соответствующие записи по плановой себестоимости, а вспомогательного по фактической.
Параллельно с этим на соответствующих счетах накапливались суммы общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
Суммы по каждому виду вспомогательных производств или объекту затрат распределялись согласно программе закрытия счетов вспомогательных производств по назначению (по потребителям) в соответствии с выполненной работой автотранспорта (Приложение 77), машино-тракторного парка (Приложение 78), ремонтных мастерских (Приложения 77 и 78), живой тягловой силой (Приложение 79). Аналогично по потребителям распределялись услуги по электроснабжению (Приложение 80), газоснабжению (Приложение 81) и водоснабжению (Приложение 82).
Счет 97 «Расходу будущих периодов» автоматически закрывается на счет 26 «Общехозяйственные расходы».
В конце отчетного периода в 1С: Бухгалтерия производилось списание и распределение суммы общехозяйственных (Приложение 83) и общепроизводственных расходов (Приложение 84). Списывались данные расходы на счет 20 «Основное производство» по субконто. Базой для распределения служила общая сумма затрат в соответствующих отраслях за вычетом стоимости семян в растениеводстве и кормов в животноводстве. При этом сформировались проводки по дебету счета 20 и кредиту счета 25 «Общепроизводственные расходы» и дебету счета 20 и кредиту счета 26 «Общехозяйственные расходы» соответственно.
Записи по закрытию счетов на счетах основного производства делались по данным о фактической себестоимости (фактических затратах по дебету аналитических счетов). Далее производилась корректировка калькуляционных разниц. Соответственно при превышении по дебету фактических затрат на аналитических счетах счета 20 над плановыми суммами по кредиту автоматически формируются плюсовые суммы на списание затрат по кредиту аналитических счетов и списываются по направлению движения продукции на ее удорожание, а при превышении кредитовых сумм списываются суммы разниц со знаком минус на удешевление продукции по каждому каналу ее движения (приложение).
Закрытие счета 20.3 происходит следующим образом. Сначала закрывают субконто, на которых учтена переработка продукции растениеводства (мельница) (Приложение 85). Так как продукция, учтенная по дебету этих счетов уже откорректирована и отражена в сумме фактических затрат, а продукция по кредиту этих счетов используется для кормовых целей в животноводстве.
Счет 20.3 по субконто «забой скота» и «пилорама» закрываются после закрытия 20.2 отнесением на счета 43 «готовая продукция» и 10.8 «строительные материалы» соответственно.
После отражения этих операций счета 23 и 20 закрываются (кроме сумм остатков незавершенного производства, которые заранее фиксируются, как не подлежащие закрытию).
Аналогичным образом в ОТКЗ колхозе «Вперед» производилось сопоставление дебетовых и кредитовых оборотов по счету 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и суммы разниц были списаны на счет 99 «Прибыли и убытки». Все это было сделано автоматически в программе «Закрытие счетов» с последующем выведением отчетных данных
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.
