Экономика и менеджмент \ Аудит и бухгалтерский учет

Совершенствование учёта и управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Основные экономические показатели деятельности ООО

Страницы работы

22 страницы (Word-файл)

Скачать файл

Фрагмент текста работы

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ»

КРАСНОДАРСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И АНАЛИЗА

ИЛЛЮСТРАЦИОННЫЙ МАТЕРИАЛ

выпускной квалификационной работы по теме: «Совершенствование учёта и управления дебиторской и кредиторской задолженностью»

(по материалам: ООО «»)

Выполнил студент экономического факультета группы 07-ВОП-БУ(БКО)-51

Научный руководитель:

к.э.н., доц. А

Краснодар

2012

Таблица 3 - Основные экономические показатели деятельности ООО «»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение		Темп роста, %
Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
1 Выручка от продаж, тыс. руб.	154163	108725	196392	42229	87667	127,39	180,63
оптовая торговля	96323	97484	125535	29212	28051	130,33	128,77
розничная торговля	57840	11241	70857	13017	59616	122,51	630,34
2 Себестоимость продаж тыс. руб.	133763	94540	167398	33635	72858	125,15	177,07
оптовая торговля	82891	84030	105638	22747	21608	127,44	125,71
розничная торговля	50872	10510	61760	10888	51250	121,4	587,63
3 Валовая прибыль, тыс. руб.	20400	14185	28994	8594	14809	142,13	204,4
оптовая торговля	13432	13454	19897	6465	6443	148,13	147,89
розничная торговля	6968	731	9097	2129	8366	130,55	1244,46
4 Уровень валового дохода, %	13,23	13,05	14,76	1,53	1,72	х	х
оптовая торговля	13,94	13,8	15,85	1,91	2,05	х	х
розничная торговля	12,05	6,5	12,84	0,79	6,34	х	х
5 Издержки обращения, тыс. руб.	8222	7961	11592	3370	3631	140,99	145,61
оптовая торговля	5207	7360	8291	3084	931	159,23	112,65
розничная торговля	3015	601	3301	286	2700	109,49	549,25
6 Уровень издержек обращения, %	5,33	7,32	5,9	0,57	-1,42	х	х
оптовая торговля	5,41	7,55	6,6	1,2	-0,95	х	х
розничная торговля	5,21	5,35	4,66	-0,55	-0,69	х	х
7 Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	12178	6224	17402	5224	11178	142,9	279,6
оптовая торговля	8225	6094	11606	3381	5512	141,11	190,45
розничная торговля	3953	130	5796	1843	5666	146,62	4458,46
8 Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	11253	5082	5625	-5628	543	49,99	110,68
9 Торговые площади, м²	75	64	87	12	23	116,00	135,94
10Среднесписочная численность, чел.	25	28	20	-5	-8	80,00	71,43
11 Фонд оплаты труда, тыс. руб.	5096,32	5023,26	4649,70	-446,62	-373,56	91,24	92,56

Продолжение таблицы 3

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение		Темп роста, %
Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
12 Среднемесячная заработная плата, руб.	16988	14950	19375	2387	4425	114,05	129,60
13 Среднее число дней работы в году, дней	224	222	220	-4	-2	98,21	99,1
14 Однодневный товарооборот, тыс.руб.	428,23	302,01	545,53	117,3	243,52	127,39	180,63
оптовая торговля	267,56	270,79	348,71	81,14	77,92	130,33	128,77
розничная торговля	160,67	31,23	196,83	36,16	165,6	122,51	630,34
15Товарооборот на 1 м² площадей, тыс. руб	2055,51	1698,83	2257,38	201,87	558,55	109,82	132,88
оптовая торговля	1284,31	1523,19	1442,93	158,62	-80,26	112,35	94,73
розничная торговля	771,20	175,64	814,45	43,25	638,81	105,61	463,70
16 Товарооборот на одного работника, тыс. руб.	6166,52	3883,04	9819,60	3653,08	5936,56	159,24	252,88
оптовая торговля	3852,92	3481,57	6276,75	2423,83	2795,18	162,91	180,28
розничная торговля	2313,60	401,46	3542,85	1229,25	3141,39	153,13	882,48
17 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	59	45	30,5	-28,5	-14,5	51,69	67,78
18 Фондоотдача, руб./руб.	2613	2416	6439,08	3826,08	4023,08	246,42	266,52
19 Рентабельность продаж, %	7,90	5,72	8,86	0,96	3,14	х	х
оптовая торговля	8,54	6,25	9,25	0,71	2,99	х	х
розничная торговля	6,83	1,16	8,18	1,35	7,02	х	х
20 Рентабельность активов, %	29,63	8,63	6,59	-23,04	-2,04	х	х

