Аналитическая часть. Характеристика предприятия-заемщика. Анализ финансового состояния. Формирование аналитического баланса

Отгружалась продукция в города России: Рязань, Краснодар, Ростов, Новосибирск, Санкт-Петербург, Ижевск, Курск, Ю-Сахалинск, Н. Новгород, Якутск.

24 августа 1999г. в Москве зарегистрирован «Московский торговый филиал ООО «»» (без образования юридического лица), имеющий отдельный баланс и расчетный счет.

Филиал поставлен на учет в ГНИ № 9 по ЦАО г. Москвы 06.09.99г. Основная деятельность филиала – реализация готовой продукции (охотничьи патроны, комплектующие) головного предприятия. Филиал начал свою деятельность в 4 квартале 1999г. В результате выручка составила: от реализации продукции – 56479 рублей, от торговли комплектующими – 8225 рублей.

ООО «» арендует производственные, бытовые и административные помещения у «Патронный завод» 1556, 1 кв. м.

В 1999г. фирма начала внешнеэкономическую деятельность. Заключены бартерные контракты с фирмами «Хорст Циринг» Австрия и «Баскиери и Пеллагри» Италия на взаимные поставки комплектующих и товара.

В 4 квартале 1999г. по контракту с «Башкиери и Пеллагри» был получен порох на сумму 23380 долларов США.

Уставный капитал ООО «» составляет 8000 рублей.

1.2. Анализ финансового состояния

Кредитные операции – основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей дохода банка. Однако с такими операциями связан риск не возврата ссуды, которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление. В то же время, чем ниже уровень риска, тем меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает от операций с высокой степенью риска. Как правило, банки пытаются выбрать оптимальное соотношение между степенью риска и доходностью проводимой операции. Для этого определяется кредитоспособность лица, запрашивающего кредит.

Финансовое состояние предприятия является одним из главных критериев для банков при решении вопросов о целесообразности или нецелесообразности выдачи ему кредита.

Для проведения анализа финансового состояния предприятия необходимы следующие входные данные:

1.  Бухгалтерский баланс (форма № 1);

2.  Отчет о финансовых результатах (форма № 2).

Анализ состоит из следующих основных частей:

1.  Формирование аналитического баланса. При этом получаем общую оценку финансового состояния предприятия и его изменения за рассматриваемый период.

2.  Определение ликвидности баланса. Определить ликвидность баланса значит дать оценку платежеспособности предприятия, т.е. его способности своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

3.  Анализ финансовой устойчивости. Ухудшение финансового состояния предприятия сопровождается «проеданием» собственного капитала и неизбежным «залезанием в долги». Тем самым, падает финансовая устойчивость, т.е. финансовая независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами.

Показатели ликвидности и финансовой устойчивости взаимодополняют друг друга и в совокупности дают представление о благополучии финансового состояния предприятия: если у предприятия обнаруживаются плохие показатели ликвидности, но финансовая устойчивость им не потеряна, то у предприятия есть шансы выйти из затруднительного положения. Но если неудовлетворительны и показатели ликвидности, и показатели финансовой устойчивости, то такое предприятие – вероятный кандидат в банкроты. Преодолеть финансовую неустойчивость весьма непросто: нужно время и инвестиции. Для хронически больного предприятия, потерявшего финансовую устойчивость, любое негативное стечение обстоятельств может привести к роковой развязке.

4.  Оценка эффективности хозяйственной деятельности, включающая в себя:

-  анализ оборачиваемости активов; он показывает сколько раз за период «оборачиваются» те или иные активы предприятия. Обратная величина, помноженная на период, указывает на продолжительность одного оборота этих активов; показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия;

-  анализ рентабельности производства; рентабельность предприятия