данные кредитового оборота субсчетов счета 91, уменьшенные на налог на добавленную стоимость.
По строке 130показывают внереализационные расходы организации, в соответствии с пунктом 12 ПБУ 10/99 (присужденные организацией в пользу кредиторов штрафы, пени, неустойки за нарушение договоров; убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году; убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек; курсовые разницы; суммы). Для заполнения данной строки берутся данные дебетового оборота субсчетов счета 91.
По строке 140отражают Прибыль (убыток) до налогообложения. Это финансовый результат деятельности организации за год. Его рассчитывают по данным Отчета о прибылях и убытках. Это «бухгалтерская» прибыль или «бухгалтерский» убыток.
По строке 140 Отчета о прибылях и убытках ООО « » указало: в графе 3 – 49857 тыс. руб.; в графе 4 – 16196 тыс. руб.
По строке 141 указывается величина отложенных налоговых активов. В данную строку попадает разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы». Положительную разницу (сумма начисленных активов минус сумма погашенных и списанных) прибавляют к прибыли до налогообложения, а отрицательную – вычитают.
По строке 142 отражается сумма отложенных налоговых обязательств. В данную строку попадает разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства». Если кредитовый оборот, отражающий начисление, превышает дебетовый, отражающий списание, то этот показатель уменьшает прибыль, если наоборот – увеличивает.
По строке 150показывают сумму текущего налога на прибыль. Текущий налог на прибыль – эта сумма, которая отражена по строке 250 листа 02 декларации. Для правильности отражения текущего налога на прибыль в отчетности организации необходимо составить следующий расчет:
Бухгалтерская прибыль (стр. 140 ф.2) × 24% + постоянное налоговое обязательство плюс отложенные налоговые активы – отложенные налоговые обязательства равно текущий расход (доход) по налогу на прибыль. Показатели формируются по данным дебетового оборота счета 99 «прибыли и убытки» в корреспонденции с субсчетами счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
По строке 160приводят прибыль (убыток) организации от обычной деятельности. Показатель определяется расчетным путем как разница между прибылью до налогообложения (стр. 140) и суммой налога на прибыль и иных аналогичных платежей (стр. 150).
По строке 190приводят чистую прибыль (убыток) организации за отчетный период. Что бы получить чистую прибыль, из прибыли до налогообложения (строка 140) надо вычесть текущий налог на прибыль, откорректированный на сумму отложенных налоговых обязательств и активов.
По строке 190 Отчета о прибылях и убытках ООО « » делает запись: в графе 3 – 41 965 тыс. руб.; в графе 4 – 11858 тыс. руб.
Таким образом, основные формы отчетности, формируемые ООО « » - это форма № 1 «Бухгалтерской баланс» и форма № «Отчет о прибылях и убытках». Эти две формы невозможно рассматривать отдельно друг от друга перед осуществлении финансового анализа.
На оценку статей отчетности оказывает влияние выбранная ООО « » учетная политика. Которая утверждена Руководителем организации. Все статьи отчетности сформированы в соответствии с Учетной политиков Организации.
3 Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
3.1 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости ООО « »
С целью диагностики финансово-хозяйственной деятельности организации
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.
