Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Пользователи данными финансовой устойчивости. Параметры оценки финансовой устойчивости

Страницы работы

11 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Рисунок 1 - Пользователи анализа данных финансовой отчетности

Рисунок 2 - Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

Рисунок 3 - Классификация показателей оценки финансовой устойчивости предприятия

Таблица 1 - Основные показатели деятельности предприятия ООО «»

Показатели	2004г.	2005 г.	Отклонения
Показатели	2004г.	2005 г.	Абсол.	Относит.
1. Объем выпуска продукции и услуг, тыс. руб.	22 259	37 364	+ 15 105	167,86
2. Себестоимость выпущенной продукции, тыс. Руб.	18 196	30 569	+ 12 373	168,0
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	3734	6693	+ 2959	179,24
4. Численность работников, чел.	27	27	-	-
5. Фонд оплаты труда, тыс.руб.	1320	1452	132	110,0
6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	3540	6221	+ 2581	176,0
7. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	62 378	77 897	+ 15 519	124,9
8. Фондоотдача, коп п.1 : п.7	0,36	0,48	+ 0,12	133,33
9. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, руб.	0,83	0,82	- 0,01	98,72
10. Стоимость имущества, тыс. руб.	100 093	172 546	+ 72 453	172,39
11. Рентабельность активов организации, тыс. руб.	3,54	3,61	+ 0,07	101,98

Таблица 2 - Сравнительный аналитический баланс ООО «» 2004 – 2005 год

Актив	2004 год			2005г.		Изменение
Актив	Тыс.руб.		Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Абс.	Темп роста, %
*1. Внеоборотные активы*
1.1. Основные средства	77 122		77,05	78 671	45,6	+ 1549	+ 1,2
1 2.Нематериальные активы	2		-	14	-	+12	В 7 раз
1.3 Незавершенное строительство	3742		3,7	7466	4,3	+ 3724	+ 99,5
1.4.Долгосрочные финансовые вложения	4		-	734	0,42	+ 730	В 100 раз
Итого по разделу 1	80 870		80,8	86 885	50,4	+ 6015	+ 7,4
*2. Оборотные активы*
2.1. Запасы		16 204	16,2	24 010	13,9	+ 7806	+ 48,2
2.2. НДС		827	0,82	753	0,43	- 74	- 8,9
2.3. Дебиторская задолженность		1389	1,38	58 303	33,8	+ 56 914	В 4000
2.4. Денежные средства		803	0,8	2595	1,5	+ 1792	В 2 раза
Итого по разделу 2		19 223	19,2	85 661	49,6	+ 66 438	В 3,5
Баланс		100 093	100	172 546	100	+ 72 453	72,3
3. Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал		253	0,25	253	0,15	-	-
3.2 Добавочный капитал		44 946	44,9	47 708	27,6	+ 2762	+ 6,1
3.3 Резервный капитал		36 495	36,5	36 444	21,1	- 51	-0,1
3.4 Нераспределенная прибыль		-	-	3127	1,8	+ 3127	-
Итого по разделу 3		81 694	81,6	87 532	50,7	+ 5838	+7,1
5. Краткосрочные обязательства
5.1 Займы и кредиты		66	0,06	2464	1,4	+ 2398	В 3000
5.2 Кредиторская задолженность		16 809	16,8	81 044	46,9	+ 64 235	В 4 раза
5.3 Резервы предстоящих расходов		1524	1,5	1506	0,87	- 18	- 1,2
Итого по разделу 5		18 399	18,4	85 014	49,3	+ 66 615	В 3,6 раза
Баланс		100 093	100	172 546	100	+ 72 453	72,3

Таблица 3 - Расчет показателей, характеризующих состояние, годность и обеспеченность основными средствами ООО «» за 2004 – 2005 год.

Показатели	Период		Изменения
Показатели	2004г	2005г	Абсол.	Относ.
1. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	62 378	77 897	+ 15 519	+ 24,5
2. Стоимость основных средств на начало года, тыс.руб.	47 634	77122	+ 29 488	+ 61,9
3. Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.	77 122	78 671	+ 1549	+ 2
4. Стоимость поступивших основных средств, тыс. руб.	29 488	1549	- 27 939	- 94,7
5. Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб.	-	-	-	-
6. Сумма накопленной амортизации, тыс. руб.	7273	9182	+ 1909	+ 26,2
7. Среднесписочная численность, чел	27	27	-	-
Показатели, характеризующие состояние и годность основных средств
8. Коэффициент обновления, стр.4 / стр.3	0,38	0,019	- 0,361	- 95
9. Коэффициент выбытия, стр.5 / стр.2	-	-	-	-
10. Коэффициент износа, стр.6 / стр.1	0,11	0,12	+ 0,01	+ 9,1
11. Коэффициент годности, стр.3 / стр. 1	0,89	0,88	- 0,01	- 1,1
Показатели, характеризующие обеспеченность основными средствами
12. Коэффициент фондовооруженности, стр.1 /стр.7	2 310	2 885	+ 575	+ 24,9
13. Коэффициент трудообеспеченности, стр.7/стр.1	0,0004	0,0003	-0.0001	-

Таблица 4 - Расчет показателей эффективности использования основных средств ООО «» за 2004- 2005гг.

