Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский учет

Учёт на предприятиях малого бизнеса. Цель изучения дисциплины и требования к знаниям

Страницы работы

16 страниц (Word-файл)
Скачать файл

Фрагмент текста работы

преемственность и гармонизацию изучения экономических дисциплин. Полученные студентами знания позволят более глубоко изучить дисциплины связанные с внешнеэкономической деятельностью предприятия.

В результате изучения дисциплины студенты должны: а) знать:

–  критерии отнесения организации к субъектам  малого предпринимательства;

–  варианты организации учёта;

–  сущность, содержание‚ принципы и назначение общего налогового режима;

–  критерии выделения, сущность, особенности специальных режимов налогообложения;

–  пути минимизации налогов;

–  ответственность за нарушение правил ведения учёта;

б) уметь:

–  использовать систему знаний о принципах бухгалтерского учёта для организации системы бухгалтерского учёта на малом предприятии;

–  применять полученные знания о налогообложении малых предприятий;

–  использовать схемы минимизации налогов.


2. Тематический план дисциплины

Наименование разделов и тем

Количество часов согласно РУП

Контроль знаний; расчетно-графическая работа (РГР), контрольная работа (КР), домашняя работа (ДР)

Всего

Лекции

Практические

занятия,

семинары

Лабораторные

занятия

Самостоятельная

работа

1

2

3

4

5

6

7

Раздел 1. Регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства.

16

1

–

1

14

–

Тема 1.1. Законодательство в области малого бизнеса.

4

–

–

–

4

–

Тема 1.2. Критерии отнесения организации к субъектам малого предпринимательства.

4

1

–

1

2

–

Тема 1.3. Льготы для малого бизнеса, государственная поддержка малого предпринимательства.

8

–

–

–

8

–

Раздел 2. Налогообложение малых предприятий

108

7

–

5

96

–

Тема 2.1. Варианты налогообложения малых предприятий.

6

2

–

–

4

–

Тема 2.2. Характеристика общей системы налогообложения.

5

–

–

1

4

–

Тема 2.3. Специальные режимы налогообложения.

6

–

–

–

6

–

Тема 2.4. Налог на добавленную стоимость.

4

–

–

–

4

–

Тема 2.5. Налог на прибыль организации.

4

–

–

–

4

–

Тема 2.6. Налог на имущество.

4

–

–

–

4

–

Тема 2.7. Взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования.

6

2

–

–

4

–

1

2

3

4

5

6

7

Тема 2.8. Налог на доходы физических лиц.

4

–

–

–

4

–

Тема 2.9. Единый налог на вменённый доход.

11

–

–

1

10

–

Тема 2.10. Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения.

22

2

–

–

20

–

Тема 2.11. Сравнение разных налоговых режимов, позитивные и негативные стороны.

9

–

–

1

8

–

Тема 2.12. Минимизация налогов при общем налоговом режиме.

9

–

–

1

8

–

Тема 2.13. Минимизация налогов при упрощённой системе налогообложения.

6

–

–

–

6

–

Тема 2.14. Правонарушения и необоснованная налоговая выгода.

6

–

–

–

6

–

Тема 2.15. Налоговые проверки.

6

1

1

4

Раздел 3. Особенности бухгалтерского учёта на малых предприятиях.

110

6

–

4

100

–

Тема 3.1. Формы бухгалтерского учёта.

6

–

–

–

6

–

Тема 3.2. Ведомости бухгалтерского упрощённого учёта.

6

–

–

–

6

–

Тема 3.3. Бухгалтерский учёт лизингодателя.

5

1

–

–

4

–

Тема 3.4. Бухгалтерский учёт лизингополучателя.

5

1

–

–

4

–

Тема 3.5. Денежные расчеты предприятия.

9

1

–

–

8

–

Тема 3.6. Покупка и регистрация контрольно-кассового аппарата.

4

–

–

–

4

–

Тема 3.7. Оформление операций при работе с контрольно-кассовым аппаратом, его ремонт  и снятие с учёта.

4

–

–

–

4

–

1

2

3

4

5

6

7

Тема 3.8. Учёт при оформлении трудовых отношений.

7

–

–

1

6

–

Тема 3.9. Расчёт заработной платы и её учёт.

8

–

–

–

8

–

Тема 3.10. Расчеты с подотчетными лицами на малых предприятиях.

9

1

–

–

8

–

Тема 3.11. Расчеты с контрагентами малых предприятий.

15

2

–

1

12

–

Тема 3.12. Особенности учёта на предприятиях швейной промышленности, учёт при пошиве одежды по индивидуальным заказам и ремонте одежды.

