Формирование бюджета затрат на предприятиях сферы жилищного строительства (на примере ЗАО)

Результаты анализа показали, что чистая прибыль предприятия за отчетный период оказалась на 2 829 543 (23 910 525 – 21 080 981) р. выше запланированного.

Контроль – процесс отслеживания фактического выполнения планов или определение того, насколько действия соответствуют плану, то есть сопоставление фактических данных объектов финансового планирования с плановыми  на предмет выявления отклонения. Система контроля выполнения бюджета на предприятии является своеобразным мониторингом финансового состояния предприятия.  В срок до 10-го числа после окончания каждого периода (квартала) Управление финансового контроля составляет отчет об исполнении  сводного бюджета за предыдущий цикл.

Общая методика анализа бюджета расходов одинаково применима при анализе расходов на проект  холдинга «» как общих итогов исполнения бюджета, так и конкретных вопросов исполнения доходов и расходов. К ней относятся:

- определение задач анализа;

- подбор и предварительная проверка достоверности и правильности данных;

- использование приема сравнения как основного при определении уровня выполнения бюджетных назначений и динамики показателей бюджета;

- применение утвержденных или уточненных данных в качестве базы сравнения и оценки показателей;

- прием разложения отклонений от установленных назначений по факторам, различно повлиявшим на результаты исполнения по доходам или расходам;

- широкое применение наряду с абсолютными относительных и средних показателей, а также сводных величин; применение аналитических группировок и построение таблиц, позволяющих судить о результатах исполнения бюджета.

Обработка экономической информации в процессе анализа исполнения бюджета осуществляется в следующей последовательности: сводка, группировка, сравнение, разложение, синтез. Важнейшим приемом анализа является группировка, представляющая изучаемые показатели в виде однородных групп. Показатели исполнения бюджета, сгруппированные по качественно однородным признакам, оформляются, как правило, в виде системы аналитических таблиц.

Проблематикой расчета бюджетов и их исполнения является автоматизация процесса расчетов и получения результатов, для этого предлагается ввести систему автоматизации на холдинге, которая позволит сократить время и упростить систему расчетов. Оно базируется на значимости проектно-сметной документации для планирования деятельности строительной организации.

Удобно осуществлять бюджетирование в программном продукте «Инталев: Корпоративные финансы»[58]. По мнению авторов, данная система автоматизации бюджетирования в наибольшей степени соответствует требованиям строительных предприятий.

2.4. Бюджет затрат по строительству корпуса в проекте «Золотая гавань»

Для построения одного корпуса необходимо проанализировать бюджет затрат, который составляется по всем затратам, необходимым на проведение данных работ.

Это в первую очередь затраты на само строительство, на подготовку к сдаче, отделочные и наружные работы, что составляет основу таких затрат, а также расходы на управление проектом, на эксплуатацию, охрану объекта, и непредвиденные расходы. Отдельным пунктом учитываем в бюджетировании арендную плату за землю.

Проанализируем эти расходы и составим план (бюджет) этих расходов по кварталам и в общем по проекту. Результаты занесем в таблицу 12

Таблица 12

Бюджет затрат проекта "Золотая Гавань" корпус 2

Максимальные затраты по проекту занимают затраты по строительству, их сумма 7260142, при этом их максимальное значение припадает на 4 квартал 2008 року.

При этом сумма непредвиденных расходов и расходов на управление проектом составляют по 1% от суммы затрат на строительство, соответственно эксплуатационные расходы и расходы на охрану объектов равны 1,5% и 0,9%.

Сумма арендной платы за землю одинаковая каждый год и составляет 2292 усл.ед., при этом вся сумма за аренду за весь срок реализации проекта равна 18339 усл.ед.

Сумма затрат на весь проект 7597928 усл.ед, распределение ее по кварталам отображается на рис.2.6.

Рис.2.6. Бюджет затрат на проект (распеределение по кварталам 2007-2009 гг.)

Исходя из данных, отображаемых на рисунке 2.6. можна сказать, что максимальные затраты попадают на 4 квартал 2008 года, при этом они постепенно уменьшаются до конца реализации объекта.

Основной проблемой реализации проекта в данном периоде является проблема экономического кризиса, что ставит под угрозу реализацию бюджета проекта.

Это в первую очередь связано с тем, что существуют проблемы