Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО. Анализ состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности, страница 9

За период 2009-2011 г. ООО «» не имело долгосрочной задолженности поставщикам. Задолженность со сроком образования от 6 до 12 месяцев в 2011 г. отсутствует. Задолженность перед поставщиками со сроком образования от 1 до 3 месяцев в отчётном году составила 1446 тыс. руб., а от 3 до 6 месяцев – 114 тыс. руб. Темпы роста задолженности от 1 до 3 месяцев и от3 до 6 месяцев неизменно снижаются – по сравнению с 2009 г. на 68,58 % и на 70,78 %, а по сравнению с 2010 г. на 65,91 % и на 93,81 % соответственно. У исследуемой организации имеет место лишь увеличение задолженности поставщикам со сроком образования до 1 месяца – по сравнению с 2009 г. она возросла более чем в 2 раза, а по сравнению с предыдущим годом на 82,3% и составила в отчётном году 17892 тыс. руб.. Такая структура кредиторской задолженности поставщикам свидетельствует об уменьшении периода погашения задолженности.

Для наглядности изменения задолженности поставщикам ООО «» представим на рисунке 9.

Рисунок 9 - Задолженности поставщикам по срокам образования ООО «» за 2009-2011 гг.

На заключительном этапе анализа необходимо провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Отразим на рисунке 10 суммы дебиторской и кредиторской задолженности на конец анализируемых годов для их сравнения.

Рисунок 10 – Сравнение сумм дебиторской и кредиторской задолженности за 2009 - 2011 гг.

Из рисунка видно, что у ООО «» за период 2009-2011 гг. дебиторская задолженность преобладает над кредиторской. Однако в 2011 г. это превышение незначительно – всего на 477 тыс. руб. или 6,4% В 2011 г. дебиторская задолженность она составила 20689 тыс. руб., что на 671 тыс. руб. или 3,2% меньше, чем в 2009 г. и на 4203 тыс. руб. или 16,9% по сравнению с 2010 г. Кредиторская задолженность за анализируемый период неизменно увеличивалась: по сравнению с базовым годом на 3305 тыс. руб. (19,5%), а по сравнению с предыдущим годом на 1547 тыс. руб. (6,4%). Она составила в 2011 г. 20212 тыс. руб.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности целесообразно оформить в виде таблицы.

Таблица 21 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать вывод, что у ООО «» преобладает сумма дебиторской задолженности, однако  темп её прироста ниже, чем темп прироста кредиторской задолженности. Высокий темп прироста кредиторской задолженности не может не настораживать. В дальнейшем это может привести к преобладанию заёмных источников финансирования ООО «», что, несомненно, повлечёт за собой ряд негативных последствий. Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности ниже, чем скорость оборачиваемости кредиторской задолженности на 6 дней, что и является причиной преобладания темпа роста кредиторской задолженности над дебиторской. Из этого следует, что ООО «» исполняет свои обязательства быстрее, чем её дебиторы, на что организации также следует обратить внимание.