8

–

–

–

8

–

Тема 3.13. Особенности учёта на предприятиях строительной сферы.

8

–

–

–

8

–

Тема 3.14. Особенности учёта в торговле.

7

–

–

1

6

–

Тема 3.15. Учёт торговой наценки.

4

–

–

–

4

–

Тема 3.16. Сущность «неустойки» и её учёт.

5

–

–

1

4

–

Итого:

234

14

–

10

210

–

3. Содержание разделов и тем дисциплины

Раздел 1. Регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства.

Тема 1.1. Законодательство в области малого бизнеса. Регулирующие нормативные акты. Налоговый кодекс, федеральные законы, положения по бухгалтерскому учёту, судебная практика.

Тема 1.2. Критерии отнесения организации к субъектам малого предпринимательства. Определение принадлежности организации к малому бизнесу. Требования, предъявляемые к организациям, претендующим на статус субъекта малого предпринимательства. Структура уставного капитала. Средняя численность работников.

Тема 1.3. Льготы для малого бизнеса, государственная поддержка малого предпринимательства. Льготы и преференции доступные малым предприятиям. Фонды поддержки малого предпринимательства.

Раздел 2. Налогообложение малых предприятий.

Тема 2.1. Варианты налогообложения малых предприятий. Краткая характеристика действующих вариантов налогообложения. Общий налоговый режим. Специальные налоговые режимы. Принципы выбора налогового режима.

Тема 2.2. Характеристика общей системы налогообложения. Виды уплачиваемых налогов и взносов. Формы отчётности и сроки уплаты и сдачи деклараций по налогам.

Тема 2.3. Специальные режимы налогообложения. Виды специальных налоговых режимов. Основные характеристики специальных налоговых режимов. Возможности для применения специальных налоговых режимов.

Тема 2.4. Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчётный периоды. Сроки уплаты и сроки сдачи отчётности. Принципы расчёта суммы налога. Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Другие особенности уплаты налога.

Тема 2.5. Налог на прибыль организации. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчётный периоды. Сроки уплаты и сроки сдачи отчётности. Принципы расчёта суммы налога. Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Тема 2.6. Налог на имущество. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчётный периоды. Сроки уплаты и сроки сдачи отчётности. Принципы расчёта суммы налога. Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Тема 2.7. Взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчётный периоды. Сроки уплаты и сроки сдачи отчётности. Принципы расчёта суммы налога. Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Тема 2.8. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчётный периоды. Сроки уплаты и сроки сдачи отчётности. Принципы расчёта суммы налога. Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Тема 2.9. Единый налог на вменённый доход. Предприятия применяющие единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчётный периоды. Сроки уплаты и сроки сдачи отчётности. Принципы и особенности расчёта суммы налога. Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Тема 2.10. Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Критерии перехода на упрощённую систему налогообложения. Документы подтверждающие право фирмы на применение упрощённой системы налогообложения. Виды налогов уплачиваемых при применении упрощённой системы налогообложения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчётный периоды. Сроки уплаты и сроки сдачи отчётности. Принципы расчёта суммы налога. Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Тема 2.11. Сравнение разных налоговых режимов, позитивные и негативные стороны. Выбор варианта налогообложения. Качественная и количественная оценка налоговых режимов. Сравнение различных вариантов налогообложения. Позитивные и негативные стороны налоговых режимов.

Тема 2.12. Минимизация налогов при общем налоговом режиме. Возможности для минимизации НДС. Возможности для минимизации налога на прибыль. Возможности для минимизации взносов в различные фонды.

Тема 2.13. Минимизация налогов при упрощённой системе налогообложения.

Тема 2.14. Правонарушения и необоснованная налоговая выгода. Понятие необоснованной налоговой выгоды. Наиболее типичные ошибки в налоговом учёте и отчётности, трактуемые как нарушения налогового режима. Виды ответственности за различные правонарушения в налоговой сфере.

Тема 2.15. Налоговые проверки. Виды проверок. Правила. Особенности проведения проверок. Возможные последствия проведения проверок.

Раздел 3. Особенности бухгалтерского учёта на малых предприятиях.

Тема 3.1. Формы бухгалтерского учёта. Учётная политика организации. Принципы формирования учётной политики. Обязательные пункты положения об учётной политике. Планы счетов бухгалтерского учёта и инструкции по их применению. Первичные документы. Регистры журнально-ордерной (традиционной) формы учёта. Ведение бухгалтерского учёта при автоматизированной форме учёта.

Тема 3.2. Ведомости бухгалтерского упрощённого учёта. Формы ведения бухгалтерского учёта на малых предприятиях. Ведомости учёта малых предприятий, предназначенные для упрощённой формы учёта.