Таблица 4 - Схема учётных записей по счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» за 2011 г.

Кредит счёта	Дебет счёта 62		Кредит счёта 62		Дебет счёта
Кредит счёта	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Дебет счёта
Сальдо на 01.01.11 г.		23473,79	х		х
62	Зачтен авансовый платеж в счет оплаты товаров	15387,4	Поступили в кассу организации денежные средства от покупателей	1832,16	50
90	Отражена задолженность покупателей за поставленные товары	148130,98	Поступили на расчётный счёт денежные средства от покупателей	142396,3	51
			Отражено исполнение обязательств организации зачетом встречных требований	162,65	60
			Зачтен авансовый платеж в счет оплаты товаров	15387,4	62
	Оборот по дебету	163518,39	Оборот по кредиту	159778,55	х
Сальдо на 31.12.11		27213,62	х		х

Таблица 5 - Схема учётных записей по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за 2011 г.

Кредит счёта	Дебет счёта 60		Кредит счёта 60		Дебет счёта
Кредит счёта	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Дебет счёта
х	х	х	Сальдо на 01.01.11 г.	16449,53	х
51	Выдан аванс в счет будущей поставки ТМЦ	16332,20	Приняты к учёту материалы	549,89	10
60	Зачтен ранее уплаченный аванс	15711,01	Отражена сумма НДС по приобретенным МПЗ и услугам	30639,04	19
62	Отражено исполнение обязательств организации зачетом встречных требований	162,65	Оприходованы на склад товары, поступившие от поставщиков	167153,72	41
71	Оплачены ТМЦ за счет подотчетных сумм	645,71	Отражена стоимость услуг сторонних организаций	4668,25	44
76	Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками	1544,87	Зачтен ранее уплаченный аванс	15711,01	60
51	Произведена оплата приобретенных ТМЦ, принятых работ или оказанных услуг	182156,12	Возвращены поставщиками ранее полученные авансы	134,78	51
			Отражены расходы на приобретение программного обеспечения	32,22	97
х	Оборот по дебету	216552,56	Оборот по кредиту	218888,91	х
х	х	х	Сальдо на 31.12.11 г	18785,88	х

Таблица 6 - Схема учётных записей по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» за 2011 г.

Кредит счёта	Дебет счёта 68		Кредит счёта 68		Дебет счёта
Кредит счёта	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Дебет счёта
х	х	х	Сальдо на 01.01.11 г.	1012,23	х
51	Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	7113,27	Удержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда	683,17	70
19	Принята к зачету сумма НДС по покупке МПЗ и по приобретённым услугам	27022,25	Сторно НДС, ранее предъявленного к вычету при возврате товара поставщику	258,62	76
76	Предъявлен к вычету НДС, начисленный с предоплаты	1893,72	Начислен НДС с предоплаты	1820,2	76
			Восстановлен НДС ранее принятый к вычету	4790,61	19
			Начислен НДС от продаж товаров	22636,04	90
			Начислен налог на имущество	0,67	91
			Начислен налог на прибыль	2294,33	99
			Начислен ЕНВД	153,36	99
х	Оборот по дебету	36029,24	Оборот по кредиту	32637,01	х
Сальдо на 31.12.11 г.		2379,99	х	х	х

Таблица 7 - Схема учётных записей по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» за 2011 г.

