Определение себестоимости НИОКР. Ленточный график НИОКР. Затраты на комплектующие изделия. Плановая калькуляция себестоимости НИОКР

4 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА

4.1 Определение себестоимости НИОКР

Рассчитаем плановую себестоимость научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) по статьям. Целью планирования себестоимости проведения НИОКР является экономически обоснованное определение величины затрат на ее выполнение. Проектные работы будет выполнять инженер-электронщик 1 категории с тарифным коэффициентом 2,84. Спланируем НИОКР с помощью ленточного графика.

Таблица 4.1 − Ленточный график НИОКР

Этапы	Исполнители, чел	Трудоемкость, чел. дн.	Рабочий период, дни
			10	20	30	40	50	60	70
1) получение задания	Инженер-электронщик  1  категории	1
2)подбор и анализ литературы		17
3) составление обзора		10
4)разработка структурной схемы		7
5)разработка принципиальной схемы		7
6) разработка программного обеспечения		3
7) разработка раздела по ресурсосбережению		6
8) технико-экономическое обоснование проекта		17
9) сдача проекта		1
Итого:		69

Определим структуру затрат.

Затраты по статье «Материалы» определяются согласно таблицы 4.2.

Таблица 4.2 − Затраты по статье “Материалы”

Материалы	Единица измерения	Потреб. кол-во	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Бумага писчая	упаковка	1	150000	150000
Бумага чертежная формата А1	лист	6	15000	90000
Всего				240000
С учетом транспортно-заготовительных расходов (5 %)				252000

Так как чертежи проекта выполняются с помощью программы AUTOCAD, то разработчик не нуждается в канцелярских товарах.

Поскольку мы будем использовать оборудование кафедры «Промышленная электроника» ГГТУ им. П.О.Сухого (без арендной платы), то рассчитывать затраты на статью «Специальное оборудование» не требуется.

Определяем затраты на заработную плату.

                          ,                                                    (4.1)

где  ДО – должностной оклад специалиста-разработчика тыс. руб.;            

К_ПРЕМ – коэффициент премирования, 0,2;

F_НИОКР – плановая продолжительность НИОКР в днях;

F_ПЛ.МЕС – плановый месячный фонд рабочего времени, дн.;

Рассчитаем должностной оклад инженера-электронщика 1 категории (12 тарифный разряд) согласно формуле 4.2:

                  ,                                                   (4.2)

где ДО – должностной оклад специалиста-разработчика тыс. руб.;

С₁ – месячная тарифная ставка 1-го разряда, 292 тыс. руб.;

К_Т – тарифный коэффициент, 2,84;

К_КОР – корректирующий коэффициент, с 12-го до 13-го разряда – 1,141;

К_СТ – коэффициент, учитывающий стаж работы специалиста после 6-ти лет - 1,15.

ДО = 292 * 2,84 * 1,141*1,15 = 1088,140 тыс. руб.

Рассчитаем заработную плату разработчика ЗП₀ с учетом того, что он работал над проектом 69 дней, а плановая продолжительность месяца – 21  рабочий день. Тогда его заработная плата  составляет:

ЗП_о  = 1088,140 * (1 + 0,2) * 69/21 = 4290,380 тыс.руб.

Дополнительная заработная плата составляет 10 % от основной заработной платы инженера на стадии НИОКР и равна:

ЗП_доп = 4290,380 * 0,1 = 429,038 тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды  по ставке 34% от фонда заработной платы разработчика составляют:

        О = (4290,380 + 429,038) * 0,34 = 1604,602 тыс.руб.

Для проведения научных исследований сторонние организации не привлекались.

Затраты на электроэнергию определяем по тарифу 1467 руб/(кВт*час) и фактическому ее расходу сведены в таблицу 4.3.

Сумма затрат по статье «Затраты на электроэнергию» для проведения НИОКР составит:

З_эл = 1,467 * 121,2 = 177,8 тыс.руб.

В статье «Прочие прямые расходы» учитываются расходы на оформление технической документации. Все расчеты сведены в таблице 4.4.

Таблица 4.3 – Расход электроэнергии, потребляемой оборудованием при проведении НИОКР

Наименование оборудования	Потребляемая мощн., кВт	Этапы графика НИР	ТРАБ, дни	ТРАБ, час	Кол-во единиц, шт.	Коэффициент спроса	РЭЛ, кВт*ч
Компьютер	0,3	1-5,8-9	61	488	1	0,75	109,8
Паяльник	0,025	6-7	10	80	1		1,5
Мультиметр	0,005	6-7	10	80	1		0,3
Лампа осветительная	0,1	6-7	10	80	1		6
Осциллограф	0,06	6-7	10	80	1		3,6
Итого:							121,2

Таблица 4.4 – Прочие прямые расходы

«Накладные расходы» на управление и хозяйственное обслуживание составляют 30 % от основной заработной платы разработчика:

НР = 4290,380 * 0,3 = 1287,114 тыс.руб.

