Статьи движения денежных средств и их содержание. Содержание статей денежных средств, страница 2

Содержание статей денежных средств

Операции по движению денежных средств включают два типа: поступления и выбытия денежных средств.

Поступление денежных средств – это операция по принятию денежных средств в кассу центра финансовой ответственности (далее ЦФО) (учитывается на основании приходного кассового ордера) или по поступлению денежных средств на расчетный счет компании (учитывается на основании банковской выписки).

Выбытие денежных средств – это операция по выдаче денежных средств из кассы центра ответственности (учитывается на основании расходного кассового ордера) или по списанию денежных средств с расчетного счета компании (учитывается на основании банковской выписки).

Поступления и выбытия денежных средств группируются по видам деятельности:

1. Операционной деятельность включает все процессы, связанные с работой Компании за исключением процессов, связанных с финансовой и инвестиционной деятельностью.

2. Инвестиционная деятельность включает все операции связанные с формированием фондов, приобретением и реализацией внеоборотных активов.

3. Финансовая деятельность включает банковские, кредитные и валютные операции.

4. Внутренние операции предназначены для учета перемещений денежных средств между кассами и расчетными счетами Компании.

Поступления:

1. Операционная деятельность.

При формировании БДДС и ОДДС статьи поступлений включают фактические или планируемые поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет по указанной статье

Поступления от операционной деятельности включают:

1.01. Поступления от продажи товаров и оказания услуг – включает в себя все поступления от реализации товаров и услуг (планирование осуществляется по товарным группам).

1.02. Возврат подотчетных сумм – включает в себя поступления неиспользованных под отчетных сумм.

1.03. Прочие поступления от операционной деятельности – включают прочие поступления (например: возврат ошибочно перечисленных сумм).

2. Инвестиционная деятельность.

К поступлениям от инвестиционной деятельности относятся все поступления связанные с продажей основных средств, продажей или временной возмездной передачей прав на что-либо, патентов, лицензий, технологий, ноу-хау и др.

Поступления от инвестиционной деятельности включают:

2.01. Поступления от продажи основных средств - включают поступления от продажи основных средств.

2.02. Поступления от продажи нематериальных активов – включают поступления от продажи нематериальных активов

2.03. Поступления от прочих инвестиционных операций – включают прочие поступления от инвестиционной деятельности (возврат сумм оплаченных по статье оплата из фондов, возврат спонсорских отчислений)

3. Финансовая деятельность.

К поступлениям от финансовой деятельности относятся все поступления от операций связанных с ценными бумагами, банковскими или кредитными договорами, принятые денежные средства, поступающие в счет гашения ранее выданных ссуд или кредитов внешним или внутренним  заемщикам, или поступления от конвертации денежных средств. Поступления от финансовой деятельности включают следующие статьи:

3.01. Получение кредитов – включает поступления кредитов, аккредитивов, овердрафтов.

3.02. Получение процентов по выданным кредитам и ссудам – включает проценты, полученные по выданным кредитам и ссудам.

3.03. Возврат выданных кредитов и ссуд – включает возврат ранее выданных кредитов и ссуд

3.04. Поступления от продажи ценных бумаг – включает поступления от продажи ценных бумаг

3.05. Поступления от продажи валюты – поступления от обмена валюты

3.06. Поступления от прочих финансовых операций

4. Внутренние операции (поступления)

К внутренним операциям (поступления) относятся все поступления с собственных расчетных счетов и касс на расчетные счета и кассы компании Внутренние операции (поступления) включают:

4.01. Поступления денежных средств из кассы в кассу – включают поступления в кассу организации из другой кассы организации.

4.02. Поступление денежных средств с р/сч в кассу - включают поступления в кассу организации с расчетного счета организации.

4.03. Поступление денежных средств с кассы на р/сч включают поступления на расчетный счет организации из кассы организации.

4.04. Поступление денежных средств с р/сч на другой р/сч включают поступления с расчетного счета организации с другого расчетного счета организации.

Выбытия:

Операционная деятельность к ней относятся расчеты с поставщиками и покупателями, оплаты коммерческих расходов, общехозяйственных расходов и расходов по содержанию персонала

1. Расчеты с поставщиками и покупателями