Анализ динамики баланса. Группировка активов. Группировка пассивов. Оценка качества пассивов банка. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости коммерческого банка

2.2 Анализ динамики баланса

Наиболее доступной информацией для проведения анализа финансового состояния банка является публикуемая финансовая отчетность.

Для того чтобы результаты анализа наиболее полно отражали истинное финансовое положение банка, оценка его деятельности должна проводиться в динамике. В первую очередь нужно сгруппировать активы и пассивы по степени ликвидности (таблица 1 и таблица 2).

Таблица 1 – Группировка активов

                                                                                                                                           В тысячах рублей

Активы	На 1.01.07	На 1.01.08	На 1.01.09	На 1.01.10
1. Высоколиквидные активы
2.  Неликвидные активы (иммобилизация)
3.  Работающие активы
4.  Ликвидные активы (Активы –высоколиквидные - неликвидные)
5. Неработающие активы (Активы - работающие)

Таблица 2 – Группировка пассивов

                                                                                                                                      В тысячах рублей

Пассивы	На 1.01.07	На 1.01.08	На 1.01.09	На 1.01.10
1.Собственные средства-нетто (СК-брутто - иммобилизация)
2. Нестабильные ресурсы
3. Стабильные ресурсы (обязательства - нестабильные)
4. Платные пассивы

Таблица 3 - Оценка качества пассивов банка

В долях единицы

Показатель	Оптимум, доли единицы	Значение показателя
К1 — капитал к активам	0,08 - 0,15
К2 — займы во всех обязательствах	0,25 - 0,40
К3 — прочие обязательства ко всем обязательствам	стремится к min

Таблица 4 - Оценка качества активов банка

                                                                                                                В долях единицы

Показатель	Оптимум, доли единицы	Значение показателя
К4 — доходные активы к активам	0,75—0,85
К5 — доходные активы к платным пассивам	1,0
К6 — ссуды к обязательствам	0,6-0,7
К7 — ссуды к капиталу	8,0

2.3 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости коммерческого банка

На данном этапе анализа используются метод коэффициентов, заключающийся в расчете различных показателей (индикаторов), и сравнительный метод, позволяющий оценивать уровень показателей по сравнению с нормативными значениями, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню коэффициентов по группе сопоставимых банков.

Денежная позиция, ДП, определяется по формуле:

,                                                       (2.1)

где К_а - денежные средства в кассе, руб.;

КС_ЦБ - средства   на   корсчете   в    ЦБ РФ, руб.;

А - совокупные активы, руб.

          Нетто-позиция по корсчетам, НП_кс, рассчитывается следующим образом:

,                                            (2.2)

где КС_а - корсчета (актив), тыс. руб.;

КС_п - корсчета (пассив), тыс. руб.

    Кредитная активность, КрА,определяется по формуле:

                                              ,                                                         (2.3)

где Кр – сумма кредитов, выданных банком в отчетном периоде, тыс. руб.

   Структурное     соотношение депозитов, С_д, определяется по формуле:

,                                                  (2.4)

где Д_в - депозиты до востребования, тыс. руб.;

Д_ср - срочные депозиты, тыс. руб.

Значения данных  показателей представлены  в  таблице  5.

Таблица 5 - Динамика  индикаторов ликвидности  банка

            В долях  единицы

Показатель
Денежная позиция (ДП)
Нетто-позиция по корсчетам (НПКС)
Кредитная активность (КрА)
Структурное  соотношение депозитов (Сд)

Таблица 6 - Оценка ликвидности банка

Показатель	Оптимум, доли единицы	Значение показателя, доли единиц
К8 — кассовые активы к онкольным обязательствам	0,2-0,5
К9 — кассовые активы к онкольным и срочным обязательствам	0,05-0,3
К10 — портфель ценных бумаг к обязательствам	0,15-0,40

Далее необходимо произвести расчет коэффициентов финансовой независимости, осуществляемый по формулам (2.5)-(2.10) и исследование их динамики, что позволит сделать вывод о финансовой устойчивости коммерческого банка.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент автономности), Кп:

                                  (2.5)

где  СС_н - собственные средства-нетто, тыс. руб.;

Об – обязательства банка,  тыс. руб. 

