После этого производится закрытие регистров: подсчитывается итоговая строка за весь отчетный период, суммы сводятся на угол по дебетовому обороту в ведомостях и кредитовому обороту в журналах-ордерах. Затем выверяется остаток на конец отчетного периода отдельно в иностранной валюте и в инвалютных рублях: сальдо конечное = сальдо начальное + итоговый оборот по дебету – итоговый оборот по кредиту.
Задача № 2 «Учет загранкомандировок» предполагает заполнение журнала регистрации хозяйственных операций организации, в который вносится содержание операций, корреспонденция счетов, сумма операций, а также производятся все необходимые расчеты. Журнал имеют аналогичную форму журнала в задаче № 1. После этого студенты заносят данные в журнал – ордер и ведомость к нему по счету 71/2 «Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте», который объединяет в себе аналитическую и синтетическую информацию (Приложение 3).
Задача № 3 «Учет суммовых разниц» рассматривает ситуацию отражения в учете организации поступления и продажи товаров при условии, что цена на товар в договоре установлена в иностранной валюте, а расчет между сторонами производится в рублях. При решении задачи студенты должны составить бухгалтерские проводки и рассчитать суммовые разницы.
Материал для выполнения заданий.
|
Дата |
Содержание записи |
Варианты |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
01.10. |
Сальдо начальное в $ США: Транзитный валютный счет Текущий валютный счет Курс ЦБ |
4000 2000 31,25 |
6000 5000 31,23 |
2000 4000 31,22 |
8000 3000 31,20 |
5000 6000 31,24 |
2000 8000 31,25 |
3000 9000 31,23 |
7000 5000 31,22 |
5000 3000 31,20 |
4000 6000 31,24 |
|
04.10. |
Восстановлены суммы накладных расходов по завершенной сделке с транзитного счета на текущий. Произведена обязательная реализация экспортной выручки в валютный резерв РФ Курс ЦБ |
600 31,23 |
800 31,27 |
200 31,21 |
900 31,25 |
700 31,30 |
100 31,23 |
200 31,27 |
500 31,21 |
400 31,25 |
300 31,30 |
|
06.10. |
Для расчетов с поставщиком приобретена валюта у банка. Комиссия банка 0,3% от суммы сделки. Приобретенная валюта перечислена поставщику. Курс ЦБ |
10000 31,27 |
8000 31,25 |
15000 31,23 |
12000 31,22 |
14000 31,26 |
7000 31,27 |
9000 31,25 |
6000 31,23 |
11000 31,22 |
16000 31,26 |
|
10.10. |
Получен на валютный счет краткосрочный кредит банка. Курс ЦБ |
25000 31,27 |
30000 31,25 |
35000 31,23 |
40000 31,22 |
45000 31,26 |
25000 31,27 |
30000 31,25 |
35000 31,23 |
40000 31,22 |
45000 31,26 |
|
12.10. |
Поступила на валютный счет предоплата от покупателей. Выдано с валютного счета в подотчет на командировочные расходы Курс ЦБ |
10000 1100 31,31 |
6500 2000 31,23 |
7000 1200 31,26 |
8000 2500 31,25 |
9500 3000 31,22 |
9000 1500 31,25 |
8500 2700 31,23 |
7500 3200 31,27 |
6000 3400 31,28 |
5500 2300 31,24 |
|
16.10. |
Перечислено с валютного счета транспортной организации Курс ЦБ |
1300 31,31 |
800 31,23 |
700 31,26 |
1100 31,25 |
1800 31,22 |
1000 31,25 |
900 31,23 |
1200 31,27 |
1400 31,28 |
1500 31,24 |
|
18.10. |
Произведена обязательная реализация экспортной выручки в валютный резерв РФ Курс ЦБ |
31,29 |
31,25 |
31,29 |
31,27 |
31,25 |
31,23 |
31,28 |
31,24 |
31,25 |
31,28 |
|
20.10. |
Перечислен с валютного счета аванс поставщику Курс ЦБ |
24000 31,35 |
27000 31,31 |
28500 31,33 |
32000 31,32 |
35000 31,31 |
25000 31,30 |
30000 31,34 |
33000 31,30 |
37000 31,32 |
38500 31,34 |
|
24.10. |
Остаток неизрасходованных подотчетных сумм внесен на валютный счет. Уплачены с валютного счета проценты за пользование краткосрочным кредитом Курс ЦБ |
200 350 31,30 |
150 400 31,26 |
100 450 31,27 |
250 500 31,28 |
350 550 31,26 |
100 350 31,25 |
220 400 31,29 |
300 450 31,25 |
320 500 31,28 |
180 550 31,30 |
|
28.10. |
Реализована валюта на внутреннем рынке Курс ЦБ |
6000 31,28 |
5000 31,30 |
7000 31,31 |
8000 31,26 |
9500 31,29 |
5500 31,31 |
6800 31,27 |
7700 31,28 |
9000 31,30 |
10000 31,27 |
|
31.10. |
Курс ЦБ |
31,32 |
31,33 |
31,30 |
31,29 |
31,34 |
31,28 |
31,33 |
31,31 |
31,27 |
31,32 |
Задача № 2 «Учет загранкомандировок»
|
Содержание |
