Схема учётных записей для целей управленческого учёта. Схема учётных записей по счёту 44 "Расходы на продажу" за 2009 год

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Списаны расходы будущих периодов в части, относящейся к отчетному периоду

60029,03

х

х

х

60.1

Оприходованы на склад товары, поступившие от поставщиков

92640949,64

х

х

х

70

Начислена заработная плата работникам

4346834,76

х

х

х

69.1

Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда работников.

1105742,31

х

х

х

69.2.1

Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ (базовая часть трудовой пенсии)

253225,3

х

х

х

69.2.2

Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ (страховая часть трудовой пенсии)

484484,25

х

х

х


Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

69.2.3

Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ (накопительная часть трудовой пенсии)

106376,57

х

х

х

69.3.1

Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ

46424,67

х

х

х

69.3.2

Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ

84408,44

х

х

х

69.11

Начислен ЕСН по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

8430,85

х

х

х

71.1

Списаны командировочные расходы в пределах установленных норм

48765,08

х

х

х

Обороты за период

х

244327762,57

х

х

7216761,57

Сальдо на конец периода

х

237111001

х

х

х

Приведём ниже записи для целей управленческого учёта по операциям, произведённым за 2009 год по счёту 44 «Расходы на продажу», учитывая, что сальдо на начало периода дебетовое и составляет 143906949 руб. 72 коп.

1. Начислен износ зданий, помещений, инвентаря:

Дебет счёта 44.1.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД» 122886,6 руб.

Кредит счёта 02 субсчёт 1 «Амортизация основных средств, учитываемых на счёте 01»

2. Израсходованы материалы на хранение товаров:

Дебет счёта 44.1.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД»1112254,3 руб.

Кредит счёта 10 «Материалы»

3. Списаны расходы будущих периодов в части, относящейся к отчетному периоду:

Дебет счёта 44.1.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД» 60029       руб.

Кредит счёта 97 «Расходы будущих периодов»

4. Оприходованы на склад товары, поступившие от поставщиков:

Дебет счёта 44.1.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД» 92640949,6 руб.

Кредит счёта 60 субсчёт 1 Расчёты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)»

5. Начислена заработная плата работникам:

Дебет счёта 44.1.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД»4346834,8 руб.

Кредит счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

6. Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Фонд социального страхования РФ:

Дебет счёта 44.1.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД» 1105742,3руб.

Кредит счёта 69 субсчёт 1 «Расчёты по социальному страхованию»

7. Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ (базовая часть трудовой пенсии):

Дебет счёта 44.1.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД»   253225,3 руб.

Кредит счёта 69.2.1 «Расчёты с Федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии)»

8. Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ (страховая часть трудовой пенсии):

Дебет счёта 44.1.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД»   484484,2руб.

Кредит счёта 69.2.2 «Расчёты с Пенсионным фондом РФ»

9. Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ (накопительная часть трудовой пенсии):

Дебет счёта 44.1.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД»   106376,6 руб.

Кредит счёта 69.2.3 «Расчёты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии

Похожие материалы

Информация о работе