Экономика и менеджмент \ Аудит

Проведение аудита на предприятии малого бизнеса (на примере торгового предприятия строительных материалов ЗАО «Стройматериалы»)

Страницы работы

16 страниц (Word-файл)

Посмотреть все страницы

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия?	Да
1.6	Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях?			Нет ответа
1.7	Обеспечивается ли ведение партионного аналитического учёта на складе?	Да
1.9
1.10
1.11
2	Движение товаров, первичный учёт
2.1	Применнифицированные формы первичной документации?	Да
2.2	Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?	Да
2.3
2.4
2.6
2.7
2.8
2.9
3

3.6	Проводиалов-ордеров с Главной книгой?		Нет

На основании полученных ответов можно дать оценку системе внутреннего контоля ЗАО «Стройматериалы» с помощью специального теста. Тест оценки системы внутреннего контроля приведён в таблице 3.

Таблица 3

Тест оценки системы внутренненго контроля ЗАО «Стройматериалы»

№ п/п	Содержание вопроса или объект исследования	Содержание ответа (результат проверки)	Символ
1	2	3	4

1			У₃
2	Наличие и функционирование службы внутренненго аудита	Нет	У₁
3
4
5
6	Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования товаров	Выборочно по первичным документам	У₂
9
10
11
12
13

Символы обозначают уровни: У₁ – низкий уровень, У₂ – ниже среднего уровня, У₃ – средний уровень, У₄ – высокий уровень.

По результатам тестирования установлена оценка надежности системы внутренн

2.3. План и программа аудита

В ходе проверки были составлен план и программа проверки. План проверки представлен в таблице 4.

Таблица 4

Проверяемая организация: ЗАО «Стройматериалы»

Планируемый аудиторский риск: средний.

Планируемый уровень существенности: 5%.

План проверки товарных операций в ЗАО «Стройматериалы»

№ п/п	Планируемыы задач)	Исполнители
1	Аудй по поступлению товаров
2	Аудит аналитичижения товаров
3	Аудит сводного учёта товаров

Программа проверки представлена в таблице 5.

Таблица 5

Проверяемая организация: ЗАО «Стройматериалы»

Планируемый аудиторский риск: средний.

Планируемый уровень существенности: 5%.

Программа проверки товарных операций в ЗАО «Стройматериалы»

№	Аудиторские процедуры	Исполнитель
1.
2.	Сделе данных приходных ордеров данным сопрово поставщиками на поставку товаров правильность учёта НДС по поступившим товарам	Соколова В.В. Соколова В.В Викторов В.Я.
3.
4.
5.	Принять участие в сплошной инвентаризации по центральн	Соколова В.В.

Прежде всего необходимо проверить положения учетной политики ЗАО «Стройматериалы». Уточнив выполнеие положений учётной политики, можно приступать к проверке соответсвующих комплексов задач.

Для п расчету. Выбытие товаров происходит в результате реализации на сторону.

Объектом контроля являются приходно-расходные документы и учётные рег движении ценностей, ведомостей) устанавливается полнота оприходования товаров,

В ходе фиксации хозяйственных операций ЗАО «Стройматериалы» выполняются следующие требования:

- операции в учете правильно отражают временной период их осуществления;

- операции в учете зафиксированы в правильных суммах;

атериалганизован формально, не все специалисты относятся добросовестно к выполнению своих обязанностей.

2.4. Аудиторское заключение

Аудит малого предприятия ЗАО «Стройматериалы» проводился в соответствии с:

- Федерал на счетах бухгалтерского учета;

- зафиксированы детали операций, имеющие существенное значение для учета и отчетности тражает финансовое положение на 1 апреля 2005 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 1 апреля 2005 г. включительно.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Так называемая малая экономика — важный сектор полноценного рынка. Без мава, велсобенности бывают, как правило, вызваны дел, что повышает риск искажений бухгалтерской отчетности;

- вследствие меньшего, чем в иных экономических субъектах, количества учетных работников по объективным причинам невозможно обеспечить надлежащее разделение их ответственности и полномочий;

- в условиях малых экономических субъектов возможна ситуация, когда сотрудники, ведущие бухгалтерский учет, одновременно имеют доступ к таким активамскажений бухгалтерской отчетности.

При проведении проверки на малых предприятиях аудитору необходимо учесть, что отчетность данного рода экономических субъектов может различаться. В соответствии с действующими нормативными документами малые предприятия сами выбирают форму отчетности, которую они будут составлять: либо общепринятую для всех экономических субъектов, либо упрощенную.

В случае выявления искажений бухгалтерской отчетности экономическалы». На основании проведённого исследования система бухгалтерского учета