Варианты |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
8 |
10 |
|
|
С 20 по 28 ноября группа из трех человек была командирована в США на выставку. 19 ноября работниками было получено в кассе: - в рублях (каждому) - в долларах США: Ивановым Петровым Сидоровым при курсе ЦБ Предельные нормы возмещения: - суточных (в $) - гостиничных (в $) Приказом директора предприятия установлены следующие размеры суточных (в $): Иванов Петров Сидоров После возвращения работниками были составлены авансовые отчеты, утвержденные 29 ноября. Курс ЦБ на 29.11. К авансовым отчетам были приложены следующие оправдательные документы: 1) авиабилет (у всех работников билеты одинаковые по цене) (каждый, в $) 2) счета из гостиницы (в $): Иванов Петров Сидоров 3) чек на оплату расходов по оформлению визы (каждый) (в руб) 4) Счет из ресторана (по приказу директора отнесен за счет прибыли предприятия): Иванов (в $) Неизрасходованные остатки подотчетных сумм внесены в кассу предприятия, а перерасход выдан из кассы в день утверждения авансовых отчетов |
350 5300 4000 3600 31,45 110 250 150 130 120 31,50 900 2400 2000 1800 360 700 |
380 5200 3800 3400 31,43 112 255 152 133 124 31,45 910 2300 1900 1700 400 680 |
360 5400 4100 3700 31,40 114 260 154 132 122 31,43 920 2500 2100 1900 370 710 |
370 5100 3900 3500 31,47 108 245 148 127 118 31,44 890 2200 1800 1600 380 660 |
380 5500 4200 3800 31,44 116 264 155 135 125 31,40 930 2600 2200 2000 390 720 |
330 5000 3700 3300 31,42 105 240 145 125 115 31,47 880 2100 1700 1500 350 650 |
390 5600 4300 3900 31,41 118 267 158 137 126 31,46 940 2700 2300 2100 410 730 |
400 5700 4400 4000 31,46 120 270 160 140 130 31,41 950 2800 2400 2200 420 740 |
410 5800 4500 4100 31,48 123 272 163 142 133 31,44 960 2900 2500 2300 430 750 |
420 5900 4600 4200 31,49 127 275 165 145 135 31,45 970 3000 2600 2400 440 760 |
Задача № 3 «Учет суммовых разниц»
|
Содержание |
Варианты |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Организация оптовой торговли ООО «Шанс» заключило договор купли – продажи на покупку товаров. Согласно договора стоимость товаров в $, в т.ч. НДС 20%. Расчеты между сторонами осуществляются в рублях по курсу ЦБ на дату перечисления денежных средств. На дату поступления товаров курс ЦБ, на дату оплаты за товары курс ЦБ. Организация ООО «Шанс» реализовала поступившие товары, заключив с покупателем договор поставки товаров, согласно которому стоимость товаров в $, в т.ч. НДС 20%. Расчеты между сторонами осуществляются в рублях по курсу ЦБ на дату оплаты за товары. Право собственности на товары переходит в момент их отгрузки. Курс ЦБ на дату отгрузки Курс ЦБ на дату оплаты Расходы по продажи товаров составили (в рублях) |
20000 3333 31,30 31,50 30000 5000 31,20 31,40 50000 |
18000 3000 31,50 31,30 25000 4167 31,40 31,20 42000 |
22000 3667 31,20 31,40 32000 5333 31,50 31,30 55000 |
24000 4000 31,40 31,20 35000 5833 31,30 31,50 58000 |
25000 4167 31,35 31,45 33000 5500 31,25 31,45 53000 |
30000 5000 31,45 31,35 38000 6333 31,40 31,25 60000 |
32000 5333 31,25 31,45 40000 6667 31,35 31,50 65000 |
28000 4667 31,45 31,25 37000 6167 31,35 31,20 62000 |
35000 5833 31,35 31,50 42000 7000 31,45 31,25 70000 |
15000 2500 31,50 31,35 26000 4333 31,30 31,40 40000 |
Список литературы.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30.11.94 г.
№ 51 - ФЗ; часть вторая от 26. 01.96 г. №14 - ФЗ.
2. Постановление Правительства Российской Федерации «О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств» от 01.12.93 г. № 1261
(ред.от 21.03.98 г.)
3. Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 г. № 194.
4. Указ Президента Российской Федерации «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки» от 15.03.99 г. №2204.
5. Федеральный закон «О таможенном тарифе» от 21.05.93 г. № 5003 - 1.
6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129 - ФЗ.
7. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 29.10.92 г. № 3615 1 (ред. от 05.07.99 г.).
8. Балобанов И.Т. Валютные операции. М.: 1993.
9. Гладков И.Н. Наличные рубли и валютных операций в коммерческих банках»
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.