Затраты на изготовление опытного образца складываются из затрат на комплектующие изделия и основные материалы на единицу продукции (смотри таблицы 4.5 и 4.6)

Таблица 4.5 − Затраты на основные материалы

Наименование материала	Единицы измерения	Норма расхода	Цена за ед., тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.
Основные
Корпус	шт	1	50	50
Шурупы	шт	8	1,5	12
Вспомогательные
Флюс	кг	0,05	52	2,6
Припой	кг	0,05	150	7.5
Стеклотекстолит	дм2	3	90	2,7
Лак	л	0,05	360	18
Итого на единицу продукции:				360,1
Транспортно-заготовительные расходы (5%)				18,01
Итого:				378,01

Таблица 4.6 − Затраты на комплектующие изделия

Наименование комплектующих	Тип изделия	Потребленное количество, шт.	Цена за единицу (без НДС), тыс. руб.	Сумма затрат тыс. руб.
Диоды	КД257Д	4	7	28
	КД521А	4	7	28
Конденматоры	К10У-6 – 25В – 0.01мкФ  5%	3	5	15
	К50-12 – 25В – 35пкФ  5%	2	5	10
	К10У-400В – 0,1мкФ  5%	1	6	6
	К50 – 400В – 4700мкФ  5%	2	5	10
	К71-4 – 250В – 33пкФ  5%	2	10	20
	К50 – 400В – 4700мкФ  5%	2	5	10
	К10У-400В– 0.33мкФ  5%	2	8	16
	К50-33 – 25В – 100мкФ  5%	2	4	8
	К50-3А – 12В – 1мкФ  5%	2	4	8
	К50-3А – 12В – 47мкФ  5%	2	4	8
Резисторы	С5- 54В – 0.125 – 1 кОм  0.05%	4	2	8
	С5- 400В – 0.125 - 2Ом  0.05%	1	2	2
	МЛТ – 0.25 - 10Ом  5%	2	3	6
	МЛТ – 0.25 – 360кОм  5%	2	5	10
Микросхемы	DS1307	1	25	25
	DS1621	1	30	30
	Pic16f84	1	120	120
	КР1533ИР24	4	15	60
	КР142ЕН12А	1	12	12
Продолжение таблици 4.6 − Затраты на комплектующие изделия
Кварцевые резонаторы	ESC-40-20 50PPM	1	8	8
	32768Гц РТ-26	1	9	9
Индикаторы	ИЖЦ21-4/7	1	27	27
Кнопки	КМ1-3	4	3	12
Трансформаторы	ТП1-12-3	1	40	40
	B64290-L38	1	6	6
	390-Y507 SKYNET 6	1	15	15
Итого				557
С учетом транспортно-заготовительных расходов (5%)				27,85

З_оп.обр. = 557+ 27,85= 584,85  тыс.руб.

Все затраты на НИОКР сведем в таблицу 4.7.

Таблица 4.7 − Плановая калькуляция себестоимости НИОКР

Статьи затрат	Сумма, тыс.руб.
Материалы	630,01
Затраты на изготовление опытного образца	584,85
Затраты на электроэнергию	177,8
Спецоборудование НИР	0
Основная заработная плата разработчика	4290,380
Дополнительная заработная плата	429,038
Отчисления на социальные нужды	1604,602
Служебные командировки	0
Услуги сторонних организаций	0
Прочие прямые расходы	460
Накладные расходы	1287,114
Полная себестоимость НИОКР	9734,355

Рассчитаем прибыль:

                                   П=С*P/100,                                                                                                                  (4.3)

где:

С – полная себестоимость НИОКР;

P=15% - норма рентабельности.

Тогда

П=9734,355*0,15=1460,15тыс.руб.

Рассчитаем цену прибора:

           Ц=С+П                                                               (4.4)

Ц=1460,15+9734,355=11194,505 тыс.руб.

4.2 Расчет годовых эксплуатационных расходов

Потребителю электронной техники необходимо знать сумму годовых расходов на эксплуатацию, для того чтобы сравнить с расходами на эксплуатацию с имеющимися у него видами электронной техники. В состав годовых эксплуатационных расходов входят следующие статьи затрат:

1.  Затраты на электроэнергию при работе прибора

 ,                                             (4.5)

где:   

М – потребляемая прибором мощность, кВт;

Тэл – тариф1кВт×ч энергии, который равен 1467 руб./(кВт×ч);

Ф – годовой эффективный фонд времени работы прибора, ч..

Пусть прибор будет работать 21 день в месяц по 24 часа, тогда годовой эффективный фонд времени составит:

 ,                                        (4.6)

       руб.                                             

Затраты на электроэнергию при использовании аналога:

2.  Расходы на текущий ремонт и техобслуживание

,                                     (4.7)

где t_p – среднее время ремонта, ч;

ЧТС–часовая тарифная ставка 1-го разряда вспомогательного рабочего (примем, что работник имеет 4 разряд), руб./ч;

k =1,57– тарифный коэффициент 4-го разряда;

t_г – годовая наработка изделия, ч;   

t_о – наработка на отказ, ч;

      Ц – средняя стоимость одного заменяемого элемента, руб.;

N_э – количество одновременно заменяемых элементов.

Найдем часовую тарифную ставку 1-го разряда:

                                                       (4.8)

где ТС₁ – минимальная тарифная ставка первого разряда в месяц, руб.;

k=1– тарифный коэффициент 1-го разряда;

      т=11 – количество рабочих месяцев в году;

Fэ=1850ч  –  годовой эффективный фонд времени, ч.

Для нахождения минимальной тарифной ставки первого разряда в месяц воспользуемся следующим соотношением:

                                    (4.9)

где ЗП_min=2100100 руб. – минимальная заработная плата в РБ с 1 января 2015г.;

k_прем =0,2– коэффициент премирования.

Из формулы (4.9) получим:

    (4.10)

Тогда получим:

         (4.11)

Т.о. для проектируемого устройства расходы на текущий ремонт и техобслуживание:

При использовании аналога:

3.  Расчёт амортизационных отчислений или износ малоценных и быстроизнашиваемых предметов (МБП):

Расчёт амортизационных отчислений производится по формуле:

                                                                                      (4.12)

где  А – амортизационные отчисления;

К -  соответствующие капитальные вложения (цена прибора);

Н_а – норма амортизации (для контрольно-измерительного и диагностического оборудования для срока использования 5 лет – 20%)

Для проектируемого устройства:

Для аналога ЧКЭН – 03 производства НПО «Итеграл», цена которых