Баланс коммерческого банка. Аналитический баланс. Структура и оценка ресурсной базы банка. Классификация ресурсов коммерческого банка

Кафедра финансов и кредита

Практикум

по дисциплине

«Банковское дело»

Раздел 1

Баланс коммерческого банка

Банковский баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степени риска при проведении отдельных банковских операций. Благодаря информации, извлеченной из баланса, можно выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период.

Задачи данного раздела позволяют изучить баланс коммерческого банка и План счетов кредитной организации, научиться на основе данных о деятельности банка строить его баланс. Задача 1.3 направлена на комплексное изучение баланса коммерческого банка и построение сравнительного аналитического баланса, позволяющего сделать анализ о структуре и динамике активов и пассивов банка.

На листе «Аналитический баланс» представлена форма сравнительного аналитического баланса, которая включает:

-  показатели структуры баланса (графы 2-7);

-  показатели динамики баланса (графы 8-9);

-  показатели структурной динамики баланса (графы 10-11).

При составлении баланса коммерческого банка рекомендуется руководствоваться следующими нормативными актами [1, 2, 3]: Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории РФ» от 26.03.2007 г. №302-П; «План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях» утвержден Положением Банка России от 26.03.2007 г. №302-П; Указание Банка России «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп» от 14.04.2003 г.

Задача 1.1

На основе данных (таблица 1.1) составить баланс коммерческого банка.

Задача 1.2

На основе данных (таблица 1.2) составить баланс коммерческого банка.

Задача 1.3

В таблице 1.3 (лист «Задача 1.3») приведены данные оборотной ведомости по счетам второго порядка (форма 101) коммерческого банка за три отчетных периода.

Требуется:

1)  составить на основе данных баланс банка публикуемую форму и заполнить таблицу 1.4 лист «Баланс публикуемая форма»;

2)  построить сравнительный аналитический баланс (таблица 1.5, лист «Аналитический баланс») (отразить показатели структуры баланса, показатели динамики баланса, показатели структурной динамики баланса);

3)  сделать выводы по результатам составления сравнительного аналитического баланса.

Раздел 2

Структура и оценка ресурсной базы банка

В разделе 2 рассматриваются анализ структуры и оценки ресурсной базы банка. Задача 2.1 позволяет усвоить различные направления анализа структуры ресурсов на основе баланса коммерческого банка, задача 2.2 и 2.3 рассматривает структуру и расчет собственного капитала банка, расчет и оценку достаточности собственного капитала, задача 2.4 знакомит с анализом соответствия привлечения и размещения средств банка, задача 2.5 является комплексной и позволяет провести анализ по структуре пассивов, соответствия привлечения и размещения, оценить качество пассивов и рассчитать основные показатели и коэффициенты, характеризующие формирование и использование ресурсной базы коммерческого банка.

При решении задач данного раздела рекомендуется руководствоваться следующими нормативными актами [1, 4, 5, 6, 7]:Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории РФ» от 26.03.2007 г. №302-П; Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 г. №215-П; Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. №110-И; Положение ЦБ РФ «О порядке расчёта кредитными организациями величины рыночного риска» от 14.11.2007г. №313-П; Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 20.03.2006 г. №283-П.

Ресурсы коммерческого банка можно разделить на две группы: собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов; обязательства, т.е. привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.

Для целей проведения анализа все элементы ресурсной базы целесообразно классифицировать по следующим признакам, указанным в таблице 1.

Таблица 1 – Классификация ресурсов коммерческого банка