Другие предметы \ Бухгалтерский учет и аудит

Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Условия, соблюдение которых необходимо при составлении отчетности

Страницы работы

11 страниц (Word-файл)

Посмотреть все страницы

Скачать файл

Уважаемые коллеги! Предлагаем вам разработку программного обеспечения под ключ.

Опытные программисты сделают для вас мобильное приложение, нейронную сеть, систему искусственного интеллекта, SaaS-сервис, производственную систему, внедрят или разработают ERP/CRM, запустят стартап.

Сферы - промышленность, ритейл, производственные компании, стартапы, финансы и другие направления.

Языки программирования: Java, PHP, Ruby, C++, .NET, Python, Go, Kotlin, Swift, React Native, Flutter и многие другие.

Всегда на связи. Соблюдаем сроки. Предложим адекватную конкурентную цену.

Заходите к нам на сайт и пишите, с удовольствием вам во всем поможем.

Фрагмент текста работы

Рисунок .2 - Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности

Рисунок .3 – Условия, необходимые при составлении отчетности

Квартальная

Месячная

Декадная

Рисунок 4 - Классификация отчетности

Рисунок 5 – Организационная структура ООО «Охранное агентство «»

Таблица .1 – Основные показатели деятельности ООО «Охранное агентство » за 9 месяце 2005 года.

Показатели	9 месяцев 2004 года	9 месяцев 2005 года	Изменения
Показатели	9 месяцев 2004 года	9 месяцев 2005 года	абсолютные	относительные
1. Выручка тыс. руб.	1153	2398	+ 1245	В 2 раза
2.Себестоимость, тыс. руб.	(1085)	(2106)	+ 1021	194,1
3.Прибыль от продаж, тыс. руб.	68	292	+ 224	В 4 раза
4. Чистая прибыль, тыс. руб.	(16)	150	+ 166	-
5. Рентабельность основной деятельности, % (п.3 : п.2)	6, 27	13, 87	+ 7,6	В 2 раза
6. Численность, чел.	38	38	-	-
7. Среднемесячный ФОТ, тыс. руб.	85	97	+ 13	114,1
8. Стоимость имущества, тыс. руб.	408	642	+ 234	157,4

100% < Тс < Тр < Тп. (1)

100 % < 157,4 < 207,9 < 429,4 (2)

Таблица 2 - Структура и динамика имущества ООО «Охранное агентство «» за 9 месяцев 2005 года (в тыс. руб)

Показатель

На начало 2005 г.

9 месяцев 2005 год

Изменение

сумма

уд. вес, %

сумма

уд. вес, %

Абсол.

относит.

1.Внеоборотные активы

1.1 Основные средства

2.Оборотные активы

2.1. Запасы

2.2.Дебиторская задолженность

2.3.Денежные средства

Итого стоимость имущества

127

127

281

230

408

31,1

31,1

68,9

56,4

12,7

100

114

114

528

356

171

642

17,8

17,8

82,2

0,31

55,5

26,6

100

- 13

- 13

+ 247

+ 2

+ 126

+ 119

+ 234

10,2

10,2

187,9

154,8

328,8

157,4

Таблица 3 - Структура и динамика источников средств ООО «Охранное агентство «» (в тыс. руб.)

Показатель

На начало 2005 г.

9 месяцев 2005 год

Изменение

сумма

уд. вес, %

сумма

уд. вес, %

Абсол.

относит.

Капитал и резервы

Уставный капитал

Нераспределенная прибыль

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

поставщикам и подрядчикам персоналу внебюджетным фондам бюджету

Итого сумма обязательств

-1

-11

409

153

256

255

408

- 0,2

2,5

- 2,7

100,2

37,5

62,7

62,5

0,2

100

149

139

493

155

338

181

642

23,2

1,6

21,6

76,8

24,1

52,6

28,2

13,4

4,0

7,0

100

+ 150

+ 150

+ 84

+ 2

+ 82

- 74

+ 86

+ 26

+ 44

+ 234

120,5

101,3

132,0

29,0

4500

157,4

Таблица 4 – Определение типа финансовой устойчивости ООО «Охранное агентство «» за 9 месяцев 2005 года (тыс. руб.)

В тысячах рублей

Показатели	Начало периода	Конец периода
1	2	3
1. Капитал и резервы (стр. 490)	(1)	149
2. Внеоборотные активы (стр. 190)	127	114
3. Оборотные активы (стр. 290)	408	642
4. Запасы (стр. 210)	-	2
5. Долгосрочные пассивы (стр. 590)	-	-
6. Краткосрочные пассивы (стр. 690)	409	493
7. Собственные оборотные средства (СОС) п.1-п.2	-127	+ 35
8. Собственные и долгосрочные источники (СДИ) п.5 +п.7	- 127	+ 35
9. Общая величина источников (ОВИ) п.8+п.6	+282	+ 528
10. Излишек или недостаток СОС для покрытия запасов п.7 – п.4	- 127	+ 33
11. 10. Излишек или недостаток СДИ для покрытия запасов п.8 – п.4	- 127	+ 33
12. Излишек или недостаток ОВИ для покрытия запасов п.9 – п.4	+ 282	+ 526
13. Тип финансовой устойчивости	3 тип	1 тип

Таблица 5 – Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Охранное агентство «»

№	Показатели	Формула расчета	Начало периода	Конец периода	Изменения
1	Коэффициент концентрации собственного капитала	К и Р/ В Б	-	0,23	-
2	Коэффициент концентрации заемных средств	ДО + КО / В Б	1,002	0,77	- 0, 232
3	Коэффициент финансовой зависимости	ВБ / К и Р	-	1,3	-
4	Уровень финансового левериджа	Д О + К О / К и Р	-	3,3	-
5	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	СОС / ОА	-	0,066	-

