Расчет налога на прибыль организации (на примере ООО Автотехцентр «СиалАвто»)

5. Структура налогов

ООО Автотехцентр «СиалАвто» является коммерческой организацией, основными видами деятельности которого являются:

1. Розничная и оптовая продажа автомобилей
2. Розничная и оптовая торговля доп.оборудованием к автомобилям
3. Сдача площадей в аренду
4. Оказание агентских услуг
5. Гарантийный ремонт автомобилей с привлечением сторонней организации

Для ведения налогового учета хозяйственной деятельности принят был к исполнению Налоговый Кодекс РФ.

С июня 2007 года предприятие перешло на раздельный учет видов деятельности, попадающих под общую систему налогообложения и деятельности, облагаемой ЕНВД.

Выручка от реализации за 2007 год составила 563 250 тыс.руб. (с НДС) ,в том числе от деятельности попадающей под общую систему налогообложения 547 241 тыс.руб. Учет затрат также ведется раздельно в пропорции исходя из доли стоимости отгруженных товаров(работ, услуг), имущественных прав, операции по которым подлежат налогообложению по ОСНО в общей стоимости товаров( работ, услуг), отгруженных за налоговый период, что утверждено в приказе об Учетной политике организации и соответствует Налоговому Кодексу РФ.

Для строительства здания Автотехцентра, в котором осуществляет свою деятельность ООО Автотехцентр «СиалАвто» были получены значительные денежные суммы в виде займов и кредитов. Проценты по указанным займам и кредитам продолжали начисляться и выплачиваться в течение всего 2007 года и составили за год 38043 тыс.руб. Это явилось одной из основных причин формирования убытков по итогам 2007 года и способствовало снижению ликвидности баланса.

Ивестирования в капиталовложения за 2007 год составили 11836 тыс.руб., в том числе на техническое оснащение 7716тыс.руб. и на строительство второй очереди Автотехцентра 4120тыс.руб.

Для восполнения дефицита свободных денежных средств и для повышения ликвидности баланса участниками ООО Автотехцентра «СиалАвто» были внесены вклады в имущество предприятия на общую сумму 35000 тыс.руб.

Несмотря на определенные трудности, связанные с оргпериодом становления фирмы на рынке, показатели деловой активности свидетельствуют об эффективном использовании ресурсов предприятия и развитии производственно-коммерческой деятельности в течение года. Скорость оборота всего капитала за 2007 год ускорилась на 137% по сравнению с 2006 г.Просроченная задолженность по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, а также перед персоналом предприятия по невыплаченной заработной плате отсутствуют.

В ООО Автотехцентре «СиалАвто» (салона и сервиса) действуют две системы налогообложения:

1.Общие

- ЕСН(единый социальный налог):ЕСФСС(в Фонд социального страхования РФ)-2,9%

ТФОМС(в Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования)-2%

ФФОМС(в Федеральный Фонд обязательного                                       медицинского страхования)-1,1%

НДФЛ

ЕСФБ(в Федеральный бюджет)-6%

- пенсионные начисления: -пенсионные(10-14%):страховая и накопительная -% начисляется в зависимости от возраста: чем моложе человек, тем накопительная часть больше;-НСПЗ-0,4%;-ЕНВД-декларация;-НДФЛ.

-НДС-18%(до 2008 ежемесячная отчетность)

-налог на прибыль

-налог на имущество

-транспортный налог

-плата за негативное воздействие на окружающую среду

-налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

2.ЕНВД

-пенсионные(10-14%):страховая и накопительная -% начисляется