Комплексная диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия связи. Анализ показателей эффективности производства

основе этого выявлены основные направления в работе по повышению рентабельности на следующий период:

1 направление → улучшить использование оборотных средств;

2 направление →понизить себестоимость услуг связи;

3 направление → улучшить использование основных производственных фондов.

3 Анализ финансовых результатов производства

3.1 Оценка состояния и работы предприятия связи по повышению его прибыльности

Финансовые результаты предприятия отражает прибыль. Для проведения анализа используется прибыль до налогообложения.

Таблица 3.1 – Динамика прибыли предприятия связи

Наименование показателей	Год		Изменение
	2008	2009	Абсолютное	в %
1 Доходы, тыс. руб.	5000,0	6000,0	1000,0	20,0
2 То же по ценам базового года, тыс. руб.	5000,0	5100,0	100,0	2,0
3 Затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.	4500,0	5520,0	1020,0	12,3
4 Себестоимость 100 руб. доходов, руб.	90,0	92,0	2,0	2,2
в том числе: - по затратам на оплату труда и социальные нужды; - по затратам на материалы; - по затратам на амортизацию; - по прочим затратам;	61,0 5,0 15,0 9,0	66,1 4,2 14,9 6,8	5,1 -0,8 -0,1 -2,2	8,4 -16,0 -0,7 -24,4
5 Финансовый результат, тыс. руб.	500,0	480,0	-20,0	-4,0
6 Норма прибыли	0,1	0,08	-0,02	-20,0
7 То же в среднем по передовым предприятиям	0,1	0,12	0,02	20,0

Норма прибыли рассчитывается по формуле (3.1.1):

                                             ,                                                                    (3.1.1)

где   – прибыль от продаж, тыс. руб.;

– доходы основной деятельности, тыс. руб.

По результатам расчета в 2008 году прибыльность нашего предприятия такая же, как и у других предприятий. В 2009 году прибыльность нашего предприятия по сравнению с другими низкая. Наблюдается снижение нормы прибыли нашего предприятия, следовательно, состояние предприятия по прибыльности можно считать неудовлетворительным. Работа предприятия по повышению прибыльности также неудовлетворительная.

Самая высокая себестоимость и в 2008 и в 2009 годах по оплате труда, значит тип производства трудоемкий и основные резервы дальнейшего увеличения прибыльности в увеличении производительности труда.

Направления по повышению прибыльности:

1.  повышение производительности труда в текущем году;

2.  улучшение использования основных производственных фондов;

3.  улучшение организации и управления производством;

4.  улучшение использования материальных ресурсов.

Чтобы оценить реализацию данных направлений  в текущем году, проводится факторный анализ прибыли предприятия.

3.2  Факторный анализ прибыли, выявление основных резервов ее увеличения и определение основных направлений прибыльности предприятия связи

Факторный анализ прибыли и выявление резервов ее увеличения производится на основе факторной модели (3.2.1):

  ,  (3.2.1)

где   – объем предоставленных услуг связи, тыс.ед.;

– средняя доходная такса услуги i-ого вида, тыс. руб.;

  – себестоимость 100 рублей доходов услуг связи., руб.;

  – себестоимость 100 рублей доходов  по затратам на оплату  

труда и отчисления на социальные нужды , руб.;

 – себестоимость 100 рублей доходов  по материальным затратам, руб.;

– себестоимость 100 рублей доходов  по затратам на амортизацию, руб.;

– себестоимость 100 рублей доходов  по прочим затратам, руб.  

Расчет влияния факторов на изменение прибыли производится методом цепных подстановок.

Оценка влияния изменения объёма услуг и ассортимента на прибыль:

Таким образом, за счет объема и ассортимента услуг прибыль возросла на 10тыс.руб.

Оценка влияния изменения объёма услуг на прибыль:

Таким образом, за счет объема услуг прибыль возросла на 10 тыс.руб.

Оценка влияния изменения ассортимента на прибыль:

Таким образом, за счет ассортимента услуг прибыль не изменилась.

Оценка влияния изменения тарифа на прибыль:

Таким образом, за счет повышения тарифов прибыль возросла на 90 тыс. руб.

Оценка влияния себестоимости на прибыль:

Таким образом, за счет себестоимости снизилась на 1200 тыс. руб.

Оценка влияния изменения себестоимости по  затратам на оплату труда и социальные нужды на прибыль:

Таким образом, за счет себестоимости по  затратам на оплату труда и социальные нужды прибыль снизилась на 306 тыс. руб.

Оценка влияния изменения себестоимости по материальным затратам на прибыль:

Таким образом, за счет себестоимости по  материальным затратам прибыль увеличилась на 48 тыс. руб.

Оценка влияния изменения себестоимости по затратам на амортизацию на  прибыль:

Таким образом, за счет себестоимости по  затратам на амортизацию прибыль увеличилась на 6 тыс.руб.

Оценка влияния изменения себестоимости по прочим затратам