Учет операций по расчетному счету. Теоретические основы организации учета операций по расчетному счету

Сделаем  небольшое заключение о технико-экономических показателях предприятия ОАО «Завод автомобильных компонентов и оборудования».

Как видно из данных таблицы, выручка от продажи товаров в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 1224506 тыс.руб. или на 15, 54%, а в 2009 г. по сравнению с 2008г. уменьшилась на 4426763 тыс. руб. или на 48,63%. Это является отрицательной тенденцией. Уменьшение выручки является свидетельством сокращения объема производства.

Себестоимость проданных товаров в 2008 г. увеличилась на 1087234 тыс.руб. или на 14,76%, что является положительной тенденцией. В 2009 г. себестоимость уменьшилась на 3698871 тыс.руб.или на  43,76%. Это является отрицательной тенденцией и говорит о том, что увеличились затраты на продукцию.

Управленческие расходы в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличились на 58917 тыс.руб. или на 17%, что является отрицательной тенденцией и  негативно сказывается на выручке предприятия. В 2009г. по сравнению с 2008г.управленческие расходы уменьшились на 326821 тыс.руб, что является положительной тенденцией. Говорит о том что расходы сократились.

Коммерческие расходы в 2008 г. увеличились на 4826 тыс. руб. или на 16%, что является отрицательной тенденцией для выручки. В 2009 г. расходы уменьшились на 19603 тыс.руб. или на 55 %. Это является положительной тенденцией.

Среднесписочная численность работников в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 4% или на 302 человека. В 2009 г. среднесписочная численность работников уменьшилась на 17% или на 1 438 человек. Это связано с низкой заработной платой работников.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2008 г. по сравнению с 2007 г. уменьшилась на 7%, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. уменьшилась на 8%.

Финансовый результат в 2009 году уменьшился на 453 398 тыс. руб. это связано с тем, что на производстве в 2008 году произошел кризис. Предприятие сократило объем производства, что сказалось на выручке предприятия.

2.1.Учет поступления денежных средств на расчетный счет ОАО «Завод автомобильных компонентов и оборудования»

Согласно учредительному договору каждый участник ОАО «Завод автомобильных компонентов и оборудования» обязан внести на счет предприятия не менее 50% своей доли в уставном капитале в виде денежного взноса на расчетный счет предприятия, а оставшуюся часть оплатить в любой форме. При осуществлении операций с денежными средствами по расчетному счету происходит их движение, которое отражается в банковской выписке – выписке с расчетного счета, которая дает достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету ОАО «Завод автомобильных компонентов и оборудования» в банке.

15 января 2009 года на расчетный счет ОАО «Завод автомобильных компонентов и оборудования» учредителями – физическими лицами в качестве взносов в уставный капитал были внесены денежные взносы (таблица 2.2.). Для этого оформляется объявление на взнос наличными (Приложение В).

Таблица 2.2

Учет поступление денежных взносов на расчетный счет от учредителей отражаются следующими проводками ( таблица 2.3).

Таблица 2.3

Рассмотрим поступление денежных средств на расчетный счет ОАО «Завод автомобильных компонентов и оборудования» от покупателей в счет погашения задолженности за поставленный товар.

20 мая 2009 г. ОАО «Завод автомобильных компонентов» продало ЗАО «» кабины  в количестве 20 штук. Стоимость 1 кабины 70 000 рублей. В том числе НДС 10 678рублей. 25 мая 2009 г. на расчетный счет ОАО «Завод автомобильных компонентов и оборудования» поступили денежные средства в размере 1 400 000 рублей, в том числе НДС 213 560 рублей (выписка с расчетного счета о зачислении денежных средств). Поступили денежные средства на основании платежного требования (Приложение В). В условиях договора между ОАО «Завод автомобильных компонентов и оборудования» и ЗАО «» установлено списание денежных средств с акцептом. Платежное требование было заполнено на основании счет-фактуры №100 от 20 мая 2009 г.

Данные хозяйственные операции будут отражены следующими проводками:

18 декабря 2009 года генеральный директор организации ОАО «Завод