Расчёт величины экономического эффекта деятельности предприятия

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Экономики и менеджмента»

Решение задач

Расчёт величины экономического эффекта деятельности

предприятия

Вариант - 4

Выполнил: студент группы Р33-2 Проверил:

Красноярск 2006

Цель работы: освоение методики расчета годового экономического эффекта деятельности предприятия и анализ результатов его хозяйственной деятельности.

Задание на расчётную работу.

Определить:

1. Экономию от снижения себестоимости за второе полугодие и год.
2. Срок окупаемости капитальных вложений в мероприятия НТП.
3. Годовой экономический эффект.

Исходные данные для расчета

Таблица 1. Затраты на изготовление продукции в I квартале.

Параметры	Изделие А	Изделие Б
Выпуск, шт.	1600	2000
Норма расхода:
металла, кг./шт.	0,25	0,2
пластмассы, кг./шт.	0,055	0,35
пластика, кг./шт.	0,35	0,055
топлива, т./шт.	0,01	0,014
электроэнергии, кВт/шт.	800	550
Сдельные расценки, де./шт.	140	140
Рентабельность, %	30	25

Таблица 2. Потребление и продажа материальных ресурсов

Параметры	Потребление	Продажа
Металл:
количество, кг.	600	200
цена, де./кг	1600	1950
Пластмасса:
количество, кг.	30	200
цена, де./кг	450	700
Пластик:
количество, кг.	75	-
цена, де./кг	150	-
Топливо:
количество, т.	30	-
цена, де./т	2000	-
Электроэнергия:
количество, млн. кВт.	1,4	-
цена, де. кВт.ч	1,9	-

Таблица 3. Состояние основных фондов

Параметры	Стоимость, млн.де	Норма амортизации, %
Здания	3,0	3,0
Сооружения	1,3	2,0
Машины и оборудование	3,0	12,0
Вычислительная техника	0,2	30,0
Транспортные средства	2,1	12,0

Таблица 4. Результаты внедрения НТП

Параметры	8 вариант
Часть чистой прибыли, направляемая на развитие производства, %	15
Снижение нормы расхода металла, %	10
Снижение нормы расхода пластмассы, %	12
Снижение нормы расхода пластика, %	8
Повышение цен на металл, %	12
Повышение цен на пластмассу, %	3
Повышение цен на пластик, %	12
Рост квартального объема производства, в разах	1,3
Повышение производительности труда без увеличения численности работников, в разах	1,3
Повышение заработной платы производственных рабочих, %	6
Рост условно - постоянных расходов, %	6

Таблица 5. Финансовые показатели работы предприятия

Варианты Параметры	8
Ставка НДС, %	18
Прочие расходы, включаемые в себестоимость, %	8
Численность трудящихся, чел	120
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. де	2500
Отчисления заработной платы во внебюджетные фонды, %	26,2
Ежемесячный доход от сдачи помещений в аренду, тыс. де	50
Ежеквартальные дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит, тыс. де	50
Налоги из прибыли за квартал, тыс. де	100
Ставка налога на прибыль, %	30
Ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам, %	15
Экономические санкции за квартал, тыс. де	50

Решение

1. Смета затрат на производство и реализацию продукции (табл. 5).

Таблица 5. Смета затрат (тыс. де)

Экономические элементы затрат	Цены приобретения	Цены без НДС	Количество израсходованого	Сумма
1	2	3	4	5
Металл	1600	1312	600	787200
Пластмасса	450	369	30	11070
Пластик	150	123	75	9225
Топливо	2000	1640	30	49200
Электроэнергия	1,9	1,558	1400000	2181200
Заработная плата	2500*120*3			900000
Отчисления во внебюджетные фонды	900000*0,262			235800
Амортизация:
здания				22500
сооружения				6500
машины и оборудование				90000
вычислительная техника				15000
транспортные средства				63000
Прочие расходы				349655,6
Итого затрат				4720350,6

2. Калькуляция (табл. 6).

Коэффициент зарплаты:                           

где  и  – программа выпуска изделий, шт.;

 и  – сдельные расценки по изделиям, тыс.де./шт.;

 – заработная плата производственных рабочих по изделиям в целом, тыс.де.

                                         К_а = =0,44;            К_б ==0,56.

Таблица 6. Калькуляция себестоимости изделий А и Б

Калькуляционные статьи расходов	Изделие А (1600 шт.)				Изделие Б (2000 шт.)				Сумма А+Б
	Норма расхода	Цена без НДС	Затраты не единицу продукции	Затраты на весь выпуск	Норма расхода	Цена без НДС	Затраты не единицу продукции	Затраты на весь выпуск
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Металл на технологические нужды	0,25	1312	328	524800	0,2	1312	262,4	524800	1049600
Пластмасса	0,055	369	20,295	32472	0,35	369	129,15	258300	290772
Пластик	0,35	123	43,05	68880	0,055	123	6,765	13530	82410
Топливо	0,01	1640	16,4	26240	0,014	1640	22,96	45920	72160
Электроэнергия	800	1,558	1246,4	1994240	550	1,558	856,9	1713800	3708040
Заработная плата производственных рабочих (сдельщиков)			140	224000			140	280000	504000
Отчисления во внебюджетные фонды от з/п сдельщиков			36,68	58688			36,68	73360	132048
Итого переменные расходы			1830,8	2429280			1454,9	2172341,6	4601621,6
Накладные (условно-постоянные) расходы			307,65	492241			313,244	626488	118729
Полная себестоимость			1298,1	2076954,3			1321,7	2643396,3	4720350,6

3. Ценообразование.

