Учет налогообложения экспортных операций. Погашение задолженности путем снятия аккредитива

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Задания для контрольных работ по дисциплине:

«Учет, анализ и аудит ВЭД»


Вариант 1.

Теоретическая часть: Учет экспортных операций.

Задача №1.

Заполнить журнал хозяйственных операций, связанных с движением валютных средств на транзитном валютном счете (субсчет 52-3).

Журнал хозяйственных операций за март 200_года

№ п./п.

Содержание хозяйственных операций

Наименование первичных документов

Сумма, долл./руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

Сальдо на начало месяца (курс ЦБ РФ - 26руб.)

0

1.

Погашена задолженность иностранного покупателя за отгруженный ему товар (курс ЦБ РФ - 26 руб.)

Выписка банка

30 000

2.

Получен краткосрочный кредит от иностранного банка (курс ЦБ РФ - 26 руб. 50 коп.)

Выписка банка, кредитный договор

20 000

З.

Списана валюта, подлежащая обязательной продаже (курс ЦБ РФ —25 руб. 90 коп.)

Выписка банка, заявление на продажу

?

4.

Переведена на текущий валютный счет валюта, не подлежащая обязательной продаже (курс ЦБ РФ - 25 руб. 90 коп.)

Выписка банка

?

5.

Курсовые разницы по транзитному валютному счету

Справка-расчет бухгалтерии

?

Сальдо на конец месяца (курс ЦБ РФ - 26руб. 30 коп.)

?

Задача №2.

Заполнить журнал хозяйственных операций по договору комиссии, заключенному с российским комитентом на покупку импортного товара.

Журнал хозяйственных операций за март 200_ года

№ п./п.

Содержание хозяйственных операций

Наименование первичных документов

Сумма, долл./руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1.

Поступили средства на приобретение товара по договору комиссии у иностранного партнера

Выписка банка

120 000

2.

Приобретена валюта для перечисления иностранному поставщику (курс ЦБРФ-26 руб.)

Выписка банка

?

З.

Перечислены средства иностранному поставщику

Выписка банка

?

4.

Оприходован товар на момент перехода права собственности от поставщика (курс ЦБ РФ - 26 руб. 50 коп.)

Товарно- транспортные накладные, железнодорожные и др. перевозочные документы

?

5.

Погашена задолженность перед комитентом

Выписка банка

?

6.

Передан товар комитенту

Товарные накладные

?

7.

Произведены расчеты с таможенным органом за счет комитента

- таможенные пошлины

-НДС

ГТД, выписка банка

10 000

?

8.

Оплачена задолженность таможне

Выписка банка

?

9.

Начислена суммовая разница по расчетам с комитентом

Справка-расчет бухгалтерии

?

10.

Начислена курсовая разница по расчетам с поставщиком

Справка-расчет бухгалтерии

?

11.

Начислено комиссионное вознаграждение

Отчет комиссионера, счет-фактура

12 000

Вариант 2.

Теоретическая часть: Учет налогообложения экспортных операций.

Задача №1.

По условиям договора при расчетах за товар, предназначенный в дальнейшем для экспорта, предусмотрена оплата с аккредитива.

Фирма «Лада» - покупатель товара – обязалась выставить рублевый аккредитив в размере стоимости товара в банк поставщика. Стоимость контракта – 295 000 руб., в том числе НДС.

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по открытию аккредитива и погашения задолженности фирмой «Лада» путем снятия средств с аккредитива.

Журнал хозяйственных операций

№ п./п.

Содержание хозяйственных операций

Наименование первичных документов

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1.

Открыт аккредитив за счет собственных средств организации в рублях

Заявление на открытие аккредитива, выписка банка

300 000

2.

Открыт аккредитив за счет средств предоставленного кредита банка

Кредитный договор, выписка банка, заявление на открытие аккредитива,

300 000

3.

Использованы денежные средства аккредитива на оплату счета поставщику

Выписка банка, договор поставки, сет поставщика

250 000

4.

Начислен НДС

?

5.

Возвращена неиспользованная сумма (закрытие аккредитива)

Извещение банка о закрытии аккредитива, выписка банка

?

Задача №2.

