Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО. Анализ состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности, страница 3

Анализ таблицы 11 показал, что дебиторской задолженности в 2010 г. возникло больше, чем было погашено. В результате она увеличилась на 3923 тыс. руб. (16,5%), что свидетельствует о недостаточной эффективности деятельности по взысканию долгов. Кредиторская задолженность, в свою очередь, так же возросла – на 1758 тыс. руб. или 10,4%. Это означает, что организация стала привлекать больше заёмных средств.

В 2011 г. ситуация изменилась – дебиторской задолженности за этот период возникло меньше чем было погашено, что привело к снижению дебиторской задолженности на 4303 тыс. руб. или 16,9%. В этом году возникла просроченная дебиторская задолженность со сроком образования свыше 90 дней, в связи с чем в ООО «» был создан резерв по сомнительным долгам, в сумму которого была включена полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности – 11477 тыс. руб. В течение года часть задолженности была погашена – 1143 тыс. руб. Таким образом, величина резерва по сомнительным долгам на конец 2011 г. составила 10334 тыс. руб.

В отношении кредиторской задолженности тенденция к возрастанию сохранилась, т.к. задолженности, по-прежнему, возникло больше, чем было погашено. В результате она увеличилась на 1547 тыс. руб. или 8,2%, что свидетельствует о росте заёмных средств у ООО «», на что следует обратить пристальное внимание, т.к. это может привести в дефициту платёжных средств в будущем.

3.2 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

ООО «» реализуя товары оптовым покупателям, довольно часто сталкивается с несвоевременным получением выручки от реализации, что ведет к образованию дебиторской задолженности.

Важно знать, насколько быстро организация получает платежи по счетам дебиторов и насколько быстро исполняет взятые на себя обязательства, каков средний срок погашения дебиторской и кредиторской задолженности.

Выполним анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:

Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности (в оборотах):

2009 год:

2010 год:

2011 год:

Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях):

2009 год:

2010 год:

2011 год:

Оценим уровень дебиторской задолженности организации. Оценка этого уровня осуществляется на основе определения коэффициента отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность:

2009 г.:

2010 г.:

2011г.:

Средняя оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах):

2009 год:

2010 год:

2011 год:

Средняя оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях):

2009 год:

2010 год:

2011 год:

Оценим уровень кредиторской задолженности ООО «». Оценка этого уровня осуществляется на основе определения коэффициента отвлечения текущих (краткосрочных) обязательств в кредиторскую задолженность:

2009 г.:

2010 г.:

2011 г.:

Для обобщения результатов анализа составим сводную таблицу 12.

Таблица 12 - Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)
				2011 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах	7,18	4,7	8,62	+1,44	+3,92
Период погашения дебиторской задолженности, дни	50	77	42	-8	-35
Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность	0,651	0,558	0,429	-0,222	-0,129

Продолжение таблицы 12