Оптовые цены предприятия:

Изделие А: де/шт.

Изделие Б: де/шт.

Отпускные цены:

де/шт.

де/шт.

Объем реализации в оптовых ценах:

V_p = 1687,5´1600 + 1652,1´2000 = 6004200 де

4. Формирование прибыли.

Прибыль по основной производственной деятельности:

П_п = 6004200-4720350,6 =1283849,4 де

Прибыль по коммерческой деятельности (реализация  имущества, товаров).

де.

Прибыль от сданного в аренду имущества:

де.

Дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит :

П_Б=50000 де

Итого, валовая прибыль:

П_В = 1283849,4+169491,5+125000+50000=16283440,9 де.

5. Распределение прибыли.

Налогооблагаемая прибыль:

П_н= 16283440,9 - 100000 =16183440,9 де.

Налог на доход по ценным бумагам:

Н_Б = 50000 ´= 15000 де.

Налог на прибыль по основной деятельности и от аренды:

Н_п = (16183440,9 -50000) ´ = 4840032,27 де.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

П_ост = 16183440,9 -15000-4840032,27=11328408,6 де.

Чистая прибыль:

П_ч = 11328408,6 - 50000 =11278408,6 де.

6. Капиталовложения в развитие производства.

К_врп = 197000 + 11278408,6  ´ = 1888761,3 де.

7. Снижение себестоимости.

Изделие А:

а) Экономия по материалу: % D С_м = (1 — 1,27 ´ 0,7) ´´100 = 3,3%.

б) Экономия по зарплате (и отчислениям с зарплаты) производственных рабочих:

% D С_з = (1-) ´´ 100 = 2,5%.

в) Экономия по условно-постоянным расходам: % D С_упр = (1- ) ´´ 100 = 4,4%.

Итого: %D С = 3,3+2,5+4,4=10,2%.

Сниженная себестоимость по изделию А: DС_А = 1298,1 ´ 10,2/100 =132,4 де .

Изделие Б:

а) Экономия по металлу: % D С_м = (1 — 1,27 ´ 0,7) ´´100 = 3,4%.

б) Экономия по зарплате (и отчислениям с зарплаты) производственных рабочих:

% D С_з = (1-) ´´ 100 =2,5%.

в) Экономия по условно-постоянным расходам: % D С_упр = (1- ) ´´ 100 = 4,4%.

Итого: %D С =3,4+2,5+4,4=10,3%.

Сниженная себестоимость по изделию Б: DС_Б = 1321,7´10,3/100 =136,1 де .

8. Экономия.

а) за второе полугодие: Э₂ = 132,4 ´ 2080 ´ 2 + 136,1 ´ 2600 ´ 2 = 1258504 де б) годовая: Э_Г = 1258504´ 2 = 2517008 де

9. Срок окупаемости капиталовложений.

Т =  = 0,8 года.

10. Годовой экономический эффект.

Э_Х = 2517008 - (0,15 ´ 1888761,3) = 2233693,8 де.

Выводы

1. Валовая прибыль предприятия от реализации изделий, продажи металла, пластмассы, пластика, получения дивидендов по ценным бумагам, а также от сдачи в аренду помещений составляет     П_В = 16283440,9 де. С учетом налогов, экономических санкций чистая прибыль предприятия составляет П_ч= 11278408,6   де.

2. Выгодность производства по изделию А, до снижения себестоимости, по оптовым ценам составляет –1298,1 = 389,4 де/шт. Выгодность производства по изделию Б, до снижения себестоимости, по оптовым ценам составляет - 1321,7 = 330,4 де/шт.

Выгодность производства по изделию А, после снижения себестоимости, по оптовым ценам составляет – (1298,1 – 132,4)  = 521,8 де/шт. Выгодность производства по изделию Б, после снижения себестоимости, по оптовым ценам составляет – (1321,7 – 136,1)  = 466,5 де/шт.

Производство изделия Б более выгодно.

3. Доход от непроизводственной деятельности предприятия (реализация  имущества, сдача в аренду помещений, дивиденды), без учета налогов и экономических санкций (налоги из прибыли за квартал в абсолютном значении), составляет + 125000 + 50000 = 344491,5 де., тогда как валовая прибыль равна 16283440,9 де.

4. Капиталовложения в развитие производства составляют 1888761,3 де. со сроком окупаемости 0,8 года (9 месяцев 18 дней). Их эффективность за год составляет 2233693,8 де.

5. Возможные пути снижения себестоимости изделий – это увеличение экономии по материалу  (уменьшить нормы расхода материала, покупать его по более низкой цене), увеличение экономии по зарплате производственных рабочих (уменьшить зарплату), увеличение экономии по условно-постоянным расходам (уменьшить зарплату).

6. Годовая экономия предприятия, за счет внедрения мероприятий научно-технического прогресса, составляет Э_Г = 2517008  де.

7. За счет увеличения квартального объем производства и соответственно производительности труда в 1,3 раза, без увеличения численности работников с повышением