Заполнить журнал хозяйственных операций, связанных с движением валютных средств на валютном счете внутри страны (субсчет 52-1).

Журнал хозяйственных операций

№ п./п.

Содержание хозяйственных операций

Наименование первичных документов

Сумма, долл./руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

Сальдо на начало месяца (курс ЦБ РФ - 26руб.)

0

1.

Зачислена валюта, не подлежащая обязательной продаже

Выписка банка

35 000

2.

Начислены проценты по кредиту

Справочно-кредитный договор, справка-расчет бухгалтерии

300

З.

Перечислены проценты по кредиту (курс ЦБ РФ – 26 руб. 20 коп.)

Выписка банка, мемориальный ордер

300

4.

Начислены курсовые разницы по текущему валютному счету (курс ЦБ РФ на конец месяца – 26 руб. 30 коп.)

Справка-расчет бухгалтерии

?

Сальдо на конец месяца

?

Вариант 3.

Теоретическая часть:  Учет импортных операций.

Задача №1.

Заполнить журнал хозяйственных операций по депонированию банком валюты, не перечисленной по назначению (субсчет 57-2 «Депонированная банком валюта для продажи»).

Журнал хозяйственных операций

№ п./п.

Содержание хозяйственных операций

Наименование первичных документов

Сумма, долл./руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

Сальдо на начало месяца (курс ЦБ РФ - 26руб.)

0

1.

Зачислена валюта, не использованной по назначению (курс ЦБ РФ – 25 руб. 60 коп.)

Выписка банка

900

?

2.

Снята сумма валюты на продажу (курс ЦБ РФ – 25 руб. 50 коп.)

Выписка банка

900

?

З.

Курсовые разницы по счету

Справка-расчет бухгалтерии

?

Сальдо на конец месяца (курс ЦБ РФ – 26 руб. 30 коп.)

?

Задача №2.

Фирма «Лада» приобрела у иностранного поставщика, фирмы «KREKER», строительные материалы. Условиями контракта предусмотрен коммерческий кредит, в соответствии с которым оплата будет производиться с рассрочкой платежа на 3 месяца. Проценты за предоставленный кредит составляют 8% годовых, начисляются ежемесячно.

Контрактная стоимость материалов - 56 тыс. долл.

Курс ЦБ РФ: - при оприходовании материалов - 26 руб.

- на дату погашения задолженности - 25 руб.50 коп.

Отразить операции расчетов по кредиту на счетах бухгалтерского учета.

Вариант 4.

Теоретическая часть: Учет налогообложения импортных операций.

Задача №1.

На транзитный валютный счет предприятия зачислены экспортная валютная выручка в размере 300 000 долл. США и вклад в уставный капитал от иностранного учредителя в размере 100 000 долл. США. Курс на день поступления составлял 26 р. за доллар США. Предприятие совершило продажу в размере 10% полученной выручки. Курс ЦБ РФ на дату снятия и продажи валюты со счета - 27 р. Курс продажи составил 26,5 р. за доллар США. Сумма проданной валюты была зачислена на расчетный счет. Комиссия банка составила 100 долл. США.

Отразить на счетах бухгалтерского учета совершенные операции.

Задача №2.

Заполнить журнал хозяйственных операций по договору комиссии, заключенному с российским комитентом на покупку импортного товара.

Журнал хозяйственных операций за март 200_ года

№ п./п.

Содержание хозяйственных операций

Наименование первичных документов

Сумма, долл./руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1.

Поступили средства на приобретение товара по договору комиссии у иностранного партнера

Выписка банка

150 000

2.

Приобретена валюта для перечисления иностранному поставщику (курс ЦБРФ-26 руб.)

Выписка банка

?

З.

Перечислены средства иностранному поставщику

Выписка банка

?

4.

Оприходован товар на момент перехода права собственности от поставщика (курс ЦБ РФ - 26 руб. 50 коп.)

Товарно- транспортные накладные, железнодорожные и др. перевозочные документы

?

5.

Погашена задолженность перед комитентом

Выписка банка

?

6.

Передан товар комитенту

Товарные накладные

?

7.

Произведены расчеты с таможенным органом за счет комитента

- таможенные пошлины

-НДС

ГТД, выписка банка

40 000

?

8.

