Составление отчета прибыли и убытков (Случай для обсуждения)

Случай для обсуждения № 1

Компания  “ Ника” занимается  производством мебели и продажей товаров народного потребления. Запрашивается кредит в размере 25 000 долларов США на 12 месяцев.  ( курс доллара 5 руб. за доллар). Взнос по кредиту – 2 200 долларов ежемесячно. Компания имеет опыт работы – 5 лет, налаженную сеть сбыта и источников сырья.

Анализ проводился 10 октября. В процессе экономического анализа кредитный специалист получил следующие данные :

Клиент имеет в своем офисе  мебель на сумму 15 000 руб. Оборудование в цехах  не слишком новое, но в хорошем рабочем состоянии и оценивается в размере 150 000 рублей. Так же “Ника” имеет в собственности два  старых грузовика, приблизительная стоимость которых составляет 50 000 руб.

В офис постоянно приходят заказчики. В присутствии кредитного специалиста один из заказчиков оплатил  наличными 3 дивана. Продажная цена одного дивана – 3 000 рублей. Вчера “Ника” перечислила поставщикам 10 000 рублей , однако  комплектующие на склад еще не поступили.

Три месяца назад компания получила кредит от администрации города в размере 100 000 руб. на полгода под 60% годовых с выплатой по стандартной банковской схеме.

Несколько дней назад “Ника” доставила постоянному заказчику 20 диванов. Покупатель пока еще не расплатился, но обычно он платит вовремя и без задержек в течение 2-х недель. Другому потребителю было доставлено 5 диванов два месяца назад, однако  оплаты еще не поступило. Два дня назад была получена предоплата от  покупателя в размере 15 000 рублей.

Кредитный специалист  посмотрел выписку с расчетного счета !Ники” . Исходящее сальдо по последней выписке  - 15 000 рублей.

На складе находятся товары на сумму 40 000 руб. по продажной цене. Закупочная стоимость – 30 000 рублей. Кроме того, есть  20 готовых диванов, и 10 незаконченных в производстве. Сырьё и полуфабрикаты – на сумму 42 000 руб. по закупочной цене.

В балансе предприятия отражена задолженность в бюджет – 3 000 рублей.

Обычно клиент продает 40 диванов в месяц (себестоимость одного дивана - 1 350 рублей). Кроме того продажи товаров народного потребления  находятся на уровне 40 000 рублей в месяц. На заработную плату “Ника” тратит 18 000 рублей в месяц, аренда – 2 000 руб., топливо – 4 000 руб., маркетинг –

10 000 руб. Кроме того ежемесячная закупка товаров народного потребления держится на уровне 30 000 рублей. Налог на прибыль – 35%.

Задание:

Составить отчет прибыли и убытков, баланс на 10 октября и  прогноз движения наличности, начиная с 1 октября, если известно, что на 1 октября на р/с предприятия находилось 64 000 рублей, налоги клиент платит ежеквартально (январь, апрель, июль, октябрь) За аренду  оплата так же ежеквартально (март, июнь, сентябрь, декабрь). Продажи диванов распределены следующим образом:

Сырье клиент покупает заранее за один месяц вперед.

Что касается товаров, то обычно “Ника” продает на 40 000 в месяц ( закупочная цена 30 000 руб.) Но в декабре , марте и мае  компания может продавать  товаров на 50 000 рублей. В этом случае закупает товары заранее  в предыдущем месяце на 40 000 рублей.

Кредит ЕБРР “Ника” получит в октябре.