Планирование деятельности фирмы. План потребностей в материалах. План прямых затрат на оплату труда

Міністерство освіти і науки України

Харківська національна академія міського господарства

кафедра МММГ

Розрахунково-графічна робота

"Планування діяльності фірми"

                                                                Виконала:

                                                                              студентка 4 курсу

                                                                           групи МОМС -1

                                                                                          факультету менеджменту

                                                                      

                                                                     Перевірила :

                                                                           

 Харків 2007

Содержание

1. План реализации.

2. План производства.

3. План потребностей в материалах.

4. План прямых затрат на оплату труда.

5. План общепроизводственных расходов.

6. План общехозяйственных расходов.

7. План коммерческих расходов.

8. План прибылей и убытков.

Выводы.

1.  План реализации

В плане реализации указывается прогноз сбыта по видам продукции в натуральном и стоимостном выражении. Этот план представляет собой прогноз будущих доходов и является основой для всех остальных планов: в конечном итоге расходы зависят от объема выпуска, а объем выпуска устанавливается на основе объема реализации.

Прогноз количества реализованной продукции каждого вида, а также цен на них разрабатывается в отделе маркетинга предприятия. Объем реализации зависит как от спроса на продукцию, так и от производственной мощности предприятия. Поскольку провоз реализации всегда содержит в себе некоторый элемент неопределенности, полезно указать максимально возможное, минимально возможное и наиболее вероятное значения.

Таблица 1 - План реализации

Наименование продукции	Количество, шт.	Цена без НДС, грн.	Выручка без НДС, грн.	НДС, грн.	Выручка с НДС,  грн.
А	1655	160	347325	69465	416790
Б	1750	175	416250	83250	499500
В	2950	115	342000	68400	410400
Г	2450	150	412500	82500	495000
Итого			1518075	303615	1821690

Выручка без НДС определяется как произведение количества на цену без НДС. НДС составляет 20 % от выручки без НДС.

2. План производства

Переходящие запасы включают в себя запасы готовой и незавершенной продукции. Запасы необходимы предприятию для бесперебойного функционирования. Необходимые переходящие запасы можно определить на основе плана реализации и имеющейся на предприятии информации о скорости оборачиваемости каждого из этих видов оборотных активов предприятия.

Таблица 2 - Производственная программа и план переходящих запасов готовой продукции

Наименование продукции	Объем реализации, шт.	Срок хранения запасов на складе, дн.	Запас готовой продукции, шт.		Товарная
			на конец периода	на начало периода	продукция, шт.
А	1655	2	110	30	1735
Б	1750	3	175	100	1825
В	2950	1	98	150	2898
Г	2450	1	82	250	2282

Таблица 3 - Производственная программа и план переходящих запасов незавершенного производства

Наимено-вание продукции	Товарная продукция, шт.	Длительность производ-ственного цикла, дн.	Коэф-фициент готов-ности	Запас незавершенного производства, шт.		Валовая  продукция,
				на конец периода	на начало периода	шт.
А	1735	2	0,5	58	120	1673
Б	1825	2	0,5	61	50	1836
В	2898	1	0,5	48	65	2882
Г	2282	1	0,5	38	75	2245

Необходимый запас готовой продукции рассчитывают по формуле:

ГП_кi= S_i* t_i,/ Т,

где ГП_ki-  запас готовой продукции i-го вида на конец периода;

S_i — объем реализации i-го вида продукции в будущем периоде,

t_i — средний срок хранения готовой продукции i-го вида на складе (в днях);

Т— длительность будущего периода (в днях, 30 дней).

Запас готовой продукции зависит от t_i — среднего срока хранения готовой продукции. Но следует ориентироваться не столько на ту ситуацию, которая сложилась на предприятии к настоящему времени, сколько на оптимальное время хранения запасов на складе.

В плане производства определяется количество продукции, которое предполагается произвести исходя из намеченного объема продаж и потребностей в запасах готовой продукции. Производственный план составляется по видам продукции на основе соотношения:

ТП_i = РП_i + ГП_кi - ГП_нi ,

где ТП_i— объем товарной продукции, который должен быть произведен в планируемом периоде;

РП_i— предполагаемый объем реализации продукции;

ГП_нi— запасы готовой продукции на начало периода.

Но для обеспечения непрерывности производственного процесса предприятию необходим некоторый запас незавершенной продукции. Запасы незавершенной продукции рассчитывают аналогично запасам готовой продукции, за тем исключением, что вместо срока хранения учитывают длительность производственного цикла:

НЗП_кi =- В_i*t_i*К_г / Т,

где  НЗП_ki— запас незавершенной продукции _i-го вида на конец периода;

В_i— объем выпуска _i-го вида продукции за будущий период;

t_i — длительность производственного цикла (и днях);

к_г — коэффициент готовности незавершенного производства (обычно принимают равным 50%).

Итак, объем выпуска валовой продукции (ВП) i-го вида равен объему выпуска товарной продукции, скорректированному на изменение запасов незавершенного производства:

ВП_i = ТП_i + НЗПк_i - НЗПн_i.

3. План потребностей в материалах

План потребностей в материалах составляют в натуральном и стоимостном