Коэффициент покрытия собственного капитала, К_пск:

                                (2.6)

где УК – уставный капитал банка, тыс. руб.;

Ф – фонды банка,  тыс. руб.;

Пр – прибыль банка в отчетном периоде, тыс. руб.;

Пр_нер – нераспределенная прибыль прошлых лет, тыс. руб.;

Р – резервы банка,  тыс. руб.

Коэффициент покрытия работающих активов,  К_пра:, где А_р – работающие активы,  тыс. руб.                                    (2.7)

Коэффициент иммобилизации, Ким:

,                                                              (2.8)

где Им – иммобилизованные активы банка,  тыс. руб.

Коэффициент маневренности, К_м определяется по формуле:

.                                                         (2.9)

Коэффициент финансовой напряженности, К_фн:

,                                             (2.10)

где П_вал – переоценка валюты,  тыс. руб.[13].

Результаты расчетов коэффициентов финансовой независимости представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Динамика  коэффициентов  финансовой независимости

                                                                                                                      В долях единицы

Показатель	Значение показателя
Промежуточный коэффициент покрытия (Кп)
Коэффициент покрытия  собственного капитала (Кпск)
Коэффициент  покрытия  работающих  активов (Кпра)
Коэффициент  иммобилизации (Ким)
Коэффициент маневренности (Км)
Коэффициент финансовой напряженности (Кфн)

2.4 Анализ эффективности деятельности банка

Средний уровень доходности активных операций, Д_А,  определяется по формуле:

,                                                              (11)

где Д_оп – операционные доходы банка, тыс. руб.

Аналогично могут быть определены средние расходы по операциям банка, :

,                                                             (12)

где Р_оп - операционные расходы банка, тыс. руб.;

Об_пл – платные обязательства банка,  тыс. руб.

При этом важную роль в оценке результатов деятельности банка играет анализ спрэда:

                                                   (13)

где Д_п — процентные доходы, тыс. руб.;

Р_п — процентные расходы, тыс. руб.;

Ар_п – работающие активы, приносящие процентный доход, тыс. руб.;

Об_п – обязательства банка, по которым банком выплачивается процент, тыс. руб.;

d_Арп –доходность работающих активов, приносящих процентный доход, доли ед.;

r_Обп – средняя процентная ставка по обязательствам банка, подразумевающим уплату процента, доли ед.

Результаты  расчетов представлены  в  таблице.

Таблица -

                                                                                                                В долях единицы

Показатель	Значение показателя
Средний  уровень  доходности активных  операций
Средние расходы по операциям банка
Спрэд

Факторный анализ изменения процентных доходов банка может быть реализован по формулам (14-17):

,                                                        (14)

,                                                    (15)

,                                                       (16)

,                                                      (17)

где Д_п^б, Д_п^ф – соответственно базовое и фактическое значение процентных доходов, тыс. руб.;

А^ф_рп – фактическое значение работающих активов, приносящих процентный доход, тыс. руб.;

∆А_рп – изменение величины работающих активов, приносящих процентный доход, тыс. руб.;

d^б_Арп – базовое значение доходности работающих активов, приносящих процентный доход, доли ед.;

∆d_Арп – изменение значения доходности работающих активов, приносящих процентный доход, доли ед.

Таблица - Факторный  анализ  изменения  процентных  доходов 

Показатель	Изменение
Работающие активы, приносящие процентный доход (Ар)
Процентные доходы (Дп)
Доходность работающих активов (dАрп)

Таблица - Факторный  анализ  изменения  процентных  расходов

Показатель	Изменение
Обязательства банка, по которым банком выплачивается процент