Совершенствование учёта и управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Основные экономические показатели деятельности ООО

Страницы работы

22 страницы (Word-файл)

Фрагмент текста работы

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ»

КРАСНОДАРСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И АНАЛИЗА

ИЛЛЮСТРАЦИОННЫЙ МАТЕРИАЛ

выпускной квалификационной работы по теме: «Совершенствование учёта и управления дебиторской и кредиторской задолженностью»

(по материалам: ООО «»)

Выполнил студент экономического факультета группы 07-ВОП-БУ(БКО)-51

Научный руководитель:

к.э.н., доц. А

Краснодар

2012


Таблица 3 - Основные экономические показатели деятельности ООО «»

Показатели

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Абсолютное отклонение 

Темп роста, % 

2011 г. к 2009 г.

2011 г. к 2010 г.

2011 г. к 2009 г.

2011 г. к 2010 г.

1 Выручка от продаж, тыс. руб.

154163

108725

196392

42229

87667

127,39

180,63

оптовая торговля

96323

97484

125535

29212

28051

130,33

128,77

розничная торговля

57840

11241

70857

13017

59616

122,51

630,34

2 Себестоимость продаж тыс. руб.

133763

94540

167398

33635

72858

125,15

177,07

оптовая торговля

82891

84030

105638

22747

21608

127,44

125,71

розничная торговля

50872

10510

61760

10888

51250

121,4

587,63

3 Валовая прибыль, тыс. руб.

20400

14185

28994

8594

14809

142,13

204,4

оптовая торговля

13432

13454

19897

6465

6443

148,13

147,89

розничная торговля

6968

731

9097

2129

8366

130,55

1244,46

4 Уровень валового дохода, %

13,23

13,05

14,76

1,53

1,72

х

х

оптовая торговля

13,94

13,8

15,85

1,91

2,05

х

х

розничная торговля

12,05

6,5

12,84

0,79

6,34

х

х

5 Издержки обращения, тыс. руб.

8222

7961

11592

3370

3631

140,99

145,61

оптовая торговля

5207

7360

8291

3084

931

159,23

112,65

розничная торговля

3015

601

3301

286

2700

109,49

549,25

6 Уровень издержек обращения, %

5,33

7,32

5,9

0,57

-1,42

х

х

оптовая торговля

5,41

7,55

6,6

1,2

-0,95

х

х

розничная торговля

5,21

5,35

4,66

-0,55

-0,69

х

х

7 Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

12178

6224

17402

5224

11178

142,9

279,6

оптовая торговля

8225

6094

11606

3381

5512

141,11

190,45

розничная торговля

3953

130

5796

1843

5666

146,62

4458,46

8 Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.

11253

5082

5625

-5628

543

49,99

110,68

9 Торговые площади, м2

75

64

87

12

23

116,00

135,94

10Среднесписочная численность, чел.

25

28

20

-5

-8

80,00

71,43

11 Фонд оплаты труда, тыс. руб.

5096,32

5023,26

4649,70

-446,62

-373,56

91,24

92,56

Продолжение таблицы 3

Показатели

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Абсолютное отклонение 

Темп роста, % 

2011 г. к 2009 г.

2011 г. к 2010 г.

2011 г. к 2009 г.

2011 г. к 2010 г.

12 Среднемесячная заработная плата, руб.

16988

14950

19375

2387

4425

114,05

129,60

13 Среднее число дней работы в году, дней

224

222

220

-4

-2

98,21

99,1

14 Однодневный товарооборот, тыс.руб.

428,23

302,01

545,53

117,3

243,52

127,39

180,63

оптовая торговля

267,56

270,79

348,71

81,14

77,92

130,33

128,77

розничная торговля

160,67

31,23

196,83

36,16

165,6

122,51

630,34

15Товарооборот на 1 м2 площадей, тыс. руб

2055,51

1698,83

2257,38

201,87

558,55

109,82

132,88

оптовая торговля

1284,31

1523,19

1442,93

158,62

-80,26

112,35

94,73

розничная торговля

771,20

175,64

814,45

43,25

638,81

105,61

463,70

16 Товарооборот на одного работника, тыс. руб.

