Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский учёти аудит.

Бухгалтерский баланс. Анализ.

Страницы работы

24 страницы (Word-файл)

Скачать файл

Фрагмент текста работы

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
*Нематериальные активы (04, 05)*	110	4056	14454
в том числе:
организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	112	4056	14454
*Основные средства (01, 02, 03)*	120	28595994	26927112
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, сооружения, машины и оборудование	122	28595994	26927112
*Незавершенное строительство (07, 08, 61)*	130	639
*Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)*	140		26000
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145		26000
*Прочие внеоборотные активы*	150
ИТОГО по разделу I	190	28600689	26967566
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
*Запасы*	210	6822868	9722755
в том числе:
сырье, материалов и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)	211	67367	56808
животные на выращивании и откормке (11)	212
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16)	213	2589	1258
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	214	2599290	2733656
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)	215
товары отгруженные (45)	216	4153622	6931033
расходы будущих периодов (31)	217
прочие запасы и затраты	218
*Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)*	220	230966	346311
*Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)*	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235
*Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)*	240	638813	324281
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75)	244
авансы выданные (61)	245	580245	291863
прочие дебиторы	246	58568	32418
*Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)*	250	26000
в том числе:
инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	26000

1	2	3	4
*Денежные средства*	260	260911	74436
в том числе:
касса (50)	261	3012	4917
расчетные счета (51)	262	252516	6128
валютные счета (52)	263	5383	63391
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
*Прочие оборотные активы*	270
ИТОГО по разделу II	290	7979558	10467783
	III. УБЫТКИ
*Покрытые убытки прошлых лет (88)*	310
*Покрытый убыток отчетного года*	320
*ИТОГО по разделу III*	390
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390)	399	36580247	37435349

ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец года
1	2	3	4
	IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
*Уставной капитал (85)*	410	61120	61120
*Добавочный капитал (87)*	420	30598377	30615177
*Резервный капитал (86)*	430	15280	15280
в том числе:
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	15280	15280
*Фонды накопления (88)*	440	807642	807642
*Фонд социальной сферы (88)*	450
*Целевые финансирование и поступления (96)*	460
*Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)*	470	732017	609777
*Нераспределенная прибыль отчетного года*	480
ИТОГО по разделу IV	490	32214436	32108996
	V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
*Заемные средства (92, 95)*	510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
*Прочие долгосрочные пассивы*	520
ИТОГО по разделу V	590
	VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
*Заемные средства (92, 95)*	610	990000	1200000
в том числе:
кредиты банков	611	990000	1200000
прочие займы	612
*Кредиторская задолженность*	620	3361441	3988371
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	1643209	2329234
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623
по оплате труда (70)	624	93291	122683
по социальному страхованию и обеспечению (69)	625	116562	148490
задолженность перед бюджетом (68)	626	205274	280438
авансы полученные (64)	627	1265424	1070947
прочие кредиторы	628	37681	36579
*Расчеты по дивидендам (75)*	630	14370	124341
*Доходы будущих периодов (83)*	640
*Фонды потребления (88)*	650		11351
*Резервы предстоящих расходов и платежей (89)*	660
*Прочие краткосрочные пассивы*	670		2290
ИТОГО по разделу VI	690	4365811	5326353
1	2	3	4
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	699	36580247	37435349

Дата (год, месяц, число)

010

020

050

110

140

170

	Утверждена Министерством финансов Российской Федерации
		для бухгалтерской отчетности за 1996 год.

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
			КОДЫ
ИНН		форма N 2 по ОКУД	710002
с 1 января по 1января 1998 г.
организация АОЗТ "Невское"		по ОКПО
отрасль (вид деятельности) наука		по ОКОНХ
организационно-правовая форма АОЗТ		по КОПФ
орган управления государственным имуществом		по ОКПО
единица измерения тыс. руб.		по СОЕИ
		Контрольная сумма

Наименование показателя	код строки	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		9605246,6	7480275,3
Стоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг		8215602,6	6247831
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010 - 020 - 030 - 040))		1389644	1232444,3
Проценты к получению	060		217899,8
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	26132,9
Прочие операционные расходы	100	11111,7	165641,7
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100))		1404665,2	1284702,4
Прочие внереализационные доходы	120	330,5	70508,8
Прочие внереализационные расходы	130	199816	135171,4
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 110 +120 - 130)		1205179,7	1220039,8
Налог на прибыль	150	392942,2	406576,8
Отвлеченные средства	160	812237,5	363268,2
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140 - 150 - 160))		0	450194,8

Руководитель	Главный бухгалтер

2. Составление агрегированного баланса-нетто

Для объединения важных характеристик финансового состояния предприятия и расчета ряда основных финансовых коэффициентов создается агрегированный баланс - нетто. Из баланса – нетто изъяты статьи, регулирующие активы и пассивы. К таким регулятивам относятся:

строка 217 "Расходы будущих периодов"
строка 230 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)"
строка 244 "Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал"
строка 252 "Собственные акции, выкупленные у акционеров"

При этом внеоборотные (постоянные) активы определяются по форме №1 строка 190.

Денежные средства равны: строка 260 "Денежные средства" плюс строка 250 "Краткосрочные финансовые вложения" минус строка 252 "Собственные акции, выкупленные у акционеров".

Дебиторская задолженность определяется как разность строк 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)" и 244 "Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал" плюс строка 216 "Товары отгруженные".

Запасы товаров равны: строка 210 "Запасы товаров" плюс строка 220 "Налог на добавленную стоимость" минус строка 216 "Товары отгруженные".

Оборотные (текущие) активы определяются как сумма денежных средств, дебиторской задолженности и запасов товаров.

Итог актива агрегированного баланса – нетто равен сумме постоянных и текущих активов.

Собственный капитал равен: строка 490 "Итого по разделу IV" минус строка 217 "Расходы будущих периодов" минус строка 252 "Собственные акции, выкупленные у акционеров" минус строка 390 "Итого по разделу III" плюс строка 630 "Расчеты по дивидендам плюс строка 640 "Доходы будущих периодов" плюс строка 660 "Резервы предстоящих расходов и платежей".

Долгосрочные пассивы находятся по строке 590 "Итого по разделу