Учет расчетов по налогам и сборам. Характеристика налогов. Общие правила взимания налогов. Налог на добавленную стоимость

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Сибирский государственный индустриальный университет»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:

Тема: «Учет расчетов по налогам и сборам»

Вариант №7

Выполнил:                                                                                                студент гр. ЭУГ-051

Проверил:                                                                                                       

Новокузнецк

2008

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ. 4

Теоретическая часть. 5

1.   Характеристика налогов. 5

2.   Общие правила взимания налогов. 7

3.   Налог на добавленную стоимость. 10

Плательщики и объекты налогообложения. 10

Ставки налога. 15

Учет НДС.. 16

4.   Налог на прибыль организаций. 20

Общий порядок уплаты налога. 20

Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. 23

5.   Учет единого социального налога и страховых взносов по социальному страхованию и обеспечению.. 27

Единый социальный налог (взнос) 27

Порядок исчисления единого социального налога. 31

Ставки единого социального налога и порядок их применения. 33

Учет расчетов по единому социальному налогу. 35

Учет страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 35

Учет страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию.. 36

Учет расчетов с ПФ РФ организаций, использующих труд членов летных экипажей. 40

6.   Налог на доходы физических лиц. 40

Расчет налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%.. 48

Расчет налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 9%.. 50

Расчет налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 30%.. 50

Расчет налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 35%.. 51

Учет НДС.. 52

7.   Специальные налоговые режимы. 54

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 54

Упрощенная система налогообложения (УСН) 58

Бухгалтерский и налоговый учет в УСН.. 61

Практическая часть. 63

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 88

Список используемой литературы.. 89

ВВЕДЕНИЕ

Любая бухгалтерия, как сердце предприятия, особенно чувствительна к изменениям в налогах. От четкости или нечеткости налоговой системы непосредственно зависит планирование и прогнозирование в организации, зависят взаиморасчеты с бюджетом.

Основы ныне действующей налоговой системы Российской Федерации заложены в 1992 г., когда был принят большой пакет законов РФ об отдельных видах налогов. За тринадцать с половиной  прошедших лет было много, видимо даже слишком много, отдельных частных изменений, но основные принципы учета расчетов с бюджетом  сохраняются.  Расчеты с бюджетом производятся в результате начисления и перечисления налогов, сборов и иных платежей, которые уплачиваются предприятиями и физическими лицами.

Однако на практике  зачастую возникают проблемы, вопросы, касающиеся                отражения ряда расчетов по налогам в бухгалтерской отчетности. Целью данной работы является описание методов отражения в бухгалтерском учете предприятия расчетов с бюджетом по налогам и сборам с учетом последних изменений в НК РФ.

В данной работе  можно выделить две главные части, а именно: часть, рассказывающую о теоретических основах учета расчетов по налогам и сборам, а именно налоге на прибыль организаций, налоге на добавленную стоимость, налоге на имущество организаций и налоге на доходы физических лиц; кроме того, в этой же части приводятся аналитические данные перечисленных налогов, учитывая переходный период как российской экономики в целом, так и налоговой системы на современном этапе. И наконец, вторая, практическая часть, посвященная решению задачи по бухгалтерскому учету.

Теоретическая часть

1.  Характеристика налогов

С организаций взимаются федеральные, региональные и местные налоги с 2005 г. с организаций взимаются следующие налоги.

Федеральными признаются налоги и сборы, установленные НК РФ и другими законами и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

К федеральным налогам относятся:

·  налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ);

·  акцизы (глава 22 НК РФ);

·  налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ);

·  единый социальный налог (глава 24 НК РФ);

·  налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ);

·  налог на добычу полезных ископаемых (глава 26 НК РФ);

·  водный налог (глава 25² НК РФ);

·  сборы за пользование объектами животного мира и за пользовании объектами водных биологических ресурсов (глава 25 НК РФ);

·  государственная пошлина (глава 25³ НК РФ).

Кроме перечисленных, в состав федеральных налогов включаются: