Сущность финансового анализа. Оценка финансовых потребностей предприятия. Распределение потоков денежных средств в зависимости от конкретных планов

основе строится финансовое обеспечение стратегии предприятия на перспективный период. Без финансового анализа невозможны планирование, прогнозирование, бюджетные ассигнования, эффективное размещение финансовых ресурсов, аудит.

Финансовый анализ играет важную роль в экономической деятельности предприятия. Он дает возможность:

- выявлять резервы улучшения финансового состояния;

- объективно оценивать рациональное использование всех видов финансовых ресурсов;

- своевременно принимать меры по повышению платежеспособности предприятия;

- обеспечивать оптимальное производственное и социальное развитие коллектива за счет использования выявленных в процессе анализа резервов;

- обеспечивать обоснованное планирование финансового оздоровления предприятия.

Объектом финансового анализа является определенное предприятие, учреждение или субъект хозяйствования или финансовая операция.

Субъектами финансового анализа являются аналитики, которые заинтересованы в деятельности предприятия: управленческий персонал, банки, контролирующие органы, акционеры.

Цель финансового анализа – всесторонняя оценка финансового состояния предприятия, его деловой активности для поиска резервов повышения рентабельности производства и увеличения прибыли как основы стабильной работы предприятия и выполнения им обязательств перед бюджетом, банком и другими учреждениями; разработка объективных прогнозов будущих условий функционирования предприятия; определение доходности фирмы для сравнения ее с аналогичными показателями других предприятий или оценка предприятия с точки зрения его рыночной стоимости; своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности для поиска путей улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; выявление изменений в финансовом состоянии в пространстве и времени; определение и прогнозирование основных факторов, которые влияют на финансовое состояние предприятия.

РАЗДЕЛ 1. ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ

Анализ финансовых отчетов предполагает использование разнообразной финансовой информации, систематизированных определенным способом.

Финансовая отчетность – совокупность форм отчетности, которая составлена по данным финансового учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом состоянии в удобном и понятном виде, для принятия ими определенных деловых решений.

Бухгалтерская финансовая отчетность, то есть система показателей, которые отображают имущественное и финансовое состояние предприятия на конкретную дату, составляют информационную базу анализа финансового состояния субъектов хозяйственной деятельности. Состав, содержание, требования и другие основы бухгалтерской отчетности регламентированы П(С)БО №19 «Объединения предприятий». Согласно этого положения бухгалтерская отчетность состоит из взаимосвязанных форм, на основе которых осуществляется анализ финансового состояния предприятия:

-  Баланс (форма №1);

- Отчет о финансовых результатах (форма №2);

- Отчет о движении денежных средств (форма №3);

- Отчет о собственном капитале (форма №4);

- Примечания (форма №5);

- Отчет о сегментах (форма №6).

Баланс – отчет о финансовом состоянии предприятия, который отражает на определенную дату его активы, обязательства и собственный капитал. Баланс является способом экономической группировки и обобщенного отражения в денежной оценке имущества предприятия по составу и источникам его формирования на определенную дату.

В активе баланса отражается стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает предприятие на определенную дату. В пассиве баланса отражаются источники собственных средств, а также обязательства предприятия по кредитам, займам и кредиторской задолженности.

Информация предоставленная в балансе используется для оценки структуры ресурсов предприятия, их ликвидности, платежеспособности предприятия, прогнозирования будущих потребностей в займах, оценки и прогнозирования изменений в экономических ресурсах.

Отчет о финансовых результатах – отчет о доходах, расходах и финансовых результатах деятельности предприятия. Он позволяет  оценивать и прогнозировать прибыльность деятельности предприятия, структуру доходов и затрат.

Отчет о движении денежных средств – отчет о денежных потоках предприятия за отчетный период. Использование информации отчета о движении денежных средств – оценка и прогноз поступлений и использования средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Отчет о собственном капитале – отображает часть активов за вычетом всех обязательств. Позволяет оценить и спрогнозировать изменения в собственном капитале.

Использование информации в примечаниях позволяет оценивать и прогнозировать учетную политику рисков и неуверенности, которые влияют на предприятие, его ресурсы и обязанности, деятельность подразделений предприятия.

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ АНАЛИТИЧЕСКОГО БАЛАНСА

Согласно исходного баланса предприятия (таблица 1) составить аналитический баланс по форме, приведенной в таблице 2.

Таблица 1 – Баланс предприятия

Продолжение таблицы 1

Продолжение таблицы 1

Таблица 2 – Аналитический баланс

Продолжение таблицы 2

Анализируя полученные данные можно сделать вывод, что стоимость