6166,52

3883,04

9819,60

3653,08

5936,56

159,24

252,88

оптовая торговля

3852,92

3481,57

6276,75

2423,83

2795,18

162,91

180,28

розничная торговля

2313,60

401,46

3542,85

1229,25

3141,39

153,13

882,48

17 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

59

45

30,5

-28,5

-14,5

51,69

67,78

18 Фондоотдача, руб./руб.

2613

2416

6439,08

3826,08

4023,08

246,42

266,52

19 Рентабельность продаж, %

7,90

5,72

8,86

0,96

3,14

х

х

оптовая торговля

8,54

6,25

9,25

0,71

2,99

х

х

розничная торговля

6,83

1,16

8,18

1,35

7,02

х

х

20 Рентабельность активов, %

29,63

8,63

6,59

-23,04

-2,04

х

х


Таблица 4 - Схема учётных записей по счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» за 2011 г.

Кредит счёта

Дебет счёта 62

Кредит счёта 62

Дебет счёта

Содержание операции

Сумма,

тыс. руб.

Содержание операции

Сумма,

тыс. руб.

Сальдо на 01.01.11 г.

23473,79

х

х

62

Зачтен авансовый платеж в счет оплаты товаров

15387,4

Поступили в кассу организации денежные средства от покупателей

1832,16

50

90

Отражена задолженность покупателей за поставленные товары

148130,98

Поступили на расчётный счёт денежные средства от покупателей

142396,3

51

Отражено исполнение обязательств организации зачетом встречных требований

162,65

60

Зачтен авансовый платеж в счет оплаты товаров

15387,4

62

Оборот по дебету

163518,39

Оборот по кредиту

159778,55

х 

Сальдо на 31.12.11

27213,62

х

х 


Таблица 5 - Схема учётных записей по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за 2011 г.

Кредит счёта

Дебет счёта 60

Кредит счёта 60

Дебет счёта

Содержание операции

Сумма, тыс. руб.

Содержание операции

Сумма, тыс. руб.

х

х

х

Сальдо на 01.01.11 г.

16449,53

х

51

Выдан аванс в счет будущей поставки ТМЦ

16332,20

Приняты к учёту материалы

549,89

10

60

Зачтен ранее уплаченный аванс

15711,01

Отражена сумма НДС по приобретенным МПЗ и услугам

30639,04

19

62

Отражено исполнение обязательств организации зачетом встречных требований

162,65

Оприходованы на склад товары, поступившие от поставщиков

167153,72

41

71

Оплачены ТМЦ за счет подотчетных сумм

645,71

Отражена стоимость услуг сторонних организаций

4668,25

44

76

Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками

1544,87

Зачтен ранее уплаченный аванс

15711,01

60

51

Произведена оплата приобретенных ТМЦ, принятых работ или оказанных услуг

182156,12

Возвращены поставщиками ранее полученные авансы

134,78

51

Отражены расходы на приобретение программного обеспечения

32,22

97

х

Оборот по дебету

216552,56

Оборот по кредиту 

218888,91

х

х

х

х

Сальдо на 31.12.11 г

18785,88

х


Таблица 6 - Схема учётных записей по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» за 2011 г.

Кредит счёта

Дебет счёта 68

Кредит счёта 68

Дебет счёта

Содержание операции

Сумма,

тыс. руб.

Содержание операции

Сумма,

тыс. руб.

х

х

х

Сальдо на 01.01.11 г.

1012,23

х

51

Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам

7113,27

Удержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда

683,17

70

19

Принята к зачету сумма НДС по покупке МПЗ и по приобретённым услугам

27022,25

Сторно НДС, ранее предъявленного к вычету при возврате товара поставщику

258,62

76

76

Предъявлен к вычету НДС, начисленный с предоплаты

1893,72

Начислен НДС с предоплаты

1820,2

76

Восстановлен НДС ранее принятый к вычету

4790,61

19

Начислен НДС от продаж товаров

22636,04

90

Начислен налог на имущество

0,67

91

Начислен налог на прибыль

2294,33

99

Начислен ЕНВД

153,36

99

х

Оборот по дебету

36029,24

Оборот по кредиту

32637,01

х 

Сальдо на 31.12.11 г.

