Анализ себестоимости. Себестоимость – важнейший экономический показатель деятельности предприятия

Страницы работы

46 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Внепроизводственные (коммерческие) расходы – это расходы, вязанные со сбытом продукции. Обычно они определяются косвенным методом, пропорционально какой-либо базовой величине, например, производственной себестоимости:

Для базового варианта:

Внепроизводственные расходы = 10063,32 * 22 / 100 = 2213,93 тыс. руб.

Для предлагаемого варианта:

Внепроизводственные расходы = 8405,59 * 22 / 100 = 1849,22 тыс. руб.

Расчет сдельно расценки за изделие

(по базовому варианту)

Таблица 5.

Наименование операции

Разряд

Часовая тарифная ставка Руб./час

Норматив. Трудоемкость операции, час tнi

Сдельная расценка за операцию, руб. Рсдi

А

1

2

3

4=2*3.:60

1. Нарезка платы и подготовка к нанесению рисунка

3

21,88

0,155

3,39

2. Нанесение рисунка фотохимическим методом

2

20,49

0,116

2,37

3. Лакокрасочная

2

20,49

0,016

0,32

4. Гальваническая

2

20,49

0,133

2,72

5. Сборка и монтаж печатной платы

3

21,88

1,03

22,53

6. Контрольная

4

24,66

0,133

3,27

7. Регулировочная

4

24,66

0,21

5,17

8. Лакокрасочная

2

20,49

0,06

1,22

9. Прочие

3

21,88

0,12

2,62

Итого:

X

196,92

1,973

43,61

Расчет сдельной расценки за изделие

(по предлагаемому варианту)

Таблица 6.

Наименование операции

Разряд

Часовая тарифная ставка Руб./час

Норматив. Трудоемкость операции, час tнi

Сдельная расценка за операцию, руб. Рсдi

А

1

2

3

4=2*3.:60

1. Нарезка платы и подготовка к нанесению рисунка

3

21,88

0,095

2,07

2. Нанесение рисунка фотохимическим методом

2

20,49

0,06

1,22

3. Лакокрасочная

2

20,49

0,016

0,32

4. Гальваническая

2

20,49

0,096

1,96

5. Сборка и монтаж печатной платы

3

21,88

0,733

16,03

6. Контрольная

4

24,66

0,116

2,86

7. Регулировочная

4

24,66

0,2

4,93

8. Лакокрасочная

2

20,49

0,04

0,81

9. Прочие

3

21,88

0,116

2,53

Итого:

X

196,92

1,472

32,73

Анализ себестоимости изделия по статьям калькуляции и ее структуры

(по двум сравнительным вариантам)

Таблица 7.

Статьи калькуляции

Сумма, руб.

В % к итогу

Баз. Вар.

Пред. Вар.

Отклонения

Баз. Вар.

Пред. Вар.

Отклонения

А

1

2

3=2-1

4

5

6=5-4

1. Основные материалы

1180,76

1013,04

-167,72

9,61

9,88

0,27

2. Покупные комплектующие изделия

7876,5

6637,5

-1239

64,15

64,72

0,57

3. Основная заработная плата производственных рабочих

134,31

100,80

-33,51

1,10

1

-0,1

4. Дополнительная зарплата производственных рабочих

28,20

21,16

-7,04

0,22

0,20

-0,02

5. Отчисления на социальные нужды

57,85

43,41

-14,44

0,48

0,42

-0,06

6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

120,87

90,72

-30,15

1

0,89

-0,11

7. Цеховые расходы

517,09

388,08

-129,01

4,21

3,78

-0,43

8. Общезаводские расходы

147,74

110,88

-36,86

1,20

1,08

-0,12

9. Внепроизводственные расходы

2213,93

1849,22

-364,71

18,03

18,03

0

Итого полная себестоимость

12277,25

10254,81

-2022,44

100,0

100,0

0,0

Стоимость основных материалов и покупных комплектующих изделий дается с учетом ТЗР.

Трудоемкость и сдельные расценки по операциям технологического процесса

(по двум сравниваемым вариантам)

Таблица 8.

Наименование операции

Разряд

Базовый вариант

Предлагаемый вариант

tнi, час

Рсgi, руб.

tнi, час

Рсgi, руб.

1. Нарезка платы и подготовка к нанесению рисунка

3

0,155

3,39

0,095

2,07

2. Нанесение рисунка фотохимическим методом

2

0,116

2,37

0,06

1,22

3. Лакокрасочная

2

0,016

0,32

0,016

0,32

4. Гальваническая

2

0,133

2,72

0,096

1,96

5. Сборка и монтаж печатной платы

3

1,03

22,53

0,733

16,03

6. Контрольная

4

0,133

3,27

0,116

2,86

7. Регулировочная

4

0,21

5,17

0,2

4,93

8. Лакокрасочная

2

0,06

1,22

0,04

0,81

9. Прочие

3

0,12

2,62

0,116

2,53

Итого:

X

1,973

43,61

1,472

32,78

  3.2 Расчет и анализ экономических результатов использования инновационного предложения

1. Рассчитываем абсолютное изменение (+;-) трудоемкости изделия

t = (tпрtбаз) : tбаз * 100 %, где

tпр;  tбаз – трудоемкость изготовления по предлагаемому и базовому вариантам, соответственно, мин./шт. или час/шт.

t = (1,472 – 1,973) : 1,973 * 100% = - 25,39 %

2. Рассчитываем абсолютное изменение (+;-) полной себестоимости изделия

Z = (Zпр  - Zбаз) : Z баз  * 100%, где

Zпр, Zбаз – полная себестоимость изделия по предлагаемому и базовому вариантам соответственно, руб./шт.