Тема 3.3. Бухгалтерский учёт лизингодателя. Общие принципы налогообложения. Бухгалтерский учёт лизингодателя.

Тема 3.4. Бухгалтерский учёт лизингополучателя. Общие принципы налогообложения. Бухгалтерский учёт лизингополучателя.

Тема 3.5. Денежные расчеты предприятия.

Тема 3.6. Покупка и регистрация контрольно-кассового аппарата. Организации осуществляющие продажу и органы ответственные за регистрацию контрольно-кассового аппарата. Пакет документов, необходимый для регистрации контрольно-кассового аппарата.

Тема 3.7. Оформление операций при работе с контрольно-кассовым аппаратом, его ремонт  и снятие с учёта. Правила ведения кассовых операций. Порядок оформления операции по ремонту контрольно-кассового аппарата. Снятие контрольно-кассового аппарата с учёта.

Тема 3.8. Учёт при оформлении трудовых отношений. Бланки трудовых книжек и вкладышей в них. Правила учёта и хранения бланков трудовых книжек и вкладышей в них. Особенности оформления трудовых книжек. Проводки, сопровождающие операции оформления трудовых книжек.

Тема 3.9. Расчёт заработной платы и её учёт. Виды заработной платы. Порядок расчёта заработной платы. Типовые проводки и особенности отчётности по выдаче заработной платы.

Тема 3.10. Расчеты с подотчетными лицами на малых предприятиях. Виды расчетов с подотчетными лицами на малых предприятиях. Типовые проводки и особенности отчётности.

Тема 3.11. Расчеты. Виды расчетов с контрагентами малых предприятий. Типовые проводки и особенности отчётности.

Тема 3.12. Особенности учёта на предприятиях швейной промышленности, учёт при пошиве одежды по индивидуальным заказам и ремонте одежды.

Тема 3.13. Особенности учёта на предприятиях строительной сферы. Представители  контрагентов в строительной сфере. Виды смет. Правила и особенности расчёта смет.

Тема 3.14. Особенности учёта в торговле. Особенности торговли. Типовые проводки в торговой сфере. Претензии по недостаче товара.

Тема 3.15. Учёт торговой наценки. Понятие торговой оценки. Расчёт торговой наценки для приобретённых товаров. Учёт торговой наценки в случае возврата товара покупателем, уценки товара, другие особенности учёта.

Тема 3.16. Сущность «неустойки» и её учёт. Понятие «неустойки» и пени. Правила юридического оформления договоров, позволяющие регулировать вопрос уплаты «неустойки» в случае нарушения пунктов договора. Принципы расчёта пени и «неустойки».


4. Перечень лабораторных работ

№

п/п

Наименование лабораторной

работы, практического

занятия (семинара)

Наименование темы тематического плана

Кол-во часов

Рекоменду-емые методические разработки

1

2

3

4

5

1.

Расчёт средней численности работников

Тема 1.2.

1

Л 8.1.

2.

Расчёт налогов при общем режиме налогообложения

Тема 2.2.

1

Л 8.1.

3.

Расчёт единого налога на вменённый доход (ЕНВД)

Тема 2.9.

1

Л 8.1.

4.

Количественное сравнение различных вариантов налогообложения

Тема 2.11.

1

Л 8.1.

5.

Формирование резервов с целью минимизации налогов

Тема 2.12.

1

Л 8.1.

6.

Изучение программы «Налогоплательщик ЮЛ»

Тема 2.15.

1

Л 8.2.

7.

Учёт бланков трудовых книжек и их оформление

Тема 3.8.

1

Л 8.2.

8.

Особенности учёта в торговле

Тема 3.11.

1

Л 8.2.

9.

Претензии по недостаче товара

Тема 3.14.

1

Л 8.2.

10.

Расчёт пени по договору купли-продажи

Тема 3.16.

1

Л 8.2.

5. Перечень контрольных работ

1.  Законодательство в области малого предпринимательства.

2.  Требования к организации бухгалтерского учёта на малых предприятиях.

3.  Отчётность малых предприятий при общем режиме налогообложения.

4.  Сравнение разных налоговых режимов, позитивные и негативные стороны.

5.  Последние изменения в упрощенной системе налогообложения

Похожие материалы

Информация о работе

ВУЗ:
Ивановская государственная текстильная академия (ИГТА)
Предмет:
Бухгалтерский учет
Тип:
Программы для учёбы
Категория:
Экономика и менеджмент (Общественные предметы)
Размер файла:
192 Kb
Скачали:
0
Скачать файл