2379,99

х

х

х 

Таблица 7 - Схема учётных записей по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» за 2011 г.

Кредит счёта

Дебет счёта 69

Кредит счёта 69

Дебет счёта

Содержание операции

Сумма,

тыс. руб.

Содержание операции

Сумма, тыс. руб.

х

х

х

Сальдо на 01.01.11 г.

6,87

х

51

Погашена задолженность ООО «» перед внебюджетными фондами

1722,97

Отражена задолженность перед внебюджетными фондами

1633,76

44

70

Начислены пособия за счет средств ФСС РФ

116,22

Отражена задолженность перед внебюджетными фондами

184,02

91

Оборот по дебету

1839,19

Оборот по кредиту

1817,78

х 

Сальдо на 31.12.11 г.

14,54

х

х

х 


Таблица 8 - Схема учётных записей по счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» за 2011 г.

Кредит счёта

Дебет счёта 70

Кредит счёта 70

Дебет счёта

Содержание операции

Сумма,

тыс. руб.

Содержание операции

Сумма, тыс. руб.

х

х

х

Сальдо на 01.01.11 г.

123,36

х

10

Оплачены талоны за ГСМ

136,64

Начислена заработная плата сотрудникам ООО «»

4630,69

44

50

Выдана заработная плата и другие причитающиеся работникам выплаты из кассы организации

4740,61

Начислены пособия за счет средств ФСС РФ

116,22

69

68

Удержан НДФЛ

683,17

Начислены разовые выплаты

705,16

91

76

Произведена оплата за обучение сотрудника

15

х

Оборот по дебету

5575,43

Оборот по кредиту

5452,07

х 

х

х

х

Сальдо на 31.12.11 г.

х 

Таблица 9 - Схема учётных записей по счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами» за 2011 г.

Кредит счёта

Дебет счёта 71

Кредит счёта 71

Дебет счёта

Содержание операции

Сумма,

тыс. руб.

Содержание операции

Сумма, тыс. руб.

х

х

х

Сальдо на 01.01.11 г.

123,31

х

50.1

Выданы под отчёт денежные средства

1262,57

Приобретены подотчётными лицами материалы

120,26

10

Отражены расходы, связанные с продажей товаров, произведённые подотчётным лицом

95,51

44

Возвращены подотчетные суммы в кассу организации.

246,03

50

Оплачена подотчётным лицом задолженность поставщику

645,71

60

Произведены расходы, связанные с организацией праздничного мероприятия.

11,95

91

Приобретена антивирусная программа за счёт подотчётных сумм

4,35

97

х

Оборот по дебету

1262,57

Оборот по кредиту

1131,83

х

Сальдо на 31.12.11 г.

7,43

х

х

х 

Таблица 10 - Схема учётных записей по счёту 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» за 2011 г.

Кредит счёта

Дебет счёта 76

Кредит счёта 76

Дебет счёта

Содержание операции

Сумма,

тыс. руб.

Содержание операции

Сумма, тыс. руб.

Сальдо на 01.01.11 г.

167,92

Сальдо на 01.01.11 г

5,50

х

41

Возвращён некачественный товар поставщику

1317,99

Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками

1544,87

60

68

Сторно НДС, ранее предъявленного к вычету при возврате поставщику

258,62

Отражена задолженность организации по уплате штрафов

12,52

91

91

Отражены причитающиеся к получению суммы штрафов, признанные должниками

4,61

Включена в расходы стоимость коммунальных услуг

170

44

50

Оплачены коммунальные услуги наличными денежными средствами

151,38

Удержаны из заработной платы работника очередные платежи за товар, приобретённый им в кредит

15

70

51

Перечислено за товар, приобретённый в кредит и за обучение сотрудника

Похожие материалы

Информация о работе