Издержки производства и реализации. Характеристика состава и структуры издержек производства и реализации

Страницы работы

Содержание работы

Раздел 4. Издержки производства и реализации. Характеристика состава и структуры издержек производства и реализации.

Таблица 4.1

Показатели

За прошлый год

За отчетный год

Откло­нения

(+;-)

Темпы

роста,

%

Сумма, тыс.руб.

Удел, вес к итогу,%

Сумма, тыс.руб.

Удел.вес к итогу,%

1

2

3

4

5

6

7

Материальные за­траты

3096,5

7,8

3042,8

6,9

-53,7

98,3

Затраты на оплату труда

25248,9

63,7

29412,5

66,5

+4163,6

116,5

Отчисления на соц. нужды

10123,8

25,6

10854,2

24,5

+730,4

107,2

Амортизация ос­новных средств

698,5

1,8

749,5

1,7

+51,0

107,3

Прочие затраты

451,3

1,1

182,3

0,4

-269,0

40,4

ИТОГО затрат

39619,0

100,0

44241,3

100,0

+4622,3

111,7

В том числе по­стоянные

18809,0

47,5

21120,3

47,7

+2311,3

112,3

Переменные

20810,0

52,5

23121,0

52,3

+2311,0

111,1

Расчеты:

Состав затрат на производство и реализацию продукции включаются: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на соц. нужды, амортизация ОС и прочие затраты.

Удельный вес к итогу рассчитывается путем деления показателей на общую сумму затрат и умнож. на 100%.

За прошлый год:

Материальные затраты(1): 3096,5/39619* 100%=7,8%

Затраты на оплату труда(2): 25248,9/39619* 100%=63,7%

Отчисления на соц. нужды(З): 10123,8/39619* 100%=25,6%

Амортизация основных средств(4): 698,5/39619* 100%=1,8%

Прочие затраты(5): 451,3/39619* 100%= 1,1%

Постоянные затраты(6):18809/39619* 100%=47,5%

Переменные затраты(7): 20810/39619* 100%=52,5%

За отчетный год:

1)  3042,8/44241,3* 100%=6,9%

2)  29412,5/44241,3*100%=66,5%

3)  10854,2/44241,3* 100%=24,5%

4)  749,5/44241,3* 100%= 1,7%

5)  182,3/44241,3*100%=0,4%

6)  21120,3/44241,3* 100%=47,7%

7)  23121,0/44241,3* 100%=52,3%

Вывод:

Наибольший удельный вес к структуре затрат занимают затраты на оплату труда. В отчетном году их показатель увеличился 14,2%. Отчисления на социальные нужды увеличился на 6,7% и составляет 10854,2тыс.р. Показатель прочих затрат уменьшился на 269,0тыс.р., т.е на 59,6%. Показатель постоянных за­трат увеличился на 10,9% по сравнению с прошлым годом.

Таблица 4.2. Характеристика уровня затрат в выручке от реализации

Показатели

За прошлый год

За отчет­ный год

Отклонения

(+, -)

Темп роста,%

Выручка от реализа­ции, тыс. руб.

90654

94234

+3580,0

103,9

Затраты, тыс. руб.

39619

44241,3

+4622,3

111,7

Уровень затрат в вы­ручке от реализации, %

43,7

46,9

+3,2

107,4

Расчеты:

Уровень затрат в выручке от реализации рассчитывается как отноше­ние суммы затрат к сумме выручки от реализации и умнож. на 100%.

За прошлый год:

39619/90654 * 100%=43,7%

За отчетный год:

94234/44241,3* 100%=46,9%

Отклонения:

94234-90654=3580тыс.р.

40303,5-3 5482=4622,3тыс.р.

46,9-43,7=3,2%

Темпы роста:

94234/90654*100%=103,9%

44241,3/39619* 100%= 111,7%

46,9/43,7* 100%=3,2%

Вывод:

Уровень затрат в выручке от реализации за прошлый год меньше чем за от­четный год на 6,8%, что говорит о том, что предприятие стало работать менее эффективно по сравнению с прошлым годом.

Раздел 5.Прибыльи рентабельность

Таблица 5.1

Характеристика состава и структуры балансовой прибыли, тыс. руб.

Показатели

За прошлый год

За отчетный год

Откло­нения

(+;-)

Темпы

роста,

%

сумма

Удел, вес к балан­совой прибыли

сумма

Удел, вес к балан­совой прибыли

1

2

3

4

5

6

7

Выручка от реализа­ции товаров работ, услуг

90654

94234

+3580

103,9

Себестоимость реа­лизации товаров ус­луг

87032

88028

+996

101,1

Коммерческие расхо­ды

550

510

-40

92,7

Управленческие рас­ходы

9000

9200

+200

102,2

Прибыль (убыток) от реализации

2758

6023

+3265

В 2,2 раз.

Проценты к получе­нию

-

-

-

-

Проценты к уплате

467

170

-297

36,4

Доходы от участия в других организациях

210

250

+40

119,0

Прочие операцион­ные доходы

1428

1385

-43

97,0

Прочие операцион­ные расходы

1304

547

-757

41,9

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной дея­тельности

2592

6762

+4170

В 2,6 раз.

Прочие внереализа­ционные доходы

695

771

+76

110,9

Прочие внереализа­ционные расходы

1119

765

-354

68,4

Прибыль (убыток) отчетного периода

2168

100

6768

100

+4600

В 3,1 раз.

Налог на прибыль

520,32

1624,32

+1104

В 3,1 раз.

Чистая прибыль

1647,68

5143,68

+3496

В 3,1 раз.

Расчеты:

Прибыль (убыток) отчетного периода(балансовая прибыль) вычисляется как прибыль финансово-хозяйственной деятельности плюс внереализа­ционные доходы минус внереализационные расходы.

За прошлый год: 2592+695-1119=2168тыс.р.

За отчетный год: 6762+771-765=6768тыс.р.

Налог на прибыль рассчитывается как прибыль отчетного периода ум-нож, на 0,24.

За прошлый год: 2168*0,24=520,32тыс.р.

За отчетный год: 6768*0,24=1624,32тыс.р.

Чистая прибыль рассчитывается как разность прибыли отчетного пе­риода и налога.

За прошлый год: 2168-520,32=1647,68тыс.р.

За отчетный год: 6768-1624,32=5143,68 тыс.р.

Вывод:

Себестоимость реализованных товаров увеличилась на 996руб., коммерче­ские расходы уменьшились на 40 руб. Прибыль от реализации увеличилась на 3265руб. по сравнению с прошлым годом. Проценты к уплате уменьши­лись на 297руб., доходы от участия в других организациях увеличились на 40руб., прочие операционные доходы уменьшились с 1428руб. до 1385руб., а расходы с 1304руб. до 547руб. Прибыль от финансово-хозяйственной дея­тельности значительно увеличилась в 2,6 раза, т.е на 4170руб. Прочие вне­реализационные доходы превышают внереализационные расходы по отчет­ным годам.

Похожие материалы

Информация о работе