Анализ наличия, состава и структуры текущих активов. Анализ дебиторской задолженности

Страницы работы

6 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Чтобы обеспечить бесперебойный производственный процесс и реализацию продукции, производственные запасы должны быть оптимальными. Важнейшими условиями их достижения являются обоснованные расчеты их потребности, установление постоянных договорных отношений с поставщиками и выполнение ими своих обязательств. Причина непредусмотренных колебаний фактических запасов заключается в невыполнении поставщиками своих обязательств. Кроме того, такими причинами могут быть недостатки в организации производства: неритмичность выпуска продукции, невыполнение плана освоения ее новых видов, изменение ассортимента продукции, недостатки в организации ее сбыта, планирования и учета и др.

Анализ дебиторской задолженности. При наличии конкуренции и сложностей сбыта предприятия продают дебиторскую задолженность, используя формы последующей оплаты. Поэтому дебиторская задолженность является важной часью оборотных средств.

Для анализа составляется следующая таблица.

Таблица  - Анализ состава и структуры дебиторской задолженности за 2003 г

Расчеты с дебиторами

На начало периода

На конец периода

Изменения за отчетный период

Сумма, млн.руб

Уд.вес,. %

Сумма, млн.руб

Уд.вес., %

Сумма, млн.руб

Уд.вес,. %

С покупателями и заказчиками

4241

81.6

2398

57.1

-1843

-43.5

По векселям полученным

148

2.8

493

11.7

345

233

По авансам выданным

233

4.5

726

17.3

493

212

По притензиям

-

-

-

-

-

-

По внебюджетным платежам

-

-

-

-

-

-

С бюджетом

-

-

-

-

-

-

По соц. страхованию и обеспечению

-

-

-

-

-

-

По оплате труда

-

-

-

-

-

-

С прочими дебиторами

577

11.1

579

13.8

2

0.3

С дочерними предприятиями

-

-

-

-

-

-

Итого

5199

10.7

4196

7.5

-1003

-19.3

Данные таблицы  свидетельствуют о существенных изменениях как абсолютной суммы, так и структуры дебиторской задолженности. Если на начало пероиода расчеты с покупателями и заказчиками составляли 81.6% всей дебиторской задолженности, то на конец года этот показатель равен 57.1%, то есть он снизился на 43.5%. Также произошло существенное изменение по статье "Прочие дебиторы": доля данного вида дебиторской задолженности возросла только на 0.3%.

Вывод:

Если учесть, что колоссально снизилась задолженность покупателей и заказчиков, то вполне реален вывод о улучшении платежеспособности предприятия. Однако следует иметь в виду, что для стабильного, хорошо отлаженного производства и реализации продукции характерна и стабильная структура активов. За отчетный квартал также произошло существенное увеличение суммы по расчетам с прочими дебиторами, что усложняет расчетную дисциплину в сторону снижения платежеспособности;

Каждому предприятию необходимо добиваться максимального ускорения оборачиваемости средств на всех стадиях, а также их максимальной отдачи, т.е. увеличения выпуска и суммы прибыли на 1000 руб. текущих активов. Таким образом, эффективность использования оборотных средств может характеризоваться, с одной стороны, оборачиваемостью, с другой стороны, — их отдачей (рентабельностью).

Для определения эффективности использования оборотных средств составим следующие таблицы.

Таблица  - Расчет показателей прибыльности рентабельности (доходности)

Показатели

На начало периода

На конец периода

Сумма, млн.руб

Сумма, млн.руб

1. Выручка от реализации

156202

180591

2. среднегодовая стоимость текущих активов:

48430

56269

а) запасов и затрат

42419

51237

б) денежных средств

187

540

в)дебиторской задолженности

5199

4196

3.коэффициент оборачиваемости текущих активов 

3.22

3.21

4.коэффициент оборачиваемости запасов и затрат

3.68

3.53

5.коэффициент оборачиваемости денежных средств

835.3

335.1

6.коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

30.04

43.03

Изучая данныетаблицы, можно сделать вывод, что в результате проводимых в течение всего периода мероприятий предприятием произошло повышение уровня прибыльности общих активов.

Таблица-  Анализ оборачиваемости оборотных средств

Виды и группы оборотных средств

Средние остатки, млн. руб

Выручка, млн. руб

Продолжительность оборота, дни

Изменение продолжительности оборота, дни

на нач. периода

на кон. пер.

на нач. периода

на кон. пер.

на нач. периода

услов-ная

на кон. пер.

Всего (гр 7-гр 5)

В том числе за счет

ср. остатков (гр6-гр5)

суммы оборота (гр7- гр6)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Производственные запасы:

42419

51237

156202

180591

23

28

24

1

5

-4

Незавершенное производство

4136

8494

156202

180591

12

12

10

-2

0

-2

Расходы будущих периодов

625

296

156202

180591

8

5

5

-3

-3

0

Итого в сфере производства

47180

156202

180591

43

45

39

-4

2

-6

В том числе без расходов буд. периодов

46555

59731

156202

180591

35

40

34

-1

5

-6

Готовая продукция

11924

11232

156202

180591

34

48

38

4

14

-10

Товары отгруженные

6920

5439

156202

180591

36

40

35

-1

4

-5

Расчеты с дебиторами

5199

4196

156202

180591

63

68

58

-5

5

-10

Денежные  средства

187

540

156202

180591

0

0

0

0

0

0

Итого в сфере обращения

24230

21407

156202

180591

134

156

131

-3

22

25

Всего оборотных средств

48430

56269

156202

180591

177

199

170

-7

22

-29

Вывод: по сравнению с началом периода деятельности предприятия показатели оборачиваемости улучшились, несмотря на заготовление

Похожие материалы

Информация о работе