Издержки производства и реализации. Характеристика состава и структуры издержек производства и реализации

Раздел 4. Издержки производства и реализации. Характеристика состава и структуры издержек производства и реализации.

Таблица 4.1

Показатели	За прошлый год		За отчетный год		Откло­нения (+;-)	Темпы роста, %
	Сумма, тыс.руб.	Удел, вес к итогу,%	Сумма, тыс.руб.	Удел.вес к итогу,%
1	2	3	4	5	6	7
Материальные за­траты	3096,5	7,8	3042,8	6,9	-53,7	98,3
Затраты на оплату труда	25248,9	63,7	29412,5	66,5	+4163,6	116,5
Отчисления на соц. нужды	10123,8	25,6	10854,2	24,5	+730,4	107,2
Амортизация ос­новных средств	698,5	1,8	749,5	1,7	+51,0	107,3
Прочие затраты	451,3	1,1	182,3	0,4	-269,0	40,4
ИТОГО затрат	39619,0	100,0	44241,3	100,0	+4622,3	111,7
В том числе по­стоянные	18809,0	47,5	21120,3	47,7	+2311,3	112,3
Переменные	20810,0	52,5	23121,0	52,3	+2311,0	111,1

Расчеты:

Состав затрат на производство и реализацию продукции включаются: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на соц. нужды, амортизация ОС и прочие затраты.

Удельный вес к итогу рассчитывается путем деления показателей на общую сумму затрат и умнож. на 100%.

За прошлый год:

Материальные затраты(1): 3096,5/39619* 100%=7,8%

Затраты на оплату труда(2): 25248,9/39619* 100%=63,7%

Отчисления на соц. нужды(З): 10123,8/39619* 100%=25,6%

Амортизация основных средств(4): 698,5/39619* 100%=1,8%

Прочие затраты(5): 451,3/39619* 100%= 1,1%

Постоянные затраты(6):18809/39619* 100%=47,5%

Переменные затраты(7): 20810/39619* 100%=52,5%

За отчетный год:

1)  3042,8/44241,3* 100%=6,9%

2)  29412,5/44241,3*100%=66,5%

3)  10854,2/44241,3* 100%=24,5%

4)  749,5/44241,3* 100%= 1,7%

5)  182,3/44241,3*100%=0,4%

6)  21120,3/44241,3* 100%=47,7%

7)  23121,0/44241,3* 100%=52,3%

Вывод:

Наибольший удельный вес к структуре затрат занимают затраты на оплату труда. В отчетном году их показатель увеличился 14,2%. Отчисления на социальные нужды увеличился на 6,7% и составляет 10854,2тыс.р. Показатель прочих затрат уменьшился на 269,0тыс.р., т.е на 59,6%. Показатель постоянных за­трат увеличился на 10,9% по сравнению с прошлым годом.

Таблица 4.2. Характеристика уровня затрат в выручке от реализации

Показатели	За прошлый год	За отчет­ный год	Отклонения (+, -)	Темп роста,%
Выручка от реализа­ции, тыс. руб.	90654	94234	+3580,0	103,9
Затраты, тыс. руб.	39619	44241,3	+4622,3	111,7
Уровень затрат в вы­ручке от реализации, %	43,7	46,9	+3,2	107,4

Расчеты:

Уровень затрат в выручке от реализации рассчитывается как отноше­ние суммы затрат к сумме выручки от реализации и умнож. на 100%.

За прошлый год:

39619/90654 * 100%=43,7%

За отчетный год:

94234/44241,3* 100%=46,9%

Отклонения:

94234-90654=3580тыс.р.

40303,5-3 5482=4622,3тыс.р.

46,9-43,7=3,2%

Темпы роста:

94234/90654*100%=103,9%

44241,3/39619* 100%= 111,7%

46,9/43,7* 100%=3,2%

Вывод:

Уровень затрат в выручке от реализации за прошлый год меньше чем за от­четный год на 6,8%, что говорит о том, что предприятие стало работать менее эффективно по сравнению с прошлым годом.

Раздел 5.Прибыльи рентабельность

Таблица 5.1

Характеристика состава и структуры балансовой прибыли, тыс. руб.

Показатели	За прошлый год		За отчетный год		Откло­нения (+;-)	Темпы роста, %
	сумма	Удел, вес к балан­совой прибыли	сумма	Удел, вес к балан­совой прибыли
1	2	3	4	5	6	7
Выручка от реализа­ции товаров работ, услуг	90654		94234		+3580	103,9
Себестоимость реа­лизации товаров ус­луг	87032		88028		+996	101,1
Коммерческие расхо­ды	550		510		-40	92,7
Управленческие рас­ходы	9000		9200		+200	102,2
Прибыль (убыток) от реализации	2758		6023		+3265	В 2,2 раз.
Проценты к получе­нию	-		-		-	-
Проценты к уплате	467		170		-297	36,4
Доходы от участия в других организациях	210		250		+40	119,0
Прочие операцион­ные доходы	1428		1385		-43	97,0
Прочие операцион­ные расходы	1304		547		-757	41,9
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной дея­тельности	2592		6762		+4170	В 2,6 раз.
Прочие внереализа­ционные доходы	695		771		+76	110,9
Прочие внереализа­ционные расходы	1119		765		-354	68,4
Прибыль (убыток) отчетного периода	2168	100	6768	100	+4600	В 3,1 раз.
Налог на прибыль	520,32		1624,32		+1104	В 3,1 раз.
Чистая прибыль	1647,68		5143,68		+3496	В 3,1 раз.

Расчеты:

Прибыль (убыток) отчетного периода(балансовая прибыль) вычисляется как прибыль финансово-хозяйственной деятельности плюс внереализа­ционные доходы минус внереализационные расходы.

За прошлый год: 2592+695-1119=2168тыс.р.

За отчетный год: 6762+771-765=6768тыс.р.

Налог на прибыль рассчитывается как прибыль отчетного периода ум-нож, на 0,24.

За прошлый год: 2168*0,24=520,32тыс.р.

За отчетный год: 6768*0,24=1624,32тыс.р.

Чистая прибыль рассчитывается как разность прибыли отчетного пе­риода и налога.

За прошлый год: 2168-520,32=1647,68тыс.р.

За отчетный год: 6768-1624,32=5143,68 тыс.р.

Вывод:

Себестоимость реализованных товаров увеличилась на 996руб., коммерче­ские расходы уменьшились на 40 руб. Прибыль от реализации увеличилась на 3265руб. по сравнению с прошлым годом. Проценты к уплате уменьши­лись на 297руб., доходы от участия в других организациях увеличились на 40руб., прочие операционные доходы уменьшились с 1428руб. до 1385руб., а расходы с 1304руб. до 547руб. Прибыль от финансово-хозяйственной дея­тельности значительно увеличилась в 2,6 раза, т.е на 4170руб. Прочие вне­реализационные доходы превышают внереализационные расходы по отчет­ным годам.