Налоговое право. Методические указания и задания контрольных работ

ЦЕНТРОСОЮЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

НАЛОГОВОЕ   ПРАВО

Методические указания и задания контрольных работ

для студентов заочной формы обучения специальности 021100 «Юриспруденция»

Новосибирск–1999

П Р Е Д И С Л О В И Е

Налоговое право является одной из важнейших подотраслей финансового права и представляет собой совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов и других обязательных платежей с юридических и физических лиц в бюджетную систему, а в предусмотренных случаях – во внебюджетные фонды.

Значимость данного курса обусловлена юридической и экономической значимостью  самих используемых в нем понятий: государственные доходы, налоги и сборы, налоговая система.

Основная роль любого налога – пополнение государственной казны. Но они могут использоваться и как инструмент социального регулирования. С помощью налогов можно ускорять или замедлять демографические процессы, влиять на отрасли и сферы хозяйственной деятельности и отдельные территории.

Велика и контрольная роль налогов. Учет объектов налого-обложения позволяет контролировать финансово-хозяйственную деятельность, потребление и накопление, использование собствен-ности и ресурсов.

Не случайно, что практическая ценность юриста в бизнесе, органах управления, в судебном процессе во многом сейчас определяется и уровнем его подготовки по вопросам налогообложения.

Вместе с тем современное состояние налогового права требует от специалиста-юриста не только хорошего ориентирования в действующем законодательстве, но и умения, на основе общих принципов налогообложения, широко использовать аналогию закона и права.

При изучении курса студенту необходимо самостоятельное овладение основными понятиями и институтами налогового права, к числу которых в частности относятся:

- Понятие налога и его экономическая сущность. Принципы налогообложения. Налоговая система и налоговое право в РФ. Виды налогов: федеральные налоги, налоги субъектов федерации, местные налоги. Источники налогового права и налоговые правоотношения. Субъекты налогового права. Налоговые органы, их права и полномочия.

- Основные виды налогообложения юридических лиц: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество, акцизы. Особенности налогообложения предприятий и организаций потребительской кооперации.

- Основные виды налогообложения физических лиц: подоходный налог, налог на имущество, особенности налогообложения при наследовании и дарении.

- Местные налоги и сборы, их правовое регулирование. Неналоговые доходы государства, понятие, виды и система.

- Ответственность юридических и физических лиц за налоговые правонарушения.

В настоящих методических указаниях приведен перечень рекомендованных учебных пособий и нормативных актов, при изучении которых нужно учитывать следующее:

·  Студенты могут пользоваться любым учебником по курсу «Налоговое право», изданным не позднее 1997 года. Можно использовать учебники по финансовому праву, в которых есть соответствующе разделы. Однако с 1 января 1999 года все общие положения налогового права регулируются уже в соответствии с Частью первой Налогового Кодекса РФ, тщательное изучение которого является обязательным условием.

·  Законы и подзаконные акты, регулирующие налоговые правоотношения, как уже отмечалось, с 1 января 1999 года действуют только в части, не противоречащей Налоговому Кодексу РФ. Кроме того, в приведенном перечне дается ссылка на источник первоначальной