Состояние и пути совершенствования учета. Учет денежных средств в кассе

установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающего в его кассу (приложение 2). Сдача денежной наличности в банк оформляется объявлением на взнос наличных денег. На принятую по объявлению сумму выдают квитанцию (приложение 3), которая является оправдательным документом для списания денег по кассе. Для получения денег с расчетного счета учреждения банка выдают хозяйству на основе специальных заявлений чековые книжки, в которых все чеки заранее пронумерованы; на каждом из них проставлены наименование учреждения банка, номер расчетного счета, наименование владельца. При выписке чека на обороте указывают назначение получаемой суммы. Остальные реквизиты заполняются в колхозе. Чек выписывается на кассира, сумма в чеке пишется прописью.

Прием наличных денег в кассу в организации оформляется приходным кассовым ордером (ф. №КО-1), в котором указывают: от кого поступают деньги, на какие цели или за что их вносят (основание), сумму прописью и цифрами, дату, корреспондирующие счета.(приложение 4). Он заполняется в бухгалтерии и поступает в кассу при оформлении приема денег, подписывается кассиром и главным бухгалтером. После приема денег в кассу плательщику выдают квитанцию с подписью главного бухгалтера и кассира, удостоверяющую факт внесения денег в кассу.

Выдачу наличных денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером (ф. № КО-2). В нем указывают: кому, на какие цели или за что выданы деньги (основание), сумму прописью и цифрами, дату, корреспондирующие счета, номер паспорта, место и дату его выдачи или другой документ. (приложение 4). Его составляет бухгалтерия, подписывают руководитель организации, главный бухгалтер, кассир и лицо, получившее деньги. Деньги из кассы выдают также на основании платежных ведомостей при выплате заработной платы, расходный кассовый ордер оформляют на фактически выплаченную общую сумму оплаты труда.

Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3).

Движение денег в кассе кассир учитывает в кассовой книге типовой формы, ведется она на компьютере. Формируется карточка счета за день, в которой отражаются: дата, документ, операции, дебет, кредит, текущее сальдо (приложение 5), и отчет кассира за день, содержащий следующие реквизиты: номер документа, от кого получено или кому выдано, номер корреспондирующего счета, субсчета, приход, расход (приложение 6). Одновременно происходит накопление информации для смежных участков учета и выходных данных на следующий месяц.

В начале каждого года в хозяйстве проводят ревизию (инвентаризацию) кассы. При этом производят полный пересчет денежных средств, находящихся в кассе. Для проведения инвентаризации руководитель хозяйства приказом назначает ревизионную комиссию с обязательным включением в нее представителя бухгалтерии. При ревизии всегда присутствует кассир.

Движение денежных средств в кассе учитывается на активном счете 50 – «Касса», согласно применяемому в колхозе плану счетов, утвержденному приказом Министерства сельского хозяйства РФ № 654 от 13 июня 2001 года. В организации к нему открывается субсчет 50.1 – «Касса организации в рублях», на нем учитывают наличные денежные средства в кассе