Безналичные расчеты и их принципы

10. 3. Безналичные расчеты и их принципы.

Безналичный оборот – движение стоимости без участия наличных денег: перечисление ден. ср-в по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований.

Безналичное обращение делится на группы: - по товарным операциям; - фин. обязательствам (платежи в бюджет; внебюджетные фонды; % за кредит и др.)  

Формы расчетов:

1) Платежное поручение – поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия.

Поставщик→движение товара→Покупатель - выписка платежного поручения→предъявление плат-го поруч-я в банк; Банк→перечисление средств→Банк2; Банк→выписка с р/с о списании средств→Покупатель; Банк2 – выписка с р/с о зачислении средств поставщику.

2) Аккредитив – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физ или юр лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Аккредитив м/б денежный или документарный, покрытый или не покрытый, отзывной или безотзывной.

Поставщик с покупателем – договор на использование аккредитивной формы расчета;

Покупатель – Банк1 – заявление на открытие аккредитива и депонирование средств;

Банк1 – списание ден ср-в покупателя на счет аккредитива

Банк1-Банк2 – перечисление ден ср-в в банк поставщика;

Банк2 – открытие спец аккредитивного счета и зачисление на него ден ср-в от покупателя;

Банк2-Поставщик – уведомление поставщика об открытии аккредитива;

Поставщик – Покупатель – движение товара;

Поставщик – Банк2 – Предоставление документарных прав на товар;

Банк2 – проверка банком выполнения условий аккредитива; зачисление ден ср-в на счет поставщика;

Банк2-Банк1 – сообщение об использовании аккредитива

Банк 1 – Покупатель – сообщение об использовании аккредитива.

3) Инкассо – банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт  платежа от третьего лица по предоставленным на инкассо документам. м/б простое (чистое), документарное (коммерческое), с предварительным акцептом.

4) Вексель -  письменное безусловное обязательство должника уплатить определенную сумму в заранее оговоренные сроки и установленном месте.

Простой вексель: Покупатель (векселедатель) →выдача векселя Поставщику (векселедержатель)→движение товара к Покупателю; Поставщик – предъявление векселя Покупателю→оплата векселя (погашение)

Переводной вексель: Покупатель(векселедатель - трассант) – выписка векселя Плательщику (трассат) – движение товара к Покупателю; Плательщик – предъявление для акцепта (оплаты) – Поставщику (векселедержатель – ремитент) – направление акцептованного векселя векселедержателю (оплата).

5) Чек – денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счет к кредитному учреждению о выплате держателю чека указанной суммы. Чековому обращению предшествует договор м/у клиентом и кредитным учреждением об открытии счета.

Покупатель – Банк1 – заявление на получение чековой книжки

Банк1 – депонирование средств на спец. счет д/оплаты чеков

Банк1 – Покупатель – выдача чековой книжки;

Поставщик – Покупатель – движение товара;

Покупатель – Поставщик – Выписка чека;

Поставщик – Банк2 – Направление реестра чеков для оплаты.

Банк2 – Банк1 – направление требования на оплату чека;

Банк1 – Банк 2 – перечисление средств.