ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Дальневосточный государственный университет
(ДВГУ)
Институт менеджмента и бизнеса
Финансовый факультет
Кафедра «Налоги и налогообложение»
Выявление налоговых правонарушений и преступлений органами внутренних дел и порядок их документирования
Дипломная работа
группы
Научный руководитель
, к.э.н., доцент
Владивосток
Содержание
Введение.................................................................................................... 4
1Налоговые правонарушения и преступления и ответственность за их совершение
1.1 Сущность налоговых правонарушений и преступлений 7
1.2 Полномочия ОВД по выявлению, пресечению и раскрытию налоговых преступлений.......................................................................................... 13
1.3 Способы получения информации о возможных налоговых преступлениях......................................................................................... 21
1.4 Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов в РФ 25
2 Виды налоговых преступлений, предусмотренный УК РФ
2.1 Уклонение от уплаты и (или) сборов с физического лица 32
2.2 Уклонение от уплаты и (или) сборов с организации............................................................................................. 39
2.3 Неисполнение обязанностей налогового агента 48
2.4 Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов 59
3 Порядок документирования налоговых преступлений
3.1 Практика документирования признаков налоговых преступлений.......................................................................................... 73
3.2 Преступные схемы уклонения организаций и физических лиц от налогообложения, выявленные............................................................................................. 81
3.3 Система мер по предупреждению и профилактике налоговых преступлений и провонарушений..................................................................................... 95
4 Заключение........................................................................................ 100
5 Список литературы............................................................................ 104
6 Приложения....................................................................................... 107
Введение
Статья 57 Конституции России определяет, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Основной закон Российской Федерации относит уплату налогов в бюджет к обязанностям каждого потенциального налогоплательщика. Это во многом обуславливается тем, что от своевременности и полноты сбора налогов зависит наполняемость бюджетов различных уровней, что, в свою очередь, влияет на стабильность выплат заработной платы, пенсий, дотаций, различных социальных пособий для малоимущих. Несоблюдение данного закона приводит к налоговой, уголовной или административной ответственности.
Общественная опасность налоговых преступлений заключается в умышленном невыполнении конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы. Налоговые преступления регламентируются Уголовным Кодексом Российской Федерации. Налоговые правонарушения представляют меньшую общественную опасность и закрепляются Налоговым Кодексом Российской Федерации.
Указом Президента России от 11 марта 2003 г. в связи с упразднением Федеральной службы налоговой полиции России функции по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений были переданы Министерству внутренних дел РФ. По краю данные функции исполняются Управлением по налоговым преступлениям УВД по краю.
Актуальность данной работы обусловлена тем что, налоговые преступления, непосредственно посягающие на экономическую безопасность государства, являются "экономическим базисом" общеуголовной преступности, поскольку большая часть сокрытых доходов оседает в криминальном секторе экономики. Это повышает общественную опасность как правонарушений в области налогового законодательства, так и налоговых преступлений в особенности.
В связи с этим возникает необходимость исследования ситуации о выявлении, пресечении и раскрытии подобных преступлений органами внутренних дел.
Целью данной работы является анализ результатов оперативно - розыскной и документально - проверочной деятельности в части выявления преступлений по статьям 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного Кодекса за 2006 – 2008 гг. на примере Управления по налоговым преступлениям УВД по краю.
Для достижения указанной цели поставлены и решены следующие задачи:
¾ сформулированы четкие определения налогового преступления и налогового правонарушения и их различия;
¾ рассмотрены виды ответственности за налоговые преступления и правонарушения;
¾ определены полномочия сотрудников органов внутренних дел по выявлению, пресечению и раскрытию налоговых преступлений;
¾ представлены способы получения информации;
¾ проанализированы виды налоговых преступлений;
¾ изучен порядок документирования налоговых преступлений;
¾ установлены преступные схемы уклонения налогоплательщиков
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.
