Анализ денежных потоков. Теоретические основы и значение анализа денежных потоков. Основные методы анализа денежных потоков

Министерство образования и науки российской федерации

ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОЛЖСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ имени В.Н. ТАТИЩЕВА» (ИНСТИТУТ)

Факультет – экономический

Специальность – 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Кафедра Бухгалтерского учета, анализа и аудита

курсовая работа на тему:

Анализ денежных потоков

(на примере ОАО «»)

Курсовая работа

студентки 4 курса, группы ЭБ-401

Научный руководитель:

к.э.н., доцент

Тольятти 2012

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

1.Теоретические основы и значение анализа денежных потоков……………6

1.1.Понятие, цели и задачи анализа денежных потоков……………………..6

1.2.Основные методы анализа денежных потоков…………………………….11

1.3.Информационная база анализа денежных потоков……………………….16

2.Анализ денежных потоков ОАО «»…………………………….......24

2.1.Технико-экономическая характеристика предприятия…………………24

2.2.Анализ движения денежных потоков от текущих, инвестиционных и финансовых  операций………………………………………………………….30

2.3.Анализ рентабельности и ликвидности денежных потоков………………38

3.Разваботка рекомендаций, направленных на оптимизацию денежных потоков ОАО «»………………………………………………………..48

Заключение……………………………………………………………………….50

Список использованных источников…………………………………………..53

Приложение А Бухгалтерский баланс за 2009-2011 гг……………………….56

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках за 2009 – 2011 гг…………….58

Приложение В Отчет о движении денежных средств за 2009-2011гг………..

Введение

Функционирование предприятия предусматривает беспрерывное движение денежных средств, поэтому их следует рассматривать как важный ресурс и результат деятельности предприятия.

Бесперебойный кругооборот денежных потоков в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность.

Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками.

Движение денежных средств организации представляет собой непрерывный процесс, обеспечивающий основную деятельность, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников.

Тема актуальна, поскольку анализ движения денежных потоков позволяет определить их ликвидность, достаточность для проведения расчетов и платежей, эффективность формирования денежных потоков. Результаты анализа дают возможность составить мнение относительно финансовой состоятельности хозяйствующего субъекта в конкретный момент времени для погашения своих долговых обязательств.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических вопросов  анализ денежных потоков предприятия.

В соответствии с поставленной целью определяются  задачи, которые необходимо решить для достижения цели:

- изучение теоретических основ и значения анализа денежных потоков;

- проведение анализа денежных потоков на ОАО «»;

- разработка рекомендации по оптимизации денежных потоков на ОАО «».

Объектом исследования является ОАО «», основными видами деятельности которого являются:

- производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах;

- монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций;

- производство штукатурных  работ;

- производство столярных и плотничных работ;

- производство молярных и стекольных работ;

Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе анализа денежных потоков предприятия.

Законодательно-нормативной базой курсовой работы являются:  Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года (в ред. От 28.11.2011 г), Приказ Минфина РФ от 02.07.10 «О формах бухгалтерской отчетности организаций» № 66н ( в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.11 № 124н ), Приказ МинФина РФ от 2.02.2011 №11н, Положение по бухгалтерскому учету 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» от 02.02.2011 г, Положение по бухгалтерскому учету 4/99 «Бухгалтерская отчетность предприятия» от 6.07.1999 г. № 43н (ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 № 142н),  Положение по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред.Приказов МинФина от 08.11.2010 №144-н), научные и учебно-методические, справочные материалы.

Информационной базой является бухгалтерская (финансовая) отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении  денежных средств.

Цель и задачи написания курсовой  работы определили ее структуру, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Первая глава раскрывает экономическую сущность и значение денежных потоков.

Во второй главе приведена технико-экономическая характеристика предприятия и проведен  анализ денежных потоков ОАО «».

В третьей главе курсовой работы разработаны основные рекомендации