Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами,которые до передачи в кассу регистрируют в бухгалтерию в журнале регистрации приходных и расходных ордеров. Все факты поступления и выдачи наличных на предприятии отражаются в кассовой книге.
Кассовая книга – учётный регистр ,предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия.
Отчёт кассира- документ предоставляется кассиром предприятия в бухгалтерию и представляет собой отрывной лист в кассовой книге с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами.
6.4.Организация учёта денежных средств на счетах в банке
Безналичные расчёты-перечисления денежных средств со счёта предприятия плательщика на счёт предприятия получателя,при этом финансовым посредником в расчётах является банк.
Обслуживающий банк- банк,в котором открыты счета предприятий и которые осуществляют на договорных условиях какие-либо операции и услуги,предусиотренные законом.
Текущий счёт-счёт предприятия, открытый уполномоченным учреждением банка для сбережения денежных средств и проведения операций по расчётам предприятия.
Безналичные расчёты осуществляются по таким формам расчётных документов:
-платёжное поручение;
- платёжное требование- поручение;
-чеки;
-векселя;
-аккредетивы.
Для открытия текущих счетов предприятия подают учреждениям банка такие документы:
Ø Заявление на открытие счёта установленного образца;
Ø Копия свидетельства о государственной регистрации;
Ø Копия зарегестрированного устава;
Ø Копию документа,который подтверждает взятие предприятия на налоговый учёт;
Ø Карточка с образцами подписей лиц,которым предоставлено право распоряжаться счётом и подписывать расчётные документы;
Ø Справка о регистрации в органах пенсионного фонда.
6.5.Синтетический и аналитический учёт операций на счетах в банке
Синтетический учёт операций по счетам в банке ведётся на счёте 31”Счета в банках”,по дебету отражаются поступления денежных средств,а по кредиту-их использование.Этот счёт имеет субсчета:311-“Текущие счета в национальной валюте”,312- “Текущие счета в иностранной валюте”,313-“Другие счета в банке в национальной валюте”,314- “Другие счета в банке в иностранной валюте”.
Аналитический учёт операций по текущему счёту ведётся по каждому открытоиу счёту в банке.
6.6.Документальное оформление операций по счетам в банке
Выписка банка-документ,который выдаётся банком предприятию и отражает движение денежных средств на текущих счетах.
Контировка выписки(обработка):
-выписка нумеруется;
-проверяется наличие оправдательных расчётных документов,на основании которых зачислены или списаны деньги;
-прверяется соответствие суммы в выписке суммам оправдательных документов на перечисление или зачисление средств;
-проставляется корреспонденция счетов в соответствии с проведёнными операциями.
Объявление на взнос наличными –оформляется при сдаче наличных денежных средств в банк.
Платёжное поручение-распоряжение обслуживающему банку о перечислении определённой суммы другому предприятию,оформленное на специальном бланке.
Платёжное требование-поручение-это комбинированный документ,который состоит из 2-х частей:верхняя часть-требование поставщика к покупателю перечислить сумму средств за отгруженную ему продукцию;нижняя часть-это поручение плательщика своему банку о перечислении с его счёта определённой суммы.
Чтобы получить наличные деньги с текущего счёта в банке выписывается чек.
С целью регулирования кассовых ресурсов в учреждении предприятия предоставляются банку кассовые заявки,в которых указываются сведения о сроках выплаты з/п,установленных на предприятии,которые должны быть согласованы с банком.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.