Таблица 6 – Оценка платежеспособности ООО «Охранное агентство «» 2004 год

№	Показатели	Расчет	Норматив	Начало периода	Конец периода	Отклонения
1	Капитал и резервы, тыс. руб.	Стр. 490	-	(1)	149	+ 148
2	Внеоборотные активы, тыс. руб.	Стр. 190	-	127	114	- 13
3	Оборотные активы, тыс. руб.	Стр. 290	-	281	528	+ 247
4	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	Стр. 240	-	230	256	+ 26
5	Денежные средства, тыс. руб.	Стр. 260	-	52	171	+ 119
6	Кредиторская задолженность, тыс. руб.	Стр. 620	-	256	338	+ 82
7	Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	Стр. 690-стр.640-стр. 650	-	409	493	+ 84
8	Величина собственных оборотных средств	П. 1 – п.2	Положительное значение	-	+ 35	-
9	Коэффициент текущей ликвидности	П.3 : п.7	1,5 – 2,0	0,68	1,07	+ 0,39
10	Коэффициент быстрой ликвидности	П.4 + п.5 : п.7	0,8 – 1,0	0,69	0,87	+ 0,18
11	Коэффициент абсолютной ликвидности	П.5 : п.7	0,2 – 0,25	0,13	0,35	+ 0,22

Таблица 7 – Факторный анализ доходов за 9 месяцев 2005 года ООО «Охранное агентство «»

Статьи	9 месяцев 2004 года		9 месяцев 2005 года		Изменение
Статьи	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	абсолютное	относительное
Доходы по обычным видам деятельности	1153	100	2398	100	+ 1245	В 2 раза
Доходы по операциям финансового характера	-	-	-	-	-	-
Операционные доходы	-	-	-	-	-	-
Внереализационные доходы	-	-	-	-	-	-
Итого	1153	100	2398	100	+ 1245	В 2 раза

Таблица 8 – Факторный анализ расходов за 9 месяцев 2005 года ООО «Охранное агентство «»

Статьи	9 месяцев 2004 года		9 месяцев 2005 года		Изменение
Статьи	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	абсолютное	относительное
Расходы по обычным видам деятельности	1085	92,84	2106	95,8	+ 1021	194,1
Расходы по операциям финансового характера	2	0,17	2	0,09	-	-
Операционные расходы	81	6,9	91	4,11	+10	112,3
Внереализационные расходы	1	0,09	-	-	- 1	-
Итого	1169	100	2199	100	+ 1030	188,1

Таблица 9 - эффективность деятельности ООО «Охранное агентство » за 9 месяцев 2005 года.

Коэффициент	Значение коэффициента		Отклонение (+,-)
Коэффициент	9 месяцев 2004 года	9 месяцев 2005 года	Отклонение (+,-)
1. Рентабельность продаж	0,06	0,12	+ 0,06
2. Рентабельность от обычной деятельности	-	0,08	+0,08
3. Чистая рентабельность	-	0,06	+0,06
4. Экономическая рентабельность	-	0,309	+0,309
5. Рентабельность собственного капитала	-	1,006	+1,006

Таблица 10- Структура поступления денежных средств ООО «Охранное агентство «» за 9 месяцев 2005 года,

Источники поступления	9 месяцев 2004 год	Структура, %	9 месяцев 2005 год	Структура, %	Изм.,	Изм структуры, %
Средства, полученные от покупателей	1019,77	99,6	2258,41	99,81	+ 1238,64	В 2 раза
Прочие поступления	4,02	0,4	4,13	0, 19	+ 0,11	102,7
Итого	1023,79	100	2262,54	100	+ 1238,75	В 2.2 раза

Таблица 11 - Расходование денежных средств ООО «Охранное агентство «» за 9 месяцев 2005 года

Направления расходования	9 месяцев 2004 года	Структура, %	9 месяцев 2005 года	Структура, %	Изм.	Изм структуры, %
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, иных оборотных активов	561, 27	51,6	1452,94	67,8	+ 891,67	В 2,6 раза
На оплату труда	306,64	28,2	455,47	21,2	+ 148,83	158,5
На расчеты по налогам и сборам	106,83	9,8	201,55	9,4	+ 94,72	188,7
Прочие выплаты	113,10	10,4	33,73	1,6	- 79,37	60,9
Итого	1087,84	100	2143,69	100	+ 1055,85	197,1

Таблица 12 - Чистый денежный поток ООО «Охранное агентство «» за 9 месяцев 2005 года.

Виды деятельности	Приток		Отток		Чистый денежный поток
Виды деятельности	9 месяцев 2004	9 месяцев 2005	9 месяцев 2004	9 месяцев 2005	9 месяцев 2004	9 месяцев 2005
Текущая	1023,79	2262,54	1087,84	2143,69	- 64,05	+ 118,85
Инвестиционная	-	-	-	-	-	-
Финансовая	-	-	-	-	-	-
Итого	1023,79	2262,54	1087,84	2143,69	- 64,05	+ 118,85

Таблица 13 – Анализ состава дебиторской задолженности ООО «Охранное агентство «»

Показатели	На начало периода, тыс.руб.	Удельный вес, %	На конец периода, тыс.руб.	Удельный вес,%	Изменение абсолютное (+,-)	Изменение относительное
1. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков	219	95,2	354	99,4	+ 135	161,6
2. Авансы выданные	-	-	-	-	-	-
3. Прочие дебиторы	11	4,8	2	0,6	- 9	81,8
Всего дебиторская задолженность	230	100	356	100	+ 26	111,3