Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Условия, соблюдение которых необходимо при составлении отчетности

Показатели

9 месяцев 2004 года

9 месяцев 2005 года

Изменения

абсолютные

относительные

1. Выручка тыс. руб.

1153

2398

+ 1245

В 2 раза

2.Себестоимость, тыс. руб.

(1085)

(2106)

+ 1021

194,1

3.Прибыль от продаж, тыс. руб.

68

292

+ 224

В 4 раза

4. Чистая прибыль, тыс. руб.

(16)

150

+ 166

-

5. Рентабельность основной деятельности, % (п.3 : п.2)

6, 27

13, 87

+ 7,6

В 2 раза

6. Численность, чел.

38

38

-

-

7. Среднемесячный ФОТ, тыс. руб.

85

97

+ 13

114,1

8. Стоимость имущества, тыс. руб.

408

642

+ 234

157,4

Показатель

На начало 2005 г.

 9 месяцев 2005 год

Изменение

сумма

уд. вес, %

сумма

уд. вес, %

Абсол.

относит.

1.Внеоборотные активы

1.1 Основные средства

2.Оборотные активы

2.1. Запасы

2.2.Дебиторская задолженность

2.3.Денежные средства

Итого стоимость имущества 

127

127

281

-

230

52

408

31,1

31,1

68,9

-

56,4

12,7

100

114

114

528

2

356

171

642

17,8

17,8

82,2

0,31

55,5

26,6

100

- 13

- 13

+ 247

+ 2

+ 126

+ 119

+ 234

10,2

10,2

187,9

154,8

328,8

157,4

Показатель

На начало 2005 г.

 9 месяцев 2005 год

Изменение

сумма

уд. вес, %

сумма

уд. вес, %

Абсол.

относит.

Капитал и резервы

Уставный капитал

Нераспределенная прибыль

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

поставщикам и подрядчикам персоналу внебюджетным фондам бюджету

Итого сумма обязательств 

-1

10

-11

409

153

256

255

-

-

1

408

- 0,2

2,5

- 2,7

100,2

37,5

62,7

62,5

-

-

0,2

100

149

10

139

493

155

338

181

86

26

45

642

23,2

1,6

21,6

76,8

24,1

52,6

28,2

13,4

4,0

7,0

100

+ 150

-

+ 150

+ 84

+ 2

+ 82

- 74

+ 86

+ 26

+ 44

+ 234

-

-

-

120,5

101,3

132,0

29,0

-

-

4500

157,4

Показатели

Начало периода

Конец периода

1

2

3

1. Капитал и резервы  (стр. 490)

(1)

149

2. Внеоборотные активы (стр. 190)

127

114

3. Оборотные активы (стр. 290)

408

642

4. Запасы (стр. 210)

-

2

5. Долгосрочные пассивы (стр. 590)

-

-

6. Краткосрочные пассивы (стр. 690)

409

493

7. Собственные оборотные средства (СОС) п.1-п.2

-127

+ 35

8. Собственные и долгосрочные источники (СДИ) п.5 +п.7

- 127

+ 35

9. Общая величина источников (ОВИ) п.8+п.6

+282

+ 528

10. Излишек или недостаток СОС для покрытия запасов п.7 – п.4

- 127

+ 33

11. 10. Излишек или недостаток СДИ для покрытия запасов п.8 – п.4

- 127

+ 33

12. Излишек или недостаток ОВИ для покрытия запасов п.9 – п.4

+ 282

+ 526

13. Тип финансовой устойчивости

3 тип

1 тип

№

Показатели

Формула расчета

Начало периода

Конец периода

Изменения

1

Коэффициент концентрации  собственного капитала

К и Р/ В Б

-

0,23

-

2

Коэффициент концентрации заемных средств

ДО + КО / В Б

1,002

0,77

- 0, 232

3

Коэффициент финансовой зависимости

ВБ / К и Р

-

1,3

-

4

Уровень финансового левериджа

Д О + К О /

К и Р

-

3,3

-

5

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

СОС / ОА

-

0,066

-

№

Показатели

Расчет

Норматив

Начало периода

Конец периода

Отклонения

1

Капитал и резервы, тыс. руб.

Стр. 490

-

(1)

149

+ 148

2

Внеоборотные активы, тыс. руб.

Стр. 190

-

127

114

- 13

3

Оборотные активы, тыс. руб.

