Другие предметы \ Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет: цели, концепции и принципы. Понятие заинтересованных пользователей информации

Страницы работы

58 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Ведение карточки аналитического учета для отражения операций по движению валюты.
Назначение специальных счетов .
Субсчета к счету №55 «Специальные счета».
Порядок учета аккредитивов.
Учет лимитированных чековых книжек, особенности выдачи их под отчет.
Синтетический и аналитический учет по счету №55.
Первичные документы по счету №57.
Отражение в учете операций по переводам в пути.
Особенности отражения на счете №57 иностранной валюты для продажи.
Порядок записей по счету №57 в регистры синтетического и аналитического учета и сверка их с другими регистрами бухгалтерского учета.

Учет кассовых операций

1. Определите корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям.

2. Укажите первичные документы по приведенным хозяйственным операциям.

3. Заполните журнал-ордер № 1 АПК

Учет кассовых операций за март 200_____г.

Сальдо по сч. № 50 на 1-е марта 200___г. - 1000 руб.

№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма	Корреспондирующие счета		Документы
№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма	Дебет	Кредит	Документы
1.	2	3	4	5	6
1	Получено с расчетного счета в кассу наличными на выплату заработной платы	55000
2	Поступила в кассу оплата от квартиросъемщиков	5500
3	Выдана заработная плата из кассы	54000
4	Сумма депонированной оплаты труда внесена на расчетный счет	1000
5	Получено от работников предприятия за проданное молоко ( в т.ч. НДС)	836
6	Выдано из кассы в под отчет Яковлеву С.А. на командировочные расходы	3300
7	Внесены в банк на Р/с наличные	3500
8	Внесены в кассу персоналом излишне выданные суммы аванса	400
1	2	3	4	5	6
9	Внесена в кассу выручка зав. столовой за реализованные блюда	4200
10.	Поступили в кассу средства учредителей в счет их вкладов в уставной капитал	10000
11	Приобретены денежные почтовые марки за наличный расчет	1000
12	Оплачены арбитражные сборы	3000
13	Списана стоимость почтовых марок на общехозяйственные расходы	500
14	Выплачено пособие по временной нетрудоспособности	2345
15	Внесены работником платежи в погашение долгосрочного займа	2300
16	Поступила в кассу арендная плата за первое полугодие	15000
17	Поступили наличные средства из территориального бюджета на целевые мероприятия	55000
18	Оплачено наличными за путевку в санаторий	24000
19	Выкуплены у акционеров за наличный расчет собственные акции предприятия	24500
20	Поступила выручка наличными за реализованные основные средства	60000
21	Оприходованы излишки денег, обнаруженные при инвентаризации	100
22	Обнаружена недостача марок в кассе организации	100
23	Выплачены из кассы компенсации за использование личных автомобилей для служебных поездок	3600
24	Получен краткосрочный кредит на хозяйственные нужды	50000
25	Перечислена выручка кассы по почте, которая до конца месяца не зачислена на расчетный счет	42000
26	Оплачено работникам за принятый скот для реализации	90000

Учет операций по расчетному счету

Сальдо по счету №51 45000 руб.

№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма	Корректирующие счета		Документы
№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма	Дебет	Кредит	Документы
1.	2.	3.	4	5	6
1.	Поступила на расчетный счет выручка от ОАО «Сибирское молоко» за проданное молоко	450000
2.	Получено в кассу на выдачу заработной платы	55000
3	Зачислена депонированная заработная плата	1000
4	Оплачено ОАО «Агроснабтехсервис» за полученные запасные части	32400
5	Зачислены средства целевого финансирования	70000
6	Оформлена лимитированная чековая книжка для расчетов за услуги	190000
7	Погашены проценты за пользование краткосрочным кредитом	5300
8.	Поступило от кирпичного завода в погашение задолженности по претензии	7750
9	Получено от страховой фирмы возмещение за погибшие посевы	44500
10	Перечислен аванс комбикормовому заводу	132000
11	Оплачена задолженность по ЕСН	27600
12	Выставлен аккредитив для расчетов с Автозаводом	160000
13	Уплачены штрафные санкции бюджету	2700
14	Погашена долгосрочная ссуда	5000
15	Оплачены налоги по итогам года	4300
16	Зачислена выручка кассы	3500
17	Приобретены ценные бумаги	5000
18	Поступила задолженность по арендной плате	8900
19	Возвращены из бюджета суммы переплат по НДС	2200

Учет операций по валютному счету

Курс центрального банка за февраль

1 февраля 26,60

2 февраля 26,55

8 февраля 26,40

15 февраля 26,30

22 февраля 26,40

28 февраля 26,70

Дата	Хозяйственные операции	Сумма	Корреспондирующие Счета
Дата	Хозяйственные операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
01. 02	Остаток на начало месяца 2000 дол.
05. 02	По извещению бака списано со счета 1000 долл. в погашение задолженности иностранному поставщику Остаток – Курсовая разница -
10. 02	Зачислено на валютный счет от покупателей 2200 долл. Остаток – Курсовая разница -
12.02	Поступила задолженность от иностранной фирмы за отгруженную ей продукцию 1550 долл. ОстатокКурсовая разница
15. 02	Куплена иностранная валюта по курсу с оплатой с расчетного счета 3000 долл. Остаток Курсовая разница -
16.02	Продана иностранная валюта 2000 долл. Выручка зачислена на расчетный счет Остаток Курсовая разница
24.02	Выдано работником в счет оплаты труда 1800 долл. Остаток Курсовая разница
26.02	Приобретены ценные бумаги на1000 долл. Остаток – Курсовая разница -
28.02	Представлен краткосрочный заем внутри страны 1500 долл. Остаток – Курсовая разница

Учет денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути.

№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма	Корреспондирующие счета
№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Выставлен аккредитив с расчетного счета Автозаводу	160000
2.	Оплачено за счет выставленного аккредитива Автозаводу	150000
3	Остаток использованного аккредитива возвращен на расчетный счет
4	С расчетного счета оформлена чековая книжка	190000
5	Оплачены чеками из чековой книжки расходы по доставке нефтепродуктов	60000
6	Получены из бюджета средства на приобретение взрослого племенного