Кредит счёта	Дебет счёта 69		Кредит счёта 69		Дебет счёта
Кредит счёта	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Дебет счёта
х	х	х	Сальдо на 01.01.11 г.	6,87	х
51	Погашена задолженность ООО «» перед внебюджетными фондами	1722,97	Отражена задолженность перед внебюджетными фондами	1633,76	44
70	Начислены пособия за счет средств ФСС РФ	116,22	Отражена задолженность перед внебюджетными фондами	184,02	91
	Оборот по дебету	1839,19	Оборот по кредиту	1817,78	х
Сальдо на 31.12.11 г.		14,54	х	х	х

Таблица 8 - Схема учётных записей по счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» за 2011 г.

Кредит счёта	Дебет счёта 70		Кредит счёта 70		Дебет счёта
Кредит счёта	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Дебет счёта
х	х	х	Сальдо на 01.01.11 г.	123,36	х
10	Оплачены талоны за ГСМ	136,64	Начислена заработная плата сотрудникам ООО «»	4630,69	44
50	Выдана заработная плата и другие причитающиеся работникам выплаты из кассы организации	4740,61	Начислены пособия за счет средств ФСС РФ	116,22	69
68	Удержан НДФЛ	683,17	Начислены разовые выплаты	705,16	91
76	Произведена оплата за обучение сотрудника	15
х	Оборот по дебету	5575,43	Оборот по кредиту	5452,07	х
х	х	х	Сальдо на 31.12.11 г.		х

Таблица 9 - Схема учётных записей по счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами» за 2011 г.

Кредит счёта	Дебет счёта 71		Кредит счёта 71		Дебет счёта
Кредит счёта	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Дебет счёта
х	х	х	Сальдо на 01.01.11 г.	123,31	х
50.1	Выданы под отчёт денежные средства	1262,57	Приобретены подотчётными лицами материалы	120,26	10
			Отражены расходы, связанные с продажей товаров, произведённые подотчётным лицом	95,51	44
			Возвращены подотчетные суммы в кассу организации.	246,03	50
			Оплачена подотчётным лицом задолженность поставщику	645,71	60
			Произведены расходы, связанные с организацией праздничного мероприятия.	11,95	91
			Приобретена антивирусная программа за счёт подотчётных сумм	4,35	97
х	Оборот по дебету	1262,57	Оборот по кредиту	1131,83	х
Сальдо на 31.12.11 г.		7,43	х	х	х

Таблица 10 - Схема учётных записей по счёту 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» за 2011 г.

Кредит счёта	Дебет счёта 76		Кредит счёта 76		Дебет счёта
Кредит счёта	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.	Дебет счёта
Сальдо на 01.01.11 г.		167,92	Сальдо на 01.01.11 г	5,50	х
41	Возвращён некачественный товар поставщику	1317,99	Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками	1544,87	60
68	Сторно НДС, ранее предъявленного к вычету при возврате поставщику	258,62	Отражена задолженность организации по уплате штрафов	12,52	91
91	Отражены причитающиеся к получению суммы штрафов, признанные должниками	4,61	Включена в расходы стоимость коммунальных услуг	170	44
50	Оплачены коммунальные услуги наличными денежными средствами	151,38	Удержаны из заработной платы работника очередные платежи за товар, приобретённый им в кредит	15	70
51	Перечислено за товар, приобретённый в кредит и за обучение сотрудника

Информация о работе

ВУЗ:

Российский университет кооперации (РУК)

Предмет:

Аудит и бухгалтерский учет

Тип:

Дипломы, ГОСы

Категория:

Экономика и менеджмент (Общественные предметы)

Размер файла:

915 Kb

Скачали:

Скачать файл

Совершенствование учёта и управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Основные экономические показатели деятельности ООО

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Похожие материалы

Информация о работе