Организация бухгалтерского и налогового учета ВЭД, учет экспортных и импортных операций

Перечень тем и вопросов к экзамену по курсу «УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ ВЭД»

РАЗДЕЛ 1. Учет внешнеэкономической деятельности

Тема 1. Организация бухгалтерского и налогового учета ВЭД

Цель, задачи и особенности бухгалтерского и налогового учета ВЭД предприятий. Построение рабочего плана счетов для отражения операций при ВЭД. Организация первичного учета внешнеэкономических операций, документооборот и технология обработки учетной информации.

Тема 2. Учет экспортных операций

Учет производства экспортируемой продукции. Учет отгруженной экспортируемой продукции. Учет коммерческих расходов при экспорте. Учет реализации экспортируемой продукции. Учет экспортной выручки и финансовых результатов от экспортных операций. Учет расчетов по экспортным сделкам.

Налогообложение экспортных операций. Начисление НДС по экспортным операциям (с авансов в счет будущих поставок, по ставке 0%). Учет налоговых вычетов по НДС. Заполнение налоговой декларации по НДС.

Тема 3. Учет импортных операций

Учет приобретения и реализации импортных МПЗ и других активов. Учет движения и реализации импортных товаров.

Налогообложение импортных операций.

Тема 4. Учет экспортно-импортных операций с участием посредников

Особенности посреднических сделок во внешнеэкономической деятельности. Виды посредников при осуществлении внешнеэкономических операций. Учет экспортных операций посредниками и предприятиями-экспортерами. Учет импортных операций по договору комиссии, заключенном с иностранным комитентом на продажу импортного товара. Учет импортных операций по договору комиссии, заключенному с российским комитентом на покупку импортного товара.

Тема 5. Учет международных расчетов при осуществлении ВЭД

Учет расчетов банковским переводом. Учет расчетов по инкассо. Учет расчетов по аккредитиву. Учет расчетов по товарному кредиту. Учет расчетов по таможенным платежам.

Тема 6. Учет расчетов с подотчетными лицами в иностранной валюте

Оформление документов при заграничных командировках. Компенсация расходов при заграничных командировках. Учет расчетов с подотчетными лицами, направляемых в заграничные командировки.

Тема 7. Учет операций с иностранной валютой

Порядок открытия валютных счетов (в иностранных банках, уполномоченных банках). Порядок осуществления операций по валютным счетам.

Учет операций по транзитному валютному счету. Учет операций по текущему валютному счету. Учет операций по специальному транзитному валютному счету. Учет операций по депозитному валютному счету.

Учет операций по покупке валюты (для оплаты импортных товаров, работ, услуг; для оплаты командировочных расходов). Учет операций по продаже валюты (обязательной – экспортером, российским посредником; обратной; добровольной).

Учет расходов и доходов, связанных с исполнением договора банковского валютного счета.

Тема 8. Учет курсовых разниц

Понятие курсовых разниц, виды курсовых разниц. Учет положительных курсовых разниц. Учет отрицательных курсовых разниц.

Тема 9. Учет иностранных инвестиций

Учет формирования уставного капитала организации с иностранными инвестициями. Учет расчетов с иностранными учредителями и акционерами по доходам.

Учет и налогообложение валютных кредитов и займов.

Учет операций международного лизинга.

РАЗДЕЛ 2. Анализ внешнеэкономической деятельности

Тема 1. Анализ эффективности государственного регулирования ВЭД

Роль, цели и принципы государственного регулирования. Методы государственного регулирования. Валютное, таможенное регулирование. Анализ эффективности введения таможенных пошлин. Анализ эффективности введения квотирования.

Тема 2. Анализ платежного баланса

Понятие и роль платежного баланса во ВЭД. Виды платежного баланса. Структура платежного баланса. Методика анализа платежного баланса.

Тема 3. Анализ эффективности ценообразования во ВЭД

Определение эффективного уровня цен по экспортным и импортным операциям. Источники информации для определения оптимальных цен. Составление конкурентных листов при анализе и выборе оптимального уровня цен.

Тема 4. Анализ выбора базисных условий поставок товаров во ВЭД

Понятие базисных условий поставок, использование их во внешнеторговой деятельности, группы базисных условий поставок и их характеристика. Оптимальный выбор базисного условия поставок. Анализ влияния базисного условия поставки на эффективность внешнеторговой операции.        

РАЗДЕЛ 3. Аудит внешнеэкономической деятельности

1. Информационная база аудита внешнеторговых операций.

2. Аудит формирования фактической себестоимости импортных материальных ценностей.

3. Нормативно-правовая база регулирования внешнеэкономических операций.

4. Аудит достоверности определения таможенной стоимости и начисления таможенных платежей.

5. Многоуровневая система законодательно-нормативных актов. Соотношение норм международного и национального законодательства.

6. Проверка расчета и полноты начисления таможенной пошлины. Проверка исчисления таможенных сборов.

7. Аудит системы внутреннего контроля внешнеторговых организаций.

8. Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете сумм НДС полученных с авансов.

9. Цели и задачи аудита оформления внешнеторговых контрактов. Международные правовые нормы регулирования договоров купли-продажи и национальные законодательные акты.

10. Отличительные признаки систем бухгалтерского и налогового учетов