Стр. 290

-

281

528

+ 247

4

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

Стр. 240

-

230

256

+ 26

5

Денежные средства, тыс. руб.

Стр. 260

-

52

171

+ 119

6

Кредиторская задолженность, тыс. руб.

Стр. 620

-

256

338

+ 82

7

Краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Стр. 690-стр.640-стр. 650

-

409

493

+ 84

8

Величина собственных оборотных средств

П. 1 – п.2

Положительное значение

-

+ 35

-

9

Коэффициент текущей ликвидности

П.3 : п.7

1,5 – 2,0

0,68

1,07

+ 0,39

10

Коэффициент быстрой ликвидности

П.4 + п.5 : п.7

0,8 – 1,0

0,69

0,87

+ 0,18

11

Коэффициент абсолютной ликвидности

П.5 : п.7

0,2 – 0,25

0,13

0,35

+ 0,22

Статьи

9 месяцев 2004 года

9 месяцев 2005 года

Изменение

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

абсолютное

относительное

Доходы по обычным видам деятельности

1153

100

2398

100

+ 1245

В 2 раза

Доходы по операциям финансового характера

-

-

-

-

-

-

Операционные доходы

-

-

-

-

-

-

Внереализационные доходы

-

-

-

-

-

-

Итого

1153

100

2398

100

+ 1245

В 2 раза

Статьи

9 месяцев 2004 года

9 месяцев 2005 года

Изменение

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

абсолютное

относительное

Расходы по обычным видам деятельности

1085

92,84

2106

95,8

+ 1021

194,1

Расходы по операциям финансового характера

2

0,17

2

0,09

-

-

Операционные расходы

81

6,9

91

4,11

+10

112,3

Внереализационные расходы

1

0,09

-

-

- 1

-

Итого

1169

100

2199

100

+ 1030

188,1

Коэффициент

Значение коэффициента

Отклонение  (+,-)

9 месяцев 2004 года

9 месяцев 2005 года

1. Рентабельность продаж

0,06

0,12

+ 0,06

2. Рентабельность от обычной деятельности

-

0,08

+0,08

3. Чистая рентабельность

-

0,06

+0,06

4. Экономическая рентабельность

-

0,309

+0,309

5. Рентабельность собственного капитала

-

1,006

+1,006

Источники

поступления

 9 месяцев 2004 год

Структура, %

 9 месяцев 2005 год

Структура, %

Изм.,

Изм структуры, %

Средства,  полученные от покупателей

1019,77

99,6

2258,41

99,81

+ 1238,64

В 2 раза

Прочие  поступления

4,02

0,4

4,13

0, 19

+ 0,11

102,7

Итого

1023,79

100

2262,54

100

+ 1238,75

В 2.2 раза

Направления

расходования

9 месяцев 2004 года

Структура, %

9 месяцев 2005 года

Структура, %

Изм.

Изм структуры, %

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, иных оборотных активов

561, 27

51,6

1452,94

67,8

+ 891,67

В 2,6 раза

На оплату труда

306,64

28,2

455,47

21,2

+ 148,83

158,5

На расчеты по налогам и сборам

106,83

9,8

201,55

9,4

+ 94,72

188,7

Прочие выплаты

113,10

10,4

33,73

1,6

- 79,37

60,9

Итого

1087,84

100

2143,69

100

+ 1055,85

197,1

Виды деятельности

Приток

Отток

Чистый денежный поток

9 месяцев 2004

9 месяцев 2005

9 месяцев 2004

9 месяцев 2005

9 месяцев 2004

9 месяцев 2005

Текущая

1023,79

2262,54

1087,84

2143,69

- 64,05

+ 118,85

Инвестиционная

-

-

-

-

-

-

Финансовая

-

-

-

-

-

-

Итого

1023,79

2262,54

1087,84

2143,69

- 64,05

+ 118,85

Показатели

На начало периода, тыс.руб.

Удельный вес, %

На конец периода, тыс.руб.

Удельный вес,%

Изменение абсолютное (+,-)

Изменение относительное

1. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

219

95,2

354

99,4

+ 135

161,6

2. Авансы выданные

-

-

-

-

-

-

3. Прочие дебиторы

11

4,8

2

0,6

- 9

81,8

Всего дебиторская задолженность

230

100

356

100

+ 26

111,3