Экономика и менеджмент \ Анализ хозяйственной деятельности

Анализ работы цеха по переработке и подготовки сырья предприятия ОАО «Уралэлектромедь», страница 6

Проведя сравнительный анализ себестоимости 1 тонны пакетированной меди плана с фактом можно увидеть следующие данные сведенные в таблицу.

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Сумма фактическая 2006	Сумма плановая2006	Отклонение от плана
	Объем пакетирования	Руб.	289350000	378.000.000	- 88650000
1	Материалы:
	поддоны	Руб.	7233750	9.450.000	- 2216250
	ящики	Руб.	1607500	2.100.000	- 492500
2	Электроэнергия	Руб.	617280	806.400	- 189120
3	Заработная плата	Руб.	23868000	27444000	- 3576000
4	Отчисления	Руб.	6205680	7135440	- 929760
5	Амортизация	Руб.	300000	300000
6	Общепроизводственные расходы	Руб.	32000000	32000000
	Себестоимость	Руб.	217517790	298764160	- 81246370

Проведя сравнение плана с фактом стало видно, что цех недовыполнил план по пакетированной меди и не дополучило 88.650.000 рублей. Причинами послужило неравномерные поставки сырья это связана с сезонностью и спросом на готовую продукцию. С частыми поломками оборудования и несвоевременным подвозом запчастей. С отсутствием запасов сырья на производстве так как предприятие работает по программе только суточной загрузке цеха. Если предприятие будет производить большие запасы сырья на производстве оно может понести убытки. Это связано с нестабильностью цен на мировом рынке и предприятие может понести большие убытки. А по данной схеме все убытки несут поставщики если происходит падение цены на сырье. При такой схеме предприятие может корректировать цены на вторичное сырьё. При том, что цех не дополучил прибыль понизилась себестоимость готовой продукции цеха на 30.114.130. На это повлияли многие факторы приведенные в таблице: заработная плата, электроэнергия и т.д.

Калькуляционная единица: 1 тонна – 2007г плановая Таблица 7

№ п/п	Наименование	ед. изм.	на единицу			на объем
№ п/п	Наименование	ед. изм.	кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.
	объем пакетирования	т.	1	9000	9000	84000	756.000.000
1.	материалы
	поддоны	шт.	0,75	300	225	63000	18.900.000
	ящики	шт.	0,05	1000	50	4200	4.200.000
2.	электроэнергия	кВт	8	1,5	12	672000	1.008.000
3.	заработная плата	руб.			337,57		28.356.000
4.	отчисления	руб.			87,77		7.372.560
5.	амортизация	руб.			3,57		300.000
6.	общепроизводственные расходы	руб.			476,19		40.000.000
	итого	руб.			7807,9		655863440

Калькуляционная единица: 1 тонна – 2007г фактическая Таблица 8

№ п/п	Наименование	ед. изм.	на единицу			на объем
№ п/п	Наименование	ед. изм.	кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.
	объем пакетирования	т.	1	9000	9000	68900	620.100.000
1.	материалы
	поддоны	шт.	0,75	300	225	51675	15.502.500
	ящики	шт.	0,05	1000	50	4200	4.200.000
2.	электроэнергия	кВт	8	1,5	12	551200	826.800
3.	заработная плата	руб.			354,95		24.456.000
4.	отчисления	руб.			92,29		6.358.560
5.	амортизация	руб.			4,35		300.000
6.	общепроизводственные расходы	руб.			580,55		40.000.000
	итого	руб.			1319,74		528456140

Отклонения факта от плана 2007г.

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Сумма фактическая 2007	Сумма плановая2007	Отклонение от плана
	Объем пакетирования	Руб.	620100000	756000000	- 544.100.000
1	Материалы:
	поддоны	Руб.	15502500	18900000	- 3397500
	ящики	Руб.	4200000	4200000	0
2	Электроэнергия	Руб.	826800	1008000	- 181200
3	Заработная плата	Руб.	24456000	28356000	- 3900000
4	Отчисления	Руб.	6358560	7372560	- 1014000
5	Амортизация	Руб.	300000	300000
6	Общепроизводственные расходы	Руб.	40000000	40000000
	Себестоимость	Руб.	528456140	655863440	- 127407300

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Скачать файл