Показатели	Период		Изменения
Показатели	2004г	2005г	в абсолютных величинах, тыс. руб., rp.2-rp.l	темп роста, %, гр.2/гр.1*100 %
1.Выручка, тыс. руб.	22 259	37 364	+ 15 105	+ 67,9
2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	62 378	77 897	+ 15 519	+ 24,5
3. Прибыль, тыс. руб.	3540	6221	+ 2681	+ 75,7
4. Фондоотдача, стр. 1 / стр.2	0,36	0,48	+ 0,12	+33,33
5 .Фондоемкость, стр.2 / стр. 1	2,80	2,08	-0,72	- 25,7
6. Фондорентабельность, стр.3 / стр.2	0,15	0,08	- 0,07	- 46,7
7. Окупаемость, стр.2 / стр.3	17,6	12,5	- 5,1	- 28,9

Таблица 5 - Изменения показателей эффективности использования запасов ООО «» за 2004 – 2005 год.

Показатели	Период		Изменения
Показатели	2004г	2005г	Абсол.	Относ.
1. Средние запасы товарно-материальных ценностей, тыс. руб.	18250	20 107	+ 1857	+ 10,1
2. Выручка от продажи, тыс. руб.	22 259	37 364	+ 15 105	+ 67,9
3. Прибыль, тыс. руб.	3540	6221	+ 2681	+ 75,7
4. Расходы на продажу, тыс. руб.	301	82	- 219	- 72,8
5. Оборачиваемость в днях, (стр. 1*360) /стр.2	295,2	193,7	- 101,5	- 34,4
6. Коэффициент оборачиваемости, стр.2 / стр. 1	1,22	1,86	0,64	+ 52,5
7. Рентабельность запасов, стр.3 / стр.1	0,19	0,31	+ 0,12	+ 63,15
8. Расходы на продажу на 1 руб. запасов, стр.4 / стр. 1	0,016	0,002	- 0,01	- 86,3

Таблица 6- Изменение показателей оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «»

Показатели	Период		Изменения
Показатели	2004т.	2005г.	в абс.	в относит.
1. Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.	1494	29 846	+ 28 352	В 1897
2 Выручка от реализации, тыс. руб.	22 259	37 364	+ 15 105	+ 67,9
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности» дни (стр. 1 *ЗбО /стр.2)	24,2	287,6	+ 263,4	В 1088
4. Коэффициент оборачиваемости, (стр.2 / стр.1)	14,9	0,79	- 14,11	- 94,7
5. Уд. вес дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов, %	1,38	33,8	+ 32,4	В 2347
в том числе задолженность покупателей и заказчиков	83,8	75,9	- 7,9	-9,4
6. Уд. вес сомнительной дебиторской задолженности в общей ее сумме, %	-	7,8	+ 7,8	-

Таблица 7 - Определение размера собственного оборотного капитала ООО «» за 2004-2005 гг.

Показатели	Период		Изменения
Показатели	2004 г.	2005 г.	в абс. вел, тыс. руб., гр.2 -гр. 1	в отн. вел,%, гр.3/гр.1*100%
I вариант («Сверху»)
1. Внеоборотные активы, тыс. руб.	80 870	86 885	+ 6015	+ 7,4
2. Собственный капитал, тыс. руб.	81 694	87 532	+ 5838	+ 7,1
3. Долг. обязательства, тыс. руб.	-	-	-	-
4. Общая сумма перманентного капитала, тыс. руб. стр. 2 + стр. 3	81 694	87 532	+ 5838	+ 7,1
5. Собственный оборотный капитал, тыс. руб. стр. 4 - стр. 1	824	647	- 177	- 21,5
II вариант ("Снизу")
6. Текущие активы, тыс. руб.	19 223	85 661	+ 66 438	В 3,5 раза
7. Краткосрочные фин. обязательства, тыс. руб.	18 399	85 014	+ 66 615	В 3,6 раза
8. Чистый оборотный капитал стр. 6 - стр. 7	824	647	+ 5838	+ 7,1
9. Доля СОС в сумме текущих активов, %	4,2	0,76	- 3,44	- 81,9

Таблица8 - Определение покрытия запасов собственными оборотными средствами ООО «» 2004 – 2005 год