Оплачена задолженность таможне

Выписка банка

?

9.

Начислена суммовая разница по расчетам с комитентом

Справка-расчет бухгалтерии

?

10.

Начислена курсовая разница по расчетам с поставщиком

Справка-расчет бухгалтерии

?

11.

Начислено комиссионное вознаграждение

Отчет комиссионера, счет-фактура

12 000

Вариант 5.

Теоретическая часть: Учет посреднических операций во внешнеэкономической деятельности.

Задача №1.

Заполнить журнал хозяйственных операций, связанных с движением валютных средств на субсчете 57-1 «Средства, перечисленные для продажи валюты».

Журнал хозяйственных операций за март 200_года

№ п./п.

Содержание хозяйственных операций

Наименование первичных документов

Сумма, долл./руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

Сальдо на начало месяца (курс ЦБ РФ - 26руб.)

0

1.

Учтена сумма валюты, перечисленная для обязательной продажи (курс ЦБ РФ - 25 руб. 90 коп.)

Выписка банка

1000

?

2.

Списана проданная валюта по курсу ЦБ РФ на дату продажи (курс ЦБ РФ - 25руб. 50 коп.)

Выписка банка

1000

?

З.

Учтена сумма валюты, переданная банку для продажи с депозитного счета (курс ЦБ РФ -  25 руб. 50 коп.)

Выписка банка

2000

?

4.

Списана проданная валюта по курсу ЦБ РФ на дату продажи (курс ЦБ РФ - 25руб. 90 коп.)

Выписка банка

?

5.

Курсовые разницы по счету

Справка-расчет бухгалтерии

?

Сальдо на конец месяца (курс ЦБ РФ - 26руб. 30 коп.)

?

Задача №2.

Коммерческий директор 000 «Лада» Скрипка И.С. был командирован в Лондон для ведения переговоров с представителями иностранных партнеров. Срок командировки 6 дней (с 6 по 12 марта 200_года).

5 марта из кассы было выдано Скрипке И.С. 1300 долл. при курсе на марта 31 руб.  – 26 руб. за долл., и 3600 руб.

После возращения из командировки Скрипка И.С. представил авансовый отчет №17 о командировочных расходах, который был 13 марта утвержден руководителем предприятия. Курс доллара на день представления отчета составлял 26 руб. 50 коп. (день пересечения границы, т.е. день прибытия, в расчет не включен, он рассчитан в рублях).

Расходы составили:

- авиабилет Москва - Лондон - Москва - 3680 руб.

- счета гостиницы за 5 суток - 900 долл.

Суммы, не использованные Скрипкой И.С., - 50 долл. - были сданы в кассу. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Вариант 6.

Теоретическая часть: Учет иностранных инвестиций.

Задача №1.

Заполнить журнал хозяйственных операций, связанных с покупкой валютных средств.

Журнал хозяйственных операций за март 200_года

№ п./п.

Содержание хозяйственных операций

Наименование первичных документов

Сумма, долл./руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1.

Перечислено с расчетного счета на покупку валюты

Выписка банка

390000

2.

Зачислена сумма приобретенной валюты для перечисления иностранным покупателям (курс ЦБ РФ – 26,1 руб.)

Выписка банка

15000

?

З

Отражена разница между суммой, перечисленной на покупку, и рублевым эквивалентом приобретенной валюты

Справка-расчет бухгалтерии

?

4

Справочно - снята комиссия банка за покупку валюты (цель покупки — оплата поставщикам товара, товар не оприходован)

Выписка банка, мемориальный ордер банка

2000

Задача №2.

В соответствии с приказом руководителя направляются в командировку: Иванов В.В. в Нью - Йорк сроком на З дня, Семенов С.С. в Берлин сроком на 4 дня.

Для осуществления расходов по загранкомандировкам организацией получены в банке денежные средства в рублях и иностранной валюте. Командированным выдано: Иванову В.В. - 4 тыс. руб. и 350 долл.; Семенову С.С. - 2 тыс. руб. и 400 евро.

Согласно представленным авансовым отчетам расходы Иванова

Похожие материалы

Информация о работе

Тип:
Задания на контрольные работы
Размер файла:
253 Kb
Скачали:
0