Работник, ведущий расчеты по начислению жилищно-коммунальных услуг и электроэнергии населению.
6. Кассиры, в обязанности которых входят прием и выдача наличных денежных средств, бланков строгой отчетности и составлением сводной отчетности по кассе.
МРЭП МО « район» оказывает жилищно-коммунальные услуги на территории нескольких населенных пунктов. В связи, с чем в каждом из них есть представитель МРЭП МО « район» - кассир.
В бухгалтерии МРЭП МО « район» достигнута полная взаимозаменяемость работников.
Таким образом, на систему учета по движению денежных средств оказывает влияние специфика деятельности организации. От правильной организации учета денежных средств зависят многие показатели организации, которые, в конечном итоге влияют на отчетность организации.
2 Практика учета и аудита движения денежных средств в МРЭП МО « РАЙОН»
2.1 Документационное оформление операций по учету движения денежных средств
Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия исходит из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому решаются вопросы о рациональном использовании временно свободных денежных средств и получения прибыли.
Учет наличия и движения денежных средств в кассе МРЭП МО « район» осуществляется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.
На предприятии созданы все условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств в помещении кассы, а также при их доставке из учреждения банка и при сдаче в банк. Помещение кассы оборудовано сигнализацией.[3, 10]
Прием и выдача наличных денег на предприятии, оформление кассовых документов, ведение кассовой книги в МРЭП МО « район», производится кассиром. Кассир является материально - ответственным лицом, с ним заключен Договор о полной индивидуальной материальной ответственности (Приложение 2).
По утвержденному рабочему Плану счетов на предприятии используется Активный счет 50 «Касса». Наличные деньги поступают в кассу предприятия с расчетного счета в банке:
Дебет 50, Кредит 51 - на сумму поступивших денежных средств с расчетного счета.
От потребителей жилищно-коммунальных услуг (населения, предприятий, организаций и т.д.) и заказчиков:
Дебет 50, Кредит 62 - поступили в кассу наличные денежные средства от потребителей за оказанные услуги.
Поступление денежных средств в кассу предприятия оформляется, по приходным кассовым ордерам - ф. КО-1 (Приложение 3), который выписывает бухгалтер, регистрирует в Журнале регистрации приходных и расходных документов - ф. КО-3 (Приложение 4), подписывает главным бухгалтером, начальником предприятия и только после этого передает в кассу.
В свою очередь кассир проверяет правильность его оформления, наличие и подлинность подписей главного бухгалтера и начальника, принимает деньги, подписывает приходный ордер и квитанцию. Квитанция является частью приходного ордера, заполняется одновременно с ним, и выдается только после получения денег.
Деньги по кассовым ордерам принимаются только в день их составления. По данным бухгалтерского учета на 01.12.2005 года, остаток наличных денег в кассе МРЭП составил 1200,0 рублей. Лимит согласован с учреждением банка и утвержден по расчету, произведенному предприятием в размере 5000,0 рублей.
Прохождение и учет денежных средств в МРЭП МО « район»
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.