Показатели	Период		Изменения
Показатели	2004 г.	2005 г.	в абс. вел, тыс. руб., гр.2 -гр. 1	в отн. вел, %, гр.2/гр.1 *100%
1. Собственный оборотный капитал, тыс. руб.	824	647	-177	- 21,4
2. Фактически покрываются за счет собственных средств:
2.1. Денежные средства, тыс. руб.	803	2595	+ 1792	В 2,5
2.2. Дебиторская задолженность, тыс. руб.	1389	58303	+ 56 914	В 4097
2.3. Прочие товарно-материальные ценности, тыс. руб.	17 031	24 763	+ 7732	+ 45,4
3. Сумма собственных средств в товарных запасах, тыс. руб. (стр. 1 - стр.2.1 - стр.2.2)	- 18 399	-85014	- 66 615	В 3,6

Таблица 9 – Показатели обеспеченности запасов источниками их финансирования ООО «» за 2005 год

№	Показатели	Начало периода	Конец периода	Изменения
1	Капитал и резервы	81 694	87 532	+ 5838
2	Долгосрочные обязательства	-	-	-
3	Краткосрочные обязательства	18 399	85 014	+ 66 675
4	Внеоборотные активы	80 870	86 885	+ 6015
5	Оборотные активы	19 223	85 661	+ 66 438
6	Величина запасов и затрат	16 204	24 010	+ 7 806
7	Величина собственных оборотных средств (СОС) ( п.1 – п.4)	824	647	- 177
8	Величина собственных и долгосрочных источников формирования запасов (СД) (п.1+п.2-п.4)	824	647	-177
9	Общая величина источников формирования (ОИ) (п.1+п.2+п.3-п.4)	20 047	85 661	+ 65 614
10	Обеспеченность СОС (п.7 – п.6)	- 15 380	- 23 363	- 7 983
11	Обеспеченность Долгосрочными источниками формирования (СД) (п.8 – 6)	- 15 380	- 23 363	- 7 983
12	Обеспеченность общей величиной источников ( ОИ) (п.9 – п.6)	+ 3843	+ 61 651	+ 57 808
13	Тип финансовой устойчивости	III	III	-

Таблица10 – Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «»

№	Показатели	Формула расчета	Начало периода	Конец периода	Изменения	Рек. значение
1	Коэффициент концентрации собственного капитала	К и Р/ В Б	0,81	0, 05	- 0,76	0,4-0,6
2	Коэффициент концентрации заемных средств	ДО + КО / В Б	0,18	0,95	+ 0,77	0,6-0,4
3	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансового левереджа)	ЗК / СК	0,23	0,97	+ 0,74	0,5
4	Коэффициент маневренности собственного капитала	СОС / СК	0,01	0,007	- 0,03	0,5
5	Коэффициент обеспеченности собвенными оборотными средствами	СОС/ОА	0,04	0,008	-0,03	> 0,1
6	Коэффициент обеспеченность материальных запасов СОС	СОС/З	0,05	0,03	-0,02	0,6-0,8
7	Коэффициент привлеченных долгосрочных заемных средств		0	0	0	-

Рисунок 4 - методы «рейтинговой» оценки

Таблица 11 - Определение финансовой устойчивости с использованием метода экспресс - балльной оценки

Показатели	Период		Изменения	Зона риска
Показатели	2004 г	2005 г	Изменения	Зона риска
1. Капитал и резервы, тыс. руб.	81 694	87 532	+ 5 838	-
2. Долгосрочные кредиты банка, тыс. руб.	-	-	-	-
3. Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.	18 399	85 014	+ 66 615	-
4. Дебиторская задолженность, тыс. руб.	1389	58 303	+ 56 914	-
5. Денежные средства, тыс. руб.	803	2595	+ 1792	-
6. Валюта баланса, тыс. руб.	100 093	172 546	+ 72 453	-
7. К независимости (автономии), (К1) (стр. 1 / стр.6)	0,816	0,507	- 0,309	устойчивое
8. Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств, (K2) (стр. 2 + стр. 3 / стр. 1)	0,225	0,492	+0,267	критическая
9. Коэффициент дебиторской задолженности, (К3) (стр. 4 / стр. б)	0,013	0,338	+0,325	критическая
10. Коэффициент абсолютной ликвидности (K4) (стр.5 / стр.3)	0,043	0,015	+0,028	критическая

Таблица 12 - Расчет агрегированного показателя финансовой устойчивости

Информация о работе

ВУЗ:

Владивостокский государственный университет экономики и сервиса (ВГУЭС)

Предмет:

Финансовый менеджмент

Тип:

Расчетно-графические работы

Категория:

Экономика и менеджмент (Общественные предметы)

Размер файла:

272 Kb

Скачали:

Скачать файл

Пользователи данными финансовой устойчивости. Параметры оценки финансовой устойчивости

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Похожие материалы

Информация о работе