ОС ср.= 29670: (2014+2195):2 = 14,1

Фондоотдача 01.01.04 = В:ОС ср.= 33304: (2195+2300):2 = 14,8

Рост фондоотдачи приводит к относительной экономии основных средств.

Фондоемкость (величина обратная фондоотдаче) характеризует потребность в основных средствах на 1 рубль продукции.

Фондоемкость 01.01.03 = ОС ср : В.= (2014+2195):2:29670 = 0,071

Фондоемкость 01.01.04 = ОС ср.:В= (2195+2300):2:33304 = 0,067

Билет 5

Оценка эфф-ти использования заемных средств

Эффективность использования заемных средств оценивается коэффициентом фин. зависимости, он характеризует зависимость предприятия от внешних источников финансирования и показывает величину заемного капитала, которую предприятие привлекло на 1 руб. вложенного в активы собственного капитала.

На 01.01.02 Кз = ЗС : СК= 1260:718=1,75

На 01.01.03 Кз = ЗС : СК =1128:2350=0,48

На 01.01.04 Кз = ЗС : СК = 935: 4414=0,21

Снижение Кз показывает снижение зависимости предприятия от внешних источников финансирования и повышение фин. устойчивости.

Билет №6

Анализ факторов формирования прибыли

Характеристика прибыли	Маржинальная	От продаж	Операционная (Опер.дох.-расх)	Внереализац. (Вн.дох.-расх)	Прибыль до налог.	Чистая прибыль
Отчетный год	11634	4854	-675	-325	3854	2734
Предыдущий год	7390	2990	-182	-264	2444	1632

Билет №7

Расчет показателей оборачиваемости оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует отдачу продукции на 1 руб. оборотных средств или количество оборотов.

На 01.01.04 Коо = В:ОА ср. = 33304 : (2878+3090):2 = 33304:2984=11,16

На 01.01.03 Коо = В:ОА ср. = 29670 : (2878+1718):2 = 29670:2298=12,91

Оборачиваемость дебиторской задолженности

На 01.01.04 Коо = В:ДЗ ср. = 33304 : (516+580):2 = 33304:548=60,8

На 01.01.03 Коо = В:ДЗ ср. = 29670 : (302+516):2 = 29670:409=72,5

Коэффициент закрепления - величина обратная Коо

Оборачиваемость в днях = 365 : Коо или Кзакр х 365

Билет №8.

Оценка вероятности банкротства по критерию Z-счета Альтмана

Z-счет Альтмана

Z = 1,2хХ1 + 1,4хХ2 + 3,ЗхХЗ+0,6хХ4 + 0,999хХ5

X1 - Оборотный капитал/ совокупные активы

Х2 - Чистая прибыль / совокупные активы

ХЗ - Прибыль до уплаты налогов и процентов  / совокупные активы

Х4 - рыночная стоимость акций / суммарная задолженность

Х5- выручка от продаж / совокупные активы

Z меньше 1,8 большая вероятность банкротства

Z от 1,9 до 2,7 средняя вероятность банкротства

Z от 2,8 до 2,9 - вероятность банкротства не велика

Z более 3,0 -вероятность банкротства очень низкая

XI =3090:6880=0,449

Х2 = 2734 : 6880 =0,397

Х3= 3854: 6880=0,56

Х4 = 4414:2466 =1,79

Х5 = 33304 : 6880 =4,84

Z= 1,2x0,449+1,4x0,397+3,3x0,56+0,6x1,79+0,999x4,84 = 0,54+0,56+1,85+1,07+4,84=8,86

Очень низкая вероятность банкротства

Билет № 9-Не правильный, надо Внеоборотные активы !!!!!!!!!!!!

Анализ состава. Структуры и динамики внеоборотных активов, оценка эфф-ти долгосрочных вложений

Вид актива	Сумма		Изменение
	Отч.год	Пред.год	Абс.	%
Запасы	2000 (65%)	1848 (64%)	+152	+8
НДС	120   (4%)	190  (7%)	-70	+37
Дебиторская задолженность	580    (19%)	566  (20%)	+14	+2
Краткосрочные финансовые вложения	120     (4%)	100    (3%)	+20	+20
Денежные средства	270     (8%)	174    (6%)	+96	+55
Итого	3090 (100%)	2878   (100%)

Эффективность финансовых вложений = Сумма полученного дохода от финансовых вложений: сред. годовая сумма фин. вложений.

Эффективность от вкладов в УК =0, т.к. не получены дивиденды

Эффективность от предоставленных займов (долгоср.и краткоср.) определить невозможно, т.к. нет данных, какие проценты по ним получены. Если эта сумма 75, то доходность = 75: (100+150):2= 0,61.

Билет № 10

Анализ состава, структуры и динамики доходов организации

Вид  дохода	Сумма		Изменение
	Отч.год	Пред.год	Абс.	%
Выручка от продаж	33304  (99%)	29670 (99%)	+3634	+12
Проценты к получению	75	38	+37	+97
Операционные доходы	161	210	-49	+23
Внереализационные доходы	85	26	+59	+227
	33625	29944

Билет №11

Анализ состава, структуры и динамики обязательств

Вид  обязательств	Сумма		Изменение
	Отч.год	Пред.год	Абс.	%
Займы и кредиты	935 (38%)	1 128   (35%)	-193	-17
Кредиторская задолженность, в т.ч.	1516 (62%)	2306   ( 67%)	+790	+34
-поставщики и подрядчики	616    (25%)	1506 (44%)	-890	-59%
-перед персоналом	350    (14%)	290    (8%)	+60	+21
- перед внеб.фондами	181      (7%)	118    (4%)	+63	+53
-по налогам	245     (10%)	240    (7%)	+5	+2
- прочие	124     (6%)	152      (4%)	-28	-18
	2451 (100%)	3434

Билет № 12

Анализ фин. вложений и расчет показателей эфф-ти фин. вложений.

