Задачи финансовых служб в области управления оборотным капиталом и основы организации оборотных средств на предприятиях

Снижение ОПФ относительно роста продукции произошло из-за увеличения фондоотдачи, а значит нет необходимости в дополнительных капиталовложениях в основные средства.

5. Оценка влияния экстенсивности и интенсивности в использовании основных средств на прирост выпуска продукции.

- влияние изменения величины ОПФ в 2004 году:

(79911 – 62728) * 0,22225 = 3819 млн руб.

- влияние интенсивного фактора или фондоотдачи:

79911 * (0,24777 – 0,22225) = 2039 млн руб.

В 2004 году прослеживается увеличение объема выпуска продукции за счет экстенсивного фактора. Также положительное влияние оказывает и  интенсивный фактор, которое обеспечило прирост выпуска продукции на 2039 млн руб.

Суммарное влияние факторов в 2004 году:

3819 + 2039 = 5858 млн руб.

6. Оценка влияния изменения фондоотдачи на прирост прибыли.

В 2004 году:ΔП_f = 1044 * 1,115 – 1044 = 120,06 млн руб.

За счет приоритета экстенсивного фактора  в использовании основных средств предприятия получило прибыль в 2004 году в размере 120,06 млн. руб.

Проведем оценку эффективности использования материальных ресурсов, Расчеты сведем в таблицу 2.2

                                                                                     Таблица 2.2

Расчет эффективности использования материальных затрат.

1.Оценка динамики качественных показателей интенсификации.

В 2004 году прослеживается уменьшение материалоотдачи на 0,1358 на 1 рубль выручки от реализации (93,6% к уровню 2003 года), как следствие – увеличение материалоемкости с 0,4724 до 0,5048.

2. Оценка соотношения темпов прироста материальных затрат и реализованной продукции. Темп прироста продукции в 2004 году составил 42,03%. Темп прироста материальных затрат составил 51,8%. Соотношение темпов прироста 51,8/42,03=1,23%. Следовательно, доля экстенсивности в 1% прироста продукции составила 1,23%,  а доля интенсивности в использовании материальных ресурсов – 0,23%.

3. Определение абсолютного отклонения в затратах материальных ресурсов.

В 2004 году МЗотн=3408,8*1,4203=484,52 млн руб. Увеличение материальных затрат относительно роста продукции из-за неэффективного использования материальных ресурсов.

4. Оценка влияния экстенсивности и интенсивности на прирост выпуска продукции .

4.1. Влияние изменения величины материальных затрат в 2004 году: 5859*2,1167=12401,7 млн

4.2. Влияние интенсивного фактора или материалоотдачи в 2004 году: -0,1358*9995=-1357,321 млн

Наблюдается положительное влияние экстенсивного фактора. Прирост продукции составил значительную величину12401,7 млн. Интенсивный фактор оказывает отрицательное влияние . Суммарное влияние факторов: 12401,7-1357,321=11044,4 млн.

Проведем оценку показателей эффективности использования персонала предприятия. Расчеты оформим в виде таблицы 2.3.

Таблица 2.3

Динамика показателей эффективности использования персонала предприятия.

1. Оценка динамики качественных показателей интенсификации.

В 2004 году прослеживается рост выработки с 9 до 13,2.

2. Оценка соотношения темпов прироста оплаты труда и реализованной продукции. Темп прироста продукции в 2004 году составил 42,03%. Темп прироста численности ППП составил -3%. Темп прироста ФОТ составил 21,8%. Соотношение прироста продукции и численности ППП составляет: (-3)/42,03=-0,07%. Соотношение приростов продукции и ФОТ равно: 21,8/42,03=0,52%.

Следовательно, на каждый 1% прироста продукции численность ППП уменьшилась на 0,01%, т.е. если весь прирост продукции принять за 100%, то доля экстенсивности составит -7%, а доля интенсивности составит 107%.

На каждый процент прироста продукции ФОТ прирастал на 0,52, т.е.  если весь прирост продукции принять за 100%, то доля экстенсивности составит 52%, а доля интенсивности – 48%.

3. Определение относительной экономии.

В 2004 году Эотн=1502-1549*1,4203=-698.

Средняя ЗП составит 5527/1502=3,7млн.

Стоимостное выражение экономии численности:

Ст выр = 3,7*(-698)=2582,6 млн.

Эотн = 5527-4523*1,4203=-919,74 млн.

На 919,74 понизилась полная себестоимость продукции.

4. Влияние экстенсивности, интенсивности использования персонала на прирост выпуска продукции.

4.1 Влияние экстенсивного фактора или численности ППП в 2004 году: -47*9=-423 млн руб. Экстенсивный фактор оказывает отрицательное влияние на выпуск продукции.

4.2 Влияние интенсивного фактора или выработки в 2004 году: (13,2-9)*1502=6308,4 млн руб. За счет интенсивного фактора рост продукции составил 6308,4 млн руб.

Суммарное влияние двух факторов: -423+6308,4=5885