Анализ эффективности определения налоговой нагрузки предприятия. Теоретические аспекты налоговой нагрузки предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  АГЕНСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Дальневосточный государственный университет

(ДВГУ)

Институт менеджмента и бизнеса

Финансовый факультет

Кафедра  «Налоги и налогообложение»

Анализ эффективности определения налоговой нагрузки предприятия

(на примере ООО «»)

Дипломная работа

студента группы

Научный руководитель

, к.э.н., доцент

Владивосток

Введение

Налогообложение рассматривается финансовой наукой как важный инструмент государственного регулирования экономики и перераспределения доходов, так как оно тесно связано с формированием финансовых ресурсов государства. В связи с этим решение проблем, связанных с налогообложением, является актуальным и сложным, особенно на этапе экономического кризиса и проводимых экономических преобразований в стране.

В последнее время налоговое законодательство России стремительно меняется и связано это как с постепенным принятием Налогового кодекса Российской Федерации, так и с общей тенденцией российского законодателя пойти по пути постепенного снижения налогового бремени с целью становления эффективной налоговой системы.

Наибольшую значимость в этой связи приобретает теоретическое осмысление понятия «налоговая нагрузка » и методические рекомендации по его расчету. Поэтому проблемы исчисления налоговой нагрузки нуждаются в более глубокой теоретической и методологической разработке.

Естественно, в силу своей значимости проблема налогового бремени постоянно находится в поле зрения отечественных и зарубежных ученых. В то же время недостаточно исследованными и дискуссионными являются вопросы по расчету налоговой нагрузки предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, и связано это, прежде всего с тем, что применение специальных налоговых режимов рассматривается уже как значительная оптимизация налогообложения.

Необходимость углубления теоретических исследований и недостаточная степень разработанности проблемы предопределили выбор темы исследования, цель, задачи и структуру дипломной работы.

Целью данной работы является определение практических рекомендаций по расчету налоговой нагрузки предприятия для становления эффективной системы взаимоотношений между государством и налогоплательщиком.

Цель исследования определила необходимость постановки и решения следующих задач:

–  определить экономическую сущность и содержание понятия «налоговая нагрузка»;

–  рассмотреть налоговую нагрузку как один из критериев эффективности применения и правильности выбора системы налогообложения;

–  исследовать особенности применения упрощенной системы налогообложения;

–  подробно рассмотреть порядок формирования финансовых результатов деятельности предприятия;

–  исследовать систему показателей налоговой нагрузки предприятия, сравнив различные методики ее расчета;

–  рассмотреть метод анализа, позволяющий выявить наиболее обоснованный вариант налоговой политики;

–  проанализировать особенности деятельности предприятия;

–  определить налоговую нагрузку функционирующего предприятия;

–  рассмотреть влияние налоговой нагрузки на результаты деятельности предприятия и доказать эффективность ее определения.

Поставленные задачи определили структуру данной дипломной работы, которая обоснованна постепенным погружением в проблему эффективности определения налоговой нагрузки предприятия. На первом этапе необходимо рассмотреть теоретические основы, проникнуть в сущность понятия «налоговая нагрузка». Затем, рассмотрев составляющие понятия, перейти к системе показателей налоговой нагрузки, методикам их расчета и анализа. И, наконец, применить рассмотренные методики к исследуемому предприятию, проанализировав его деятельность, и сделать соответствующие выводы.

Объектом исследования является ООО «» и показатели его деятельности за 2006–2008гг.

1 Теоретические аспекты налоговой нагрузки предприятия

1.1 Экономическая сущность и содержание понятия налоговой нагрузки

Одной из наиболее сложных и дискуссионных в теории и практике