Вид  фин. вложений	Сумма		Изменение
	Отч.год	Пред.год	Абс.	%
Вклады в уставный капитал	50 (25%)		50	+25
Предоставленные займы долгоср.	30   (15%)		30	+15
Прочие краткоср.	120   (60%)	100 (100%)	+20	-40
	200	100

Эффективность фин. вложений = Сумма полученного дохода от фин. вложений / сред. годовая сумма фин. вложений.

Эффективность от вкладов в УК =0 , т.к. не получены дивиденды

Эффективность от предоставленных займов (долгоср.и краткоср.) определить невозможно, т.к. нет данных, какие проценты по ним получены. Если эта сумма 75, то доходность = 75: (100+150):2= 0,61.

Билет №13

Анализ прибыли от продаж и выявление факторов ее роста

Показатель	Отч.год	Предыд. год	Фактор изм. прибыли
Выручка	33304	29670	+3634	Выр.увелич.
Себестоимость	-21670	-22280	+610	Себестоим.уменьш.
Комм. Расходы	-2550	-1480	-1070	Ком.расх.увелич.
Управл. Расходы	-4230	-3020	-1210	Упр.расх.увел.
Прибыль от продаж	4854	2890	+1964	Прибыль увеличилась

Билет №14

Расчет коэф-та оборачиваемости КЗ и периода погашения за отчетный год

На 01.01.04.

Кок =В:КЗср. = 33304 : (2306+1516):2 = 33304:1911= 17,43

Средний оборот кредиторской задолженности = 365 : Кок = 20,94 дней

На 01.01.03

Кок = В : КЗ ср. =29670 : (1718+2306):2 = 29670:2012= 14,74

Средний оборот кредиторской задолженности = 365 : Кок = 24,76 дней

Увеличение в 2003 году Кок говорит об увеличении скорости оплаты кредиторской задолженности

Билет №15

Косвенным методом рассчитать влияние изменения остатков статей актива баланса на величину чистого денежного потока.

Показатель	Сумма изменения	Движение ден. средств
Нематер.активы	+2	Отток по инвест.деятельн.
Основные средства	+105	Отток по инвест. Деятельн.
Незав.строительство	+645	Отток по инвестиц.деятельн.
Долг.фин. вложения	+80	Отток по инвест.деятельн.
Сырье и материалы	+56	Приток по текущей деятельн.
Расх . буд.периодов	+11	Отток по тек.деятельн.
НДС	+10	Отток по тек. Деятельн.
Деб.задолженность	+64	Отток по тек.деят.
Кратоср.фин.вложения	+20	Отток по фин.деятельн.

Билет №16

Анализ состава, структуры и динамики расходов

Вид расхода	Сумма		Изменение
	Отч.год	Пред.год	Абс.	%
Себестоимость	21670    (73%)	22280    (81%)	-610	-3
Коммерческие расходы	2550       (9%)	1480      (5%)	+1070	+72
Управленческие расходы	4230       (14%)	3020       (11%)	+1210	+41
Проценты к уплате	655         (2%)	240          (1%)	+415	+173
Операционные расходы	256         (1%)	190         (1%)	+66	+35
Внереализационные расходы	410         (1%)	290         (1%)	+120	+41
	29771     (100%)	27500    (100%)

Билет № 17

Расчет коэф-та оборачиваемости ДЗ и периода ее погашения

Оборачиваемость дебиторской задолженности

На 01.01.04 Код = В:ДЗ ср. = 33304 : (516+580):2 = 33304:548=60,8

На 01.01.03 Код = В:ДЗ ср. = 29670 : (302+516):2 = 29670:409=72,5

Оборачиваемость в днях:

01.01.03           365: Код = 5,05

01.01.04            365: Код = 6,0

Уменьшение коэфф. оборачиваемости дебиторской задолж. говорит об увеличении скорости погашения дебиторской задолженности.

Билет № 18

Анализ состава и структуры денежных потоков

Показатель	За 2003	За 2002
ДДС по тек.деят.
Приток	39310	36953
Отток	(38459)	36276
НДС	851	677	т.
ДДС по инв.деят.			Инвест.деят.осущ.за счет заемн.ср. и ср-в от текущ деят.
Приток	263	63
Отток	(825)	(354)
чдс	(562)	(291)
ДДС по фин.деят.
Приток	1500	842
Отток	(1693)	(1203)
чдс	(193)	(361)

Билет №19

Анализ формирования и использования собственного капитала

Характеристика соб. капитала	УК	Добав. кап.	Резервн. кап.	Нераспред. приб.	Итого
Отчетный год	500	480	180	3254	4414
Предыдущий год	500	480	166	1204
Изменение			+14	+2050	2350

В 2003 году собственный капитал увеличился на сумму чистой прибыли