Z = (10254,81 – 12277,25) : 12277,25 * 100% = -16,47%

3. Рассчитываем условно-годовую экономию от снижения себестоимости в результате использования инновационного предложения.

Э.у.г = (Zпр  - Zбаз) * Qгод, где

Qгод – выпуск годовой продукции в натуральном выражении (годовая производственная программа изделия), шт.

Э.у.г. = (10254,81 – 12277,25) * 70 = -141570,8 тыс. руб.

4. Рассчитываем условно-годовую экономию от снижения прямых материальных затрат.

М = (   Мпрi * Р-  Мбi * Рi) * Qгод, где

Мпр,  Мб – норма расхода i-го вида материала в натуральном выражении на одно изделие по предлагаемому и базовому вариантам соответственно, шт.

Рi – цена единицы  i-го вида материала, руб.

М = -167,72 + (-1239) * 70 = -98470,4 тыс. руб.

Баланс рабочего времени одного рабочего за анализируемый период

 (при пятидневной рабочей недели)

Таблица 9.

Показатели

Сумма

1. Календарный фонд времени, дн.

365

2. Выходные и праздничные дни

110

3. Номинальный фонд рабочего времени, дн.

255

4. Планируемые невыходы на работу в среднем на одного рабочего в год, дн.

33

В том числе

- очередные отпуска

24

- дополнительные отпуска

3,5

- декретные отпуска

0,5

- выполнение государственных обязанностей

1,5

- болезни

3,5

5. среднее число явочных дней

222

6. Продолжительность рабочего дня по режиму работы, час.

8,0

7. Сокращение рабочего дня в соответствии с законодательством, в т. ч. за вредные и тяжелые условия труда, в предпраздничные дни и др., час.

0,2

8. Средняя фактическая продолжительность рабочего дня, час.

7,8

9. Эффективный фонд времени одного рабочего в год, час.

1732

Расчет численности основных рабочих, необходимых для выполнения производственной программы (по базовому варианту)

Таблица 10.

Показатели

Методика расчета

Разряд

Всего

II

III

IV

А

1.

2.

3.

4.

5.

1. Трудоемкость изделия, н/час.

tн

0,325

1,305

0,343

1,973

2. Трудоемкость производственной программы, н/час.

Q * tн

22750

91350

40101

138110

3. Списочная численность рабочих, чел.

(Q * tн) : (Fэф * Квн)

12

48

13

73

Q * tн  = 0,325 * 70000 = 22750

(Q * tн) : (Fэф * Квн) = 22750 : 1887,88 = 12 человек

Расчет численности основных рабочих, необходимых для выполнения  производственной  программы (по предлагаемому варианту)

Таблица 11.

Показатели

Методика расчета

Разряд

Всего

II

III

IV

А

1.

2.

3.

4.

5.

1. Трудоемкость изделия, н/час

tн

0,212

0,944

0,316

1,472

2. Трудоемкость производственной программы, н/час

Q * tн

14840

66080

22120

103040

3. Списочная численность рабочих, чел.

(Q * tн) : (Fэф * Квн)

8

35

12

55

Q * tн  = 0,212 * 70000 = 14840

(Q * tн) : (Fэф * Квн) = 14840 : 1887,88 = 8 человек

Вывод: в связи с внедрением инновационного предложения  генератора прямоугольных импульсов позволило не только снизить себестоимость, но и снизить численность рабочих на  18 человек (73-55)

Заключение

В результате использования инновационного предложения  были выявлены следующие изменения:

1.  Снижение прямых материальных затрат в предлагаемом варианте на 1406,72 руб. (9057,26-7650,54)

2.  Снижение основной заработной платы производственных рабочих  на 33.51 руб.   (100.80-134.31) в результате снижения трудоемкости на 0,501 час (1,472-1,973)

3.  Общезаводские расходы сократились с 147,74 до 110,88 руб.

4.  Полная себестоимость сократилась на  2022,44 руб., т.е на 16,47 %

5.  Производственная себестоимость сократилась на 1657,73 руб. за одно изделие предлагаемого варианта по сравнению с базовым

6.  Снизилась также и сдельная расценка за изделие на 10,88 руб. (43,61-32,73)

7.  В результате снижения трудоемкости изделия на 0,501 (1,472-1,973), условно-годовая  экономия  составила 141570,8 тыс. руб.

8.  Численность рабочих уменьшилась на 18 человек (73-55)

Использование инновационного предложения повлияло на снижение

